Wnioskodawczyni nie spełnia przesłanek ulgi na powrót przewidzianej w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, bowiem jej centrum interesów osobistych pozostawało w Polsce w trakcie wykonywania pracy w Holandii.

Spółka ma prawo do korekty deklaracji CIT za lata 2019-2023 celem korekty pozycji wpływających na zobowiązanie podatkowe, w tym straty nie wyższej niż 50% pierwotnie wykazanej. Dopuszczalna jest weryfikacja tej straty, jeśli jej rozliczenie następuje w latach nieobjętych przedawnieniem.

Podmiot, który rezygnuje z działalności opodatkowanej i staje się podatnikiem zwolnionym z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy, nie jest zobowiązany do składania JPK_V7 z deklaracją, ograniczając działalność do usług biegłego sądowego.

Zagraniczny przedsiębiorca działający w Polsce w formie zakładu podatkowego, nie będący oddziałem czy przedstawicielstwem, nie jest obowiązany do składania JPK_KR_PD oraz JPK_ST_KR w ramach JPK_CIT, gdyż nie ma obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych w Polsce.

Podmiot prowadzący działalność poprzez oddział w Polsce nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terenie Polski w myśl art. 11 Rozporządzenia 282/2011, a więc nie ma podstaw do raportowania usług w polskich deklaracjach VAT ani prawa do odliczenia podatku naliczonego. Usługi są świadczone na rzecz centrali znajdującej się poza Polską.

Zakup samolotu z USA przez wnioskodawcę stanowi import towarów podlegający opodatkowaniu VAT w Polsce, z obowiązkiem podatkowym powstającym z chwilą powstania długu celnego; leasing samolotu kwalifikuje się jako dostawa towarów, nie zaś import usług.

Podatnik po otrzymaniu dotacji na wydatki uprzednio odliczone w ramach ulgi termomodernizacyjnej może doliczyć kwotę dotacji do dochodu roku jej otrzymania lub skorygować wcześniejsze zeznanie podatkowe, wybierając korzystniejszą dla siebie opcję.

Zatrudnienie pracownika w innym miejscu niż siedziba podatnika, określone w umowie, kwalifikuje miejscowość jako zakład w rozumieniu art. 28 ust. 1 ustawy o podatku CIT, co rodzi obowiązek składania deklaracji CIT-ST i CIT-8ST.

W rozumieniu art. 45 ust. 3f ustawy o PIT, fundacja nie posiada ani udziałów, ani praw o podobnym charakterze, w związku z czym nie jest zobowiązana do składania informacji o podmiotach posiadających prawa w niej jako w spółce nieruchomościowej.

Małżonkowie prowadzący wspólne gospodarstwo rolne w ustroju wspólności majątkowej są zobowiązani do składania oddzielnych deklaracji PIT-6 na zaliczki podatkowe oraz indywidualnego stosowania limitu przychodów 2 500 000 euro do prowadzenia ksiąg rachunkowych, odwołując się do zasady proporcjonalnego podziału przychodu według udziału w zysku.

Na gruncie § 5 rozporządzenia Ministra Finansów, mocy 1 MW uprawniającej do zwolnienia akcyzowego podlega ocenie łączna moc generatorów faktycznie pracujących w danym momencie, nie zaś wszystkich posiadanych przez podatnika. Zwolnienie przysługuje jedynie w okresach, gdy moc tych generatorów nie przekracza 1 MW.

Skoro przychód z tytułu przymusowego wykupu akcji został prawidłowo opodatkowany w deklaracji PIT-38 za rok 2023, to podatnik nie jest zobowiązany do ponownego składania deklaracji PIT-38 oraz zapłaty podatku za rok 2024, a dodatkowy PIT-8C ma charakter wyłącznie informacyjny.

Działalność polegająca na udzielaniu krótkoterminowych pożyczek przez spółkę jako czynnego podatnika VAT stanowi odpłatne świadczenie usług w rozumieniu polskiej ustawy o VAT i jest traktowane jako świadczenie usług poza terytorium Polski, gdyż miejscem ich świadczenia jest siedziba pożyczkobiorcy w Niemczech. Spółka nie ma obowiązku raportowania tych usług w polskim pliku JPK_VAT oraz w informacji

Dochody uzyskane z tytułu umowy eksperckiej zawartej z Komisją Europejską kwalifikują się do zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych na mocy art. 21 ust. 1 pkt 46a ustawy, gdyż ekspert jest traktowany jako 'inny pracownik Unii Europejskiej' podlegający regulacjom rozporządzenia Nr 260/68 (1968).

Zgodnie z §5 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie zwolnień od podatku akcyzowego, zużycie energii elektrycznej produkowanej przez jednostki samorządu terytorialnego z generatorów o mocy nieprzekraczającej 1 MW podlega zwolnieniu z akcyzy.

W przypadku wprowadzenia towarów do składu podatkowego przez Spółkę lub podmiot trzeci, Spółka ma prawo wykazywać w JPK_VAT w pozycji K_36/P_36 całkowitą kwotę podatku wynikającą z deklaracji VAT-14, obejmującą sumę podatku pobranego i wpłaconego przez płatnika lub Spółkę w związku z WNT.

Podatnik, który zrealizował inwestycję typu greenfield na terenie Specjalnej Strefy Ekonomicznej, jest uprawniony do skorzystania ze zwolnienia podatkowego od wydatków inwestycyjnych począwszy od miesiąca ich poniesienia, z obowiązkiem dokonania korekt deklaracji podatkowych CIT-8 w granicach przedawnienia zobowiązania podatkowego aż do wyczerpania pomocy publicznej.

Dochody ze sprzedaży akcji nabytych przed 1 stycznia 2004 r. nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile spełniają warunki publicznego obrotu. Natomiast przychody ze sprzedaży akcji nabytych po tej dacie, przy braku kosztów nabycia, podlegają opodatkowaniu i muszą być wykazane w PIT-38.

Franczyzobiorca, działając na własny rachunek i imię w oparciu o umowę franczyzy, nabywa prawa i odpowiedzialność za towary, co skutkuje obowiązkiem wykazania sprzedaży podlegającej VAT oraz koniecznością uwzględnienia korekt związanych z rabatami zakupowymi w rejestrach podatkowych.

Dla realizacji prawa do odliczenia podatku VAT konieczne jest posiadanie przez podatnika formalnego statusu czynnego podatnika VAT w momencie realizacji tego prawa, co wyklucza możliwość wstecznego odliczenia podatku naliczonego przed rejestracją jako czynny podatnik VAT.

Produkcja napojów alkoholowych z alkoholu etylowego z zapłaconym podatkiem akcyzowym zwalnia z obowiązku składania deklaracji AKC-PA oraz przedpłaty akcyzy, zgodnie z art. 47 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku akcyzowym, o ile materiały te już spełniają stosowne wymogi podatkowe.

Podatnik, który utracił prawo do zwolnienia z VAT, może skorzystać ponownie z przysługującego mu zwolnienia podmiotowego zgodnie z art. 113 ust. 11 ustawy o VAT, niezależnie od upływu terminu zgłoszenia aktualizacji VAT-R, jeśli sprostał warunkom wskazanym w przepisach.

Wykazywanie w ewidencjach i deklaracjach VAT podstawy opodatkowania z tytułu importu usług zwolnionych jest obowiązkowe, mimo że usługi te są zwolnione od podatku od towarów i usług, natomiast nie istnieje obowiązek ich ujmowania w informacji podsumowującej VAT UE.

Obowiązek zwiększenia podstawy opodatkowania oraz należnego podatku VAT powstaje w momencie uregulowania w całości lub w części należności głównej wynikającej z faktury, niezależnie od zawieszenia działalności gospodarczej. Wpłaty zaliczane na odsetki i koszty procesu nie powodują takiego obowiązku.