Otrzymanie wierzytelności przyszłej od spółki A., będącej w stanie likwidacji, przez duńskiego rezydenta podatkowego, nie stanowi dochodu z majątku nieruchomego podlegającego opodatkowaniu w Polsce zgodnie z art. 6 ust. 1 Konwencji polsko-duńskiej, gdyż uzyskany dochód wynika z procedury likwidacyjnej spółki, a nie z eksploatacji majątku nieruchomego.

Przekształcenie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością korzystającej z estońskiego CIT w spółkę komandytowo-akcyjną nie skutkuje utratą prawa do stosowania tej formy opodatkowania, o ile nie zmienia się wycena majątku. Nabycie akcji innej spółki przez spółkę przekształconą powoduje utratę prawa do estońskiego CIT.

Podatnik prowadzący działalność na terenie specjalnej strefy ekonomicznej, objętą zezwoleniem i decyzją o wsparciu, zobowiązany jest do prowadzenia odrębnych ewidencji rachunkowych dla dochodów z każdego z dokumentów, a zwolnienia podatkowe muszą być rozliczane dla każdego źródła oddzielnie.

W przypadku braku przeszacowania wartości przejmowanych aktywów podczas połączenia, opodatkowanego ryczałtem od dochodów spółek, nie powstaje dochód z tytułu zmiany wartości składników majątku.

Dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%, zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli spełnione są warunki przyporządkowania ich ochronie prawnej oraz prowadzenia działalności w sposób twórczy i systematyczny.

Podatnik, który przenosi rezydencję podatkową do Polski i spełnia warunki nieposiadania miejsca zamieszkania przez co najmniej pięć z sześciu lat poprzedzających, może na mocy art. 30j ustawy PIT wybrać opodatkowanie ryczałtem przychodów zagranicznych, pod warunkiem złożenia stosownego oświadczenia i realizacji określonych wydatków.

Podatnik, który przeniósł swoje główne interesy gospodarcze do Kazachstanu i posiada tam rezydencję podatkową, przy jednoczesnym utrzymaniu rodziny w Polsce, podlega w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu na podstawie Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z Kazachstanem oraz Ustawy o PDOF.

Prace nad rozwojem Systemu X. przez Spółkę A. S.A. stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia do opodatkowania dochodu z tej działalności preferencyjną stawką podatkową IP Box na poziomie 5% CIT.

Dochody uzyskane z dostarczania towarów i usług na rzecz sił zbrojnych USA przez "wykonawcę kontraktowego" są zwolnione z podatku dochodowego na mocy art. 21 ust. 1 pkt 46c ustawy o PIT, o ile usługi dotyczą sił zbrojnych stacjonujących na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.

Nie podlegają opodatkowaniu dochodowemu kary umowne związane z działalnością statutową, które nie zwiększają dochodu Szpitala, lecz stanowią wydatki zmniejszające stratę, finansowane z dopłat organu założycielskiego, a nie z dochodu zwolnionego na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT.

Dochody z emerytury wypłacanej z norweskiego prywatnego programu emerytalnego, działającego w oparciu o przepisy pracowniczych programów emerytalnych państw EOG, są zwolnione z opodatkowania w Polsce na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 58 lit. b i ust. 33 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dla celu kalkulacji limitu odliczenia zagranicznego podatku u źródła, art. 20 ust. 1 ustawy o CIT wymagane jest uwzględnienie dochodu uzyskanego w obcym państwie, z uwzględnieniem kosztów uzyskania przychodu. Kwota odliczenia nie może przekroczyć tej części podatku obliczonego zgodnie z polskimi regulacjami, która proporcjonalnie przypada na dochód zagraniczny.

Osoba rozwiedziona, sprawująca naprzemienną opiekę nad dzieckiem, może skorzystać z preferencji podatkowej dla osób samotnie wychowujących dzieci, jeżeli opieka faktyczna jest spełniana naprzemiennie i zgodnie z porozumieniem rodzicielskim, w zgodzie z art. 6 ust. 4 ustawy o PIT.

W przypadku uzyskania dochodów z dywidend przez polskiego rezydenta podatkowego od spółek zależnych w Rosji i Wielkiej Brytanii, możliwe jest odliczenie lokalnego podatku dochodowego zapłaconego przez te spółki, zgodnie z art. 20 ust. 2 ustawy o CIT, pod warunkiem spełnienia określonych przepisami wymogów dotyczących posiadania udziałów oraz istnienia międzynarodowej podstawy prawnej do wymiany informacji

Zwolnienie podatkowe na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT przysługuje od miesiąca poniesienia kosztów kwalifikowanych po decyzji o wsparciu, lecz wielkość dochodu wolnego od podatku w danym roku jest uzależniona od wysokości tych kosztów.

Odliczenie od dochodu składek na rzecz samorządu zawodowego pielęgniarek nie jest możliwe na podstawie art. 26 ust. 1 pkt 2c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż samorząd ten nie pełni funkcji związku zawodowego.

Dochody uzyskane przez wykonawcę kontraktowego z tytułu świadczenia usług dla sił zbrojnych USA na podstawie umowy o podwykonawstwo mogą być zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli spełnione są przesłanki określone w art. 21 ust. 1 pkt 46c ustawy o PIT.

Otrzymywane przez podatnika środki tytułem zaspokajania potrzeb rodziny na podstawie postanowienia sądowego, w sytuacji rozdzielności majątkowej, stanowią przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Wyłączenie przewidziane w art. 2 ust. 1 pkt 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie ma zastosowania w sytuacji braku wspólności majątkowej małżeńskiej

Podatnik, przebywający na stałe we Włoszech z rodziną, w 2025 roku będzie podlegał w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, pomimo posiadania powiązań gospodarczych z Polską.

Sprzedaż akcji otrzymanych nieodpłatnie podlega opodatkowaniu w ramach przychodów z kapitałów pieniężnych bez wpływu celu ich nabycia, a dochód z tego tytułu jest opodatkowany 19% stawką podatkową na podstawie art. 30b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odziedziczenie kryptowalut, mimo zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, nie stanowi podstawy do uznania wartości tych kryptowalut za koszt uzyskania przychodu przy ich odpłatnym zbyciu na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody wspólnika spółki komandytowej z działalności mieszczącej się w decyzji o wsparciu zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 63b Ustawy PIT są zwolnione z podatku, proporcjonalnie do jego udziału w zyskach spółki, od momentu uzyskania wpływów ze sprzedaży pierwszych wyrobów wytworzonych lub usług świadczonych z użyciem środków trwałych nabytych w ramach wspartej inwestycji.

Podatnikowi, którego starsze dziecko pełnoletnie uzyskało w roku podatkowym dochody przekraczające wyznaczone limity, nie przysługuje ulga prorodzinna również na młodsze dziecko, jeśli łączny dochód małżonków przekroczył 112 000 zł.

W ramach wspólnego zeznania PIT małżonkowie nie mogą korzystać z podwójnej ulgi na powrót, jeśli jeden z małżonków nie osiąga przychodów kwalifikujących się do zwolnienia z ulgi na powrót.