Interpretacje
W przypadku wprowadzenia towarów do składu podatkowego przez Spółkę lub podmiot trzeci, Spółka ma prawo wykazywać w JPK_VAT w pozycji K_36/P_36 całkowitą kwotę podatku wynikającą z deklaracji VAT-14, obejmującą sumę podatku pobranego i wpłaconego przez płatnika lub Spółkę w związku z WNT.
Podatnik, który zrealizował inwestycję typu greenfield na terenie Specjalnej Strefy Ekonomicznej, jest uprawniony do skorzystania ze zwolnienia podatkowego od wydatków inwestycyjnych począwszy od miesiąca ich poniesienia, z obowiązkiem dokonania korekt deklaracji podatkowych CIT-8 w granicach przedawnienia zobowiązania podatkowego aż do wyczerpania pomocy publicznej.
Dochody ze sprzedaży akcji nabytych przed 1 stycznia 2004 r. nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile spełniają warunki publicznego obrotu. Natomiast przychody ze sprzedaży akcji nabytych po tej dacie, przy braku kosztów nabycia, podlegają opodatkowaniu i muszą być wykazane w PIT-38.
Franczyzobiorca, działając na własny rachunek i imię w oparciu o umowę franczyzy, nabywa prawa i odpowiedzialność za towary, co skutkuje obowiązkiem wykazania sprzedaży podlegającej VAT oraz koniecznością uwzględnienia korekt związanych z rabatami zakupowymi w rejestrach podatkowych.
Dla realizacji prawa do odliczenia podatku VAT konieczne jest posiadanie przez podatnika formalnego statusu czynnego podatnika VAT w momencie realizacji tego prawa, co wyklucza możliwość wstecznego odliczenia podatku naliczonego przed rejestracją jako czynny podatnik VAT.
Produkcja napojów alkoholowych z alkoholu etylowego z zapłaconym podatkiem akcyzowym zwalnia z obowiązku składania deklaracji AKC-PA oraz przedpłaty akcyzy, zgodnie z art. 47 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku akcyzowym, o ile materiały te już spełniają stosowne wymogi podatkowe.
Podatnik, który utracił prawo do zwolnienia z VAT, może skorzystać ponownie z przysługującego mu zwolnienia podmiotowego zgodnie z art. 113 ust. 11 ustawy o VAT, niezależnie od upływu terminu zgłoszenia aktualizacji VAT-R, jeśli sprostał warunkom wskazanym w przepisach.
Wykazywanie w ewidencjach i deklaracjach VAT podstawy opodatkowania z tytułu importu usług zwolnionych jest obowiązkowe, mimo że usługi te są zwolnione od podatku od towarów i usług, natomiast nie istnieje obowiązek ich ujmowania w informacji podsumowującej VAT UE.
Obowiązek zwiększenia podstawy opodatkowania oraz należnego podatku VAT powstaje w momencie uregulowania w całości lub w części należności głównej wynikającej z faktury, niezależnie od zawieszenia działalności gospodarczej. Wpłaty zaliczane na odsetki i koszty procesu nie powodują takiego obowiązku.
Złożenie deklaracji AKC-US w należytej wysokości przez pierwotnego importera samochodu osobowego, pomimo braku fizycznej płatności, skutkuje brakiem powstania obowiązku podatkowego po stronie kolejnych nabywców samochodu, zgodnie z art. 100 ust. 3 ustawy o podatku akcyzowym.
Zwolnienie od akcyzy alkoholu etylowego z art. 30 ust. 9 pkt 6 ustawy jest dopuszczalne jedynie dla wyrobów zawierających alkohol etylowy, które spełniają limity zawartości alkoholu określone w art. 32 ust. 4 pkt 3 lit. d, z wyłączeniem obowiązku spełnienia dodatkowych wymagań.
Rodzic ma prawo do ulgi prorodzinnej, gdy rzeczywiście wykonuje władzę rodzicielską, nawet przy ograniczonych formalnie obowiązkach opiekuńczych oraz osiąga dochody opodatkowane według skali podatkowej, przy braku możliwości skorzystania z ulgi przez drugiego rodzica.
Dostawa towarów dokonana na rzecz podmiotu podszywającego się pod kontrahenta w drodze oszustwa, skutkująca wywozem towarów do innego państwa UE, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług w kraju jako wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów, choć bez możliwości zastosowania stawki VAT w wysokości 0%.
Podatek dochodowy od osób fizycznych: w przypadku wspólnego wykonywania władzy rodzicielskiej, gdy faktyczna piecza nad dzieckiem spoczywa wyłącznie na jednym z rodziców, temu rodzicowi przysługuje prawo do pełnego odliczenia ulgi prorodzinnej, mimo braku formalnej opieki naprzemiennej (art. 27f ust. 4 ustawy PIT).
Podmiot, który produkuje i sprzedaje całość wytworzonej energii elektrycznej podmiotowi posiadającemu koncesję, nie konsumując jej samodzielnie, nie dokonuje czynności podlegających opodatkowaniu akcyzą. Konsekwencją jest brak zastosowania zwolnień akcyzowych oraz obowiązków rejestracyjnych i ewidencyjnych, co wynika z artykułów ustawy o podatku akcyzowym oraz przepisów wykonawczych.
Wierzyciel, dokonując korekty, powinien uczynić to w rozliczeniu za okres, w którym wierzytelność została uznana za nieściągalną, spełniając wszystkie warunki z art. 89a ustawy o VAT; w przeciwnym razie dokonana korekta jest nieprawidłowa.
Przemieszczenie towarów z terytorium Polski do państw trzecich, takich jak Kanada, nie stanowi eksportu towarów podlegającego opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy prawo do rozporządzania towarem jak właściciel przenoszone jest dopiero po przemieszczeniu towaru i dokonaniu odprawy celnej na terenie państwa trzeciego.
Sprzedaż udziału w nieruchomości przez spadkobiercę, jeśli nastąpi po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawca nabył tę nieruchomość, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Natomiast sprzedaż udziału nabytego w spadku po upływie okresu krótszego niż pięcioletni jest opodatkowana.
Wydatki Fundacji na nieodpłatne świadczenia w ramach działalności gospodarczej nie stanowią kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, a wydatki z tytułu wykorzystywania samochodu są kosztami uzyskania przychodu tylko w zakresie działalności gospodarczej, z uwzględnieniem ograniczeń wynikających z art. 16 ust. 1 pkt 51 ustawy o CIT.
Usługa wynajmu lokali użytkowych, w świetle obowiązujących przepisów podatkowych, dokonując refakturowania energii elektrycznej na najemców, powoduje, że najemcy ci są rzeczywistymi konsumentami, co klasyfikuje refakturowanie jako sprzedaż energii elektrycznej nabywcom końcowym, niemniej jednak nie powstaje obowiązek podatkowy z uwagi na jednokrotność opodatkowania akcyzą.
Spółka, nie będąc zarejestrowana jako czynny podatnik VAT od września 2022 roku, nie może obniżyć kwoty podatku należnego o podatek naliczony z faktur wystawionych przed datą rejestracji jako podatnik VAT czynny, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT. Prawa te mogą być realizowane wyłącznie po spełnieniu wszelkich formalnych wymogów rejestracyjnych.
Prawo do odliczenia podatku naliczonego w związku z dokonywanymi zakupami, opodatkowanie usług świadczonych na rzecz obiektów budowlanych spoza UE, wykazanie nabywanych towarów jako eksport towarów.
Uznanie za spełniony Wskaźnik rentowności, o którym mowa w art. 1a ust. 2 pkt 4 ustawy o CIT, w przypadku, gdy PGK złoży deklarację podatkową, na podstawie której Wskaźnik rentowności nie jest osiągnięty, a następnie dokonanie korekty deklaracji w taki sposób, że Wskaźnik rentowności będzie osiągnięty, przy czym na dzień złożenia korekty deklaracji nie została wydana decyzja, o której mowa w art. 1a