Interpretacje
Umowa dożywocia, jako czynność przenosząca własność nieruchomości, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn. Podatek ten dotyczy jedynie przypadków enumeratywnie wymienionych w ustawie, do których umowa dożywocia nie należy.
Przeniesienie własności lokalu mieszkalnego w ramach umowy dożywocia przed upływem pięciu lat od jego nabycia nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego w myśl art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości nabytego w drodze umowy dożywocia przed upływem pięciu lat od nabycia podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, co rodzi obowiązek złożenia zeznania PIT-39.
Rozwiązanie umowy dożywocia i powrotne przeniesienie własności nieruchomości stanowi ponowne nabycie jej, od którego pięcioletni okres do zwolnienia podatkowego rozpoczyna się na nowo. W konsekwencji, sprzedaż nieruchomości przed upływem tego okresu podlega opodatkowaniu 19% podatkiem dochodowym.
Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli od daty nabycia przez spadkodawcę upłynęło więcej niż pięć lat; nieważność umowy dożywocia potwierdzona sądownie nie przerywa tego okresu.
Skutki podatkowe odpłatnego zbycia lokalu mieszkalnego w ramach umowy dożywocia.
Zwolnienie od podatku dochodu ze sprzedaży udziału w nieruchomości w związku z wydatkowaniem przychodu na własne cele mieszkaniowe.
Skutki podatkowe sprzedaży nabytej na podstawie umowy dożywocia nieruchomości zabudowanej budynkiem mieszkalnym oraz działek nabytych w drodze spadku.
Zbycie nieruchomości na podstawie umowy dożywocia przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło jej nabycie.
Zwolnienie z opodatkowania przychodu uzyskanego z tytułu sprzedaży nieruchomości na rzecz gminy, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 29 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Ustalenie czy okres przed podpisaniem umowy dożywocia może być wliczany do 5-letniego okresu o którym mowa w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Odpłatne zbycie nieruchomości otrzymanej w wyniku cofnięcia umowy dożywocia i powrotnego przejścia własności.
Skutki podatkowe sprzedaży udziału w lokalu mieszkalnym nabytego w drodze dożywocia.
Rozwiązanie prawidłowo zawartej umowy dożywocia nie stanowi podstawy do wystąpienia o zwrot podatku.
Skutki podatkowe odpłatnego zbycia nieruchomości po dziale spadku i podziale majątku wspólnego.
Skutki podatkowe odpłatnego zbycia lokalu mieszkalnego (nieruchomości).
Umowa o dożywocie nie została wymieniona w katalogu czynności opodatkowanych podatkiem od spadków i darowizn – jeżeli w jej ramach zostały ustanowione nieodpłatne użytkowanie lub służebności, które zostały wymienione w katalogu tytułów objętych tym podatkiem – to jako integralna część umowy o dożywocie, tytuły te również nie podlegają opodatkowaniu podatkiem.