Obdarowana, w przypadku darowizny pieniędzy w gotówce nieudokumentowanej przelewem, nie może skorzystać ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, mimo późniejszego wpłacenia środków na konto bankowe z własnej inicjatywy.

Zawarcie umowy darowizny w formie aktu notarialnego powoduje powstanie obowiązku podatkowego w momencie jej zawarcia. Nie ma obowiązku zgłaszania kolejnych transz darowizny na formularzu SD-Z2, jeśli darowizna została już zgłoszona przez notariusza. Transze darowizny otrzymane po ustaniu związku małżeńskiego nadal korzystają ze zwolnienia podatkowego określonego w art. 4a ust. 1 ustawy, o ile spełniono

Sprzedaż nieruchomości przez spadkobiercę nie podlega opodatkowaniu, jeżeli następuje po upływie pięcioletniego okresu liczonego od końca roku kalendarzowego nabycia przez spadkodawcę, a nie spadkobiercę, niezależnie od daty dziedziczenia.

Wpłaty dobrowolne od użytkowników platform internetowych, przypisane i identyfikowalne jako darowizny, podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, zgodnie z przepisami ustawy o podatku od spadków i darowizn, przy czym w przypadku przekroczenia kwoty wolnej, konieczne jest złożenie stosownego zeznania podatkowego.

Nabycie darowizny pieniężnej poza terytorium Polski przez cudzoziemca o niepolskim obywatelstwie i pobycie czasowym nie podlega podatkowi od spadków i darowizn, nawet jeśli środki są później przenoszone na polski rachunek bankowy.

Podatek od spadków i darowizn pobrany od umowy, która okazała się bezwzględnie nieważna, podlega zwrotowi jako nadpłata, ponieważ nie powstał obowiązek podatkowy. Obowiązek podatkowy z tytułu darowizny powstaje jedynie przy skutecznym nabyciu własności rzeczy, co w przypadku umowy nieważnej nie miało miejsca.

Zwroty kosztów pomiędzy współwłaścicielami mieszkania nie stanowią darowizny ani przychodu podatkowego, zatem nie są opodatkowane podatkiem od spadków i darowizn oraz podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Przychód z tytułu sprzedaży wierzytelności dotyczących nakładów na nieruchomość dzierżawioną stanowi przychód ze źródła praw majątkowych, podlegający opodatkowaniu PIT na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 7 i art. 18 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od upływu 5-letniego terminu obowiązującego dla nieruchomości.

Dochód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w drodze darowizny, przeznaczony w całości na własne cele mieszkaniowe poprzez zakup domu do majątku wspólnego, korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Darowizna środków pieniężnych od ojca obywatela Ukrainy na rzecz syna zamieszkałego w Polsce nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn w Polsce, gdyż obdarowany nie posiada "miejsca stałego pobytu" na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze darowizny przed upływem 5 lat od końca roku, w którym nastąpiło nabycie przez obdarowanego, stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Nabycie tytułem darowizny środków pieniężnych od obywateli Białorusi przebywających czasowo w Polsce nie podlega opodatkowaniu, gdyż darczyńca i obdarowany nie mają miejsca stałego pobytu w Polsce, a brak opodatkowania wyłącza możliwość zastosowania zwolnienia przewidzianego w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Dla skorzystania ze zwolnienia podatkowego z art. 4a ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn, środki pieniężne muszą być przekazane na rachunek bankowy nabywcy. Przelewy na konta wierzycieli obdarowanego nie spełniają warunków tego zwolnienia.

Wydatki poniesione na zakup pergoli tarasowej, jako trwałego elementu budynku mieszkalnego, kwalifikują się jako wydatki na własne cele mieszkaniowe, podlegając zwolnieniu z opodatkowania na mocy art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zwolnienie z podatku od spadków i darowizn na mocy art. 4a ustawy przysługuje, gdy obywatel polski otrzymuje darowiznę od osoby bliskiej, dokumentując ją dowodem przekazania na rachunek bankowy lub przekazem pocztowym i zgłaszając w przewidzianym terminie, spełniając dodatkowe przesłanki ustawowe.

W przypadku darowizny zorganizowanej części przedsiębiorstwa, towary handlowe winny być ujmowane zarówno w remanencie początkowym, jak i końcowym, a ich wycena powinna wpływać na ustalenie podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym, zgodnie z regulacjami zawartymi w art. 24 ust. 2 u.p.d.o.f., uwzględniając różnice remanentowe.

Umorzenie kredytu konsolidacyjnego może korzystać ze zwolnienia podatkowego tylko w tej części, która odpowiada kwocie spłaconego kredytu mieszkaniowego przeznaczonego na cele mieszkaniowe, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., jeśli spełnione są wszystkie warunki tego rozporządzenia.

Odszkodowanie z tytułu zniszczeń powodziowych korzysta z zaniechania poboru podatku, jednak darowizny oraz umorzone odsetki i prowizje od pożyczki inwestycyjnej w kontekście działalności gospodarczej są opodatkowane jako przychód podatnika.

Sprzedaż przez podatniczkę udziałów we współwłasności nieruchomości nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdyż nie następuje w ramach działalności gospodarczej, a dokonana jest po upływie pięcioletniego okresu od daty nabycia nieruchomości przez spadkodawcę lub darczyńcę.

Przekazanie darowizny na rachunek osoby trzeciej, zamiast obdarowanego, nie spełnia warunków zwolnienia z podatku od spadków i darowizn określonych w art. 4a ust. 1 pkt 2 ustawy; konieczne jest bezpośrednie udokumentowanie przekazania na rachunek nabywcy.

Wpłaty od zidentyfikowanych darczyńców są opodatkowane podatkiem od spadków i darowizn, o ile przekraczają wolną kwotę, ale wpłaty od darczyńców identyfikowanych jedynie przez numer nie są uznawane za darowizny podlegające temu podatkowi.

Przekazanie lokalu użytkowego jako darowizny na rzecz małżonka, w kontekście braku odpłatnego zbycia, nie powoduje powstania obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z ustawą o PIT.

Dla skorzystania ze zwolnienia podatkowego z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, przekazanie środków pieniężnych musi być udokumentowane dowodem wpłaty na rachunek obdarowanego; przekazanie na rachunek osoby trzeciej wyklucza zastosowanie zwolnienia.

Obdarowywanie nieruchomości położonych poza granicami Polski aktem notarialnym, nawet zagranicznym, zwalnia z obowiązku zgłoszenia darowizny właściwemu organowi podatkowemu, zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn. Akt notarialny sporządzony w tej formie spełnia wystarczająco przesłanki do zwolnienia obdarowanego z obowiązku podatkowego.