Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF przez podatników zobowiązanych do korzystania z KSeF, o ile faktura dokumentuje rzeczywistą transakcję. Nie istnieje obowiązek korekty JPK_V7M, jeżeli faktura pierwotnie wystawiona poza KSeF zostanie później przesłana jako ustrukturyzowana za pośrednictwem KSeF.

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, jeżeli spełnione są wszystkie przesłanki materialne wynikające z przepisów o VAT, a późniejsze wystawienie faktury w KSeF nie obliguje do korekty struktury JPK_V7M.

Zmiana przeznaczenia koksu naftowego na domieszkę do paliwa opałowego skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego i opodatkowaniem tego koksu stawką 69 zł/1000 kg. Proces suszenia koksu jest niezależny od jego mieszania z węglem i nie stanowi ubytku podatkowo istotnego.

Podatnik, który utracił prawo do zwolnienia z VAT, może ponownie korzystać ze zwolnienia od 1 stycznia 2025 r., spełniając warunki określone w art. 113 ust. 11 ustawy o VAT, nawet jeśli zgłoszenie aktualizacyjne jest złożone po terminie. Uchybienia zgłoszeniowe nie wpływają na prawo materialnoprawne do zwolnienia.

Nabycie usług pośrednictwa międzynarodowego od firmy spoza Polski wywołuje obowiązek traktowania tego jako import usług, wymagający naliczenia i opłacenia VAT zgodnie z art. 28b i art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT przez nabywcę usługi, mimo że nie jest czynnym podatnikiem VAT.

Podatnik importujący usługi organizacji edukacyjnych not objętych systemem oświaty RP, mimo zwolnienia podmiotowego, zobowiązany jest do składania deklaracji VAT-9M i opodatkowania importu bez zwolnień przedmiotowych.

Alkohol etylowy zawarty w wewnątrzwspólnotowo nabywanym preparacie chemicznym o kodzie CN 3814 00 90, denaturowany środkami dopuszczonymi przez państwo członkowskie pochodzenia, podlega zwolnieniu z akcyzy na podstawie art. 30 ust. 9 pkt 2 ustawy o podatku akcyzowym.

Czynności ustanowienia użytkowania wieczystego na rzecz spółki przez wojewodę nie stanowią dla gminy odpłatnej dostawy towarów w VAT; gmina nie jest podatnikiem VAT, zatem opłaty za użytkowanie wieczyste nie są opodatkowane i nie podlegają wykazaniu w deklaracji VAT.

Czynnym podatnikom VAT przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur VAT wystawionych niezgodnie z obowiązkiem użycia Krajowego Systemu e-Faktur, o ile spełnione są pozostałe przesłanki odliczenia, bez potrzeby korygowania struktury JPK_V7M przy ponownym otrzymaniu faktury ustrukturyzowanej.

Działalność innowacyjna obejmująca projektowanie i tworzenie nowych rozwiązań informatycznych może być uznana za działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 ustawy o CIT, co umożliwia dokonanie korekty rozliczeń podatkowych w zakresie ulgi B+R na podstawie uzyskanej interpretacji, z uwzględnieniem warunków art. 18d CIT oraz przepisu art. 81 Ordynacji podatkowej.

Usługi najmu krótkoterminowego świadczone w ramach działalności agroturystycznej, stanowią działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. Import usług pośrednictwa przez podatnika zwolnionego wymaga zgłoszenia rejestracyjnego VAT-R i miesięcznych deklaracji VAT-9M, nawet przy korzystaniu ze zwolnienia podmiotowego.

Usługi wynajmu krótkoterminowego nieruchomości o charakterze mieszkalnym na cele noclegowe, świadczone na własny rachunek, podlegają opodatkowaniu VAT, jednak mogą korzystać ze zwolnienia podmiotowego zgodnie z art. 113 ustawy o VAT, pod warunkiem nieprzekroczenia limitu 240,000 zł w ciągu roku. Import usług pośrednictwa od zagranicznych podmiotów generuje obowiązek rozliczenia przez nabywcę.

Prawo do odliczenia VAT naliczonego przysługuje podatnikowi, nawet gdy faktury wystawiono bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, pod warunkiem spełnienia pozostałych przesłanek materialnych; korekta JPK_V7M nie jest wymagana przy późniejszym wystawieniu faktury w KSeF.

Podatnik podlegający opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek, zgodnie z art. 28j ustawy o CIT, ma prawo do rozliczania podatku VAT kwartalnie, gdy wartość jego sprzedaży nie przekroczyła 4 000 000 EUR w poprzednim roku podatkowym, pod warunkiem, iż nie zachodzą przesłanki wykluczające z art. 99 ust. 3a ustawy o VAT.

Podatnikowi, który otrzymał faktury zakupowe wystawione poza KSeF, przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego na podstawie tych faktur, o ile spełnione są pozostałe warunki odliczenia, a brak jest wymogu korekty JPK_V7M w przypadku późniejszego przesłania faktury przez KSeF.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF, jeżeli spełnione są materialne przesłanki do odliczenia. Umieszczenie faktury w KSeF w późniejszym terminie przez wystawcę nie obliguje do korekty ewidencji przez nabywcę.

Zachowanie obowiązku złożenia deklaracji VAT-9M przy importowaniu usług edukacyjnych zwolnionych z VAT, finansowanych w pełni ze środków publicznych, lecz bez obowiązku wykazywania podatku należnego, jest zasadnym obowiązkiem zgłoszeniowym podatnika VAT zwolnionego.

Zagraniczny przedsiębiorca prowadzący działalność w Polsce poprzez zakład podatkowy, niemający oddziału ani przedstawicielstwa, nie jest zobowiązany do składania JPK_KR, JPK_KR_PD oraz JPK_ST_KR, ponieważ ustawa o CIT oraz ustawa o rachunkowości nie przewidują dla niego obowiązku prowadzenia pełnych ksiąg rachunkowych, co wyklucza obowiązek generowania tych struktur elektronicznych.

Otrzymanie przez podatnika czynnego faktury poza KSeF nie wyłącza prawa do odliczenia VAT naliczonego, o ile spełnione są przesłanki materialne, a późniejsze wystawienie faktury w KSeF przez dostawcę nie wymusza korekty JPK_V7M.

Zużycie energii elektrycznej produkowanej przez Gminę z własnych instalacji fotowoltaicznych o mocy nieprzekraczającej 1 MW, jako zużycie przez jednostkę nieposiadającą koncesji, może być objęte zwolnieniem z akcyzy, pod warunkiem braku przekroczenia norm generatorów 1 MW dla jednostek organizacyjnych gospodarki gminnej.

Prawo do zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych z tytułu dochodów uzyskanych z działalności na terenie specjalnej strefy ekonomicznej, prowadzonej na podstawie ważnego zezwolenia, nie zależy od terminu złożenia deklaracji podatkowej, lecz od faktycznego uzyskania dochodu w trakcie okresu funkcjonowania strefy.

Prawo do zwolnienia z opodatkowania dochodu uzyskanego z działalności gospodarczej prowadzonej na terenie specjalnej strefy ekonomicznej, przyznane na mocy ważnego zezwolenia, zależy od momentu uzyskania dochodu, a nie od terminu złożenia deklaracji podatkowej.

W postępowaniu upadłościowym, przy sprzedaży akcji przez syndyka, obowiązek zapłaty podatku dochodowego i złożenia zeznania podatkowego (PIT-38) ciąży na upadłym, a nie na syndyku. Syndyk działa na rachunek upadłego, który pozostaje podatnikiem w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.