Darowizna pieniężna otrzymana przez osobę fizyczną od darczyńców, którzy w dniu nabycia nie mieli obywatelstwa polskiego ani miejsca stałego pobytu w Polsce, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn na terenie Rzeczypospolitej Polskiej.

Omyłkowe przesunięcie środków finansowych z rachunku bankowego wnioskodawcy na rachunek małoletniego syna oraz ich zwrot na podstawie decyzji sądu nie stanowi darowizny, a zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn.

Darowizna nieruchomości dokonana przez siostrę z majątku wspólnego na rzecz brata, za zgodą męża darczyńcy, podlega zwolnieniu od podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ustawy, gdyż zgoda ta jest podatkowo neutralna, a notariusz nie ma obowiązku poboru podatku.

Przyjęcie zwolnienia od podatku dochodu ze sprzedaży nieruchomości, wyłącznie jeśli spełnione są warunki ustawowe przed śmiercią spadkodawcy; brak spełnienia tych warunków uniemożliwia przejęcie prawa do ulgi przez spadkobiercę.

Przekazywanie prezentów przez spółkę na rzecz osób fizycznych stanowi darowiznę opodatkowaną podatkiem od spadków i darowizn, nie skutkując obowiązkami płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych dla darczyńcy. Obowiązek podatkowy z tytułu darowizny ciąży na obdarowanych.

Dochód ze zbycia nieruchomości przeznaczony na zakup dwóch mieszkań, pod terenie realizującym własne cele mieszkaniowe, kwalifikuje się do zwolnienia z opodatkowania, niezależnie od czasowego wynajmu lokali, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki na opłaty notarialne, oświetlenie budynku, wymianę okien i drzwi, wzmocnienie dachu oraz izolację fundamentów kwalifikują się jako wydatki na własne cele mieszkaniowe uprawniające do zwolnienia podatkowego, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy, wykluczając jednak prace okołobudynkowe jak ogrodzenie czy utwardzenie dojścia.

Sprzedaż udziału w nieruchomości, nabytego w drodze spadku, jest zwolniona z podatku dochodowego, jeżeli od końca roku, w którym spadkodawca nabył nieruchomość, upłynęło pięć lat.

Zwolnienie z podatku od darowizn, zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, wymaga dowodu przekazania środków na rachunek bankowy obdarowanego. Przekazanie środków na rachunek innego podmiotu wyklucza zastosowanie zwolnienia.

Odpłatne zniesienie współwłasności nieruchomości, w wyniku którego udział spadkowy nie przekracza wartości nieruchomości nabytej w spadku ponad pięć lat wcześniej, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Nabycie nieruchomości na terytorium RP przez obcokrajowca od matki, będącej również obcokrajowcem, podlega zwolnieniu z podatku od spadków i darowizn, jeżeli obie strony zamieszkują w Polsce i dokonano tego w formie aktu notarialnego.

Pasierbica, która nie została przysposobiona przez ojczyma, jest uprawniona do zwolnienia z opodatkowania darowizn obejmujących nieruchomości uzyskane od ojczyma, zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, jeśli spełniono wymagania proceduralne określone w ustawie.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku po zmarłej matce nie stanowi źródła przychodu, jeżeli pięcioletni termin liczony od momentu nabycia przez spadkodawcę upłynął. Zbytcie udziału nabytego w darowiźnie przed upływem pięcioletniego terminu od nabycia przez obdarowanego podlega opodatkowaniu. Interpretacja ta obejmuje odpłatne zbycie nieruchomości przez podmiot nieprowadzący działalności

Darowizna pieniężna od siostry z majątku wspólnego małżonków podlega zwolnieniu od podatku od spadków i darowizn, jeżeli obdarowany spełni formalności z art. 4a ustawy, a zgoda małżonka darczyńcy nie wpływa na zwolnienie podatkowe.

Spłata zobowiązania kredytowego przez współkredytobiorcę w ramach solidarnej odpowiedzialności nie rodzi skutków podatkowych w podatku od spadków i darowizn, o ile spłata służy własnemu zaspokojeniu zobowiązania wobec wierzyciela, nie skutkując przesunięciem majątkowym kwalifikowanym jako darowizna.

Sprzedaż nieruchomości wykorzystywanej w działalności gospodarczej, której ulepszenia umożliwiają zwolnienie z VAT po upływie 2 lat od pierwszego zasiedlenia, może być zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, z możliwością rezygnacji ze zwolnienia przy spełnieniu warunków z art. 43 ust. 10 i 11 ustawy.

Zbycie nieruchomości przed upływem 5 lat nabytej w drodze darowizny podlega opodatkowaniu, lecz przychód przeznaczony na własne cele mieszkaniowe, w tym zakup mieszkania i budowę domu, uprawnia do zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Dochód uzyskany przez podatnika ze sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze darowizny przed upływem pięciu lat od nabycia jest zwolniony z podatku dochodowego, pod warunkiem przeznaczenia go w całości na własne cele mieszkaniowe w terminie przewidzianym ustawą, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 w związku z ust. 25 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

W przypadku darowizny środków pieniężnych od zstępnego, gdy środki te są przekazywane bezpośrednio na konto dłużnika darować (tak syn na konto sprzedającego nieruchomość), a stosowne dokumenty potwierdzają darowiznę i spełnienie formalności podatkowych, przysługuje prawo do zwolnienia z podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ustawy.

Wydatki na spłatę zobowiązań hipotecznych oraz koszty pomocy prawnej przy sprzedaży nieruchomości, nabytej w drodze darowizny, nie mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodu. Natomiast opłata wstępna przeznaczona na nabycie lokalu mieszkalnego na własne cele mieszkaniowe uprawnia do częściowego zwolnienia podatkowego.

Odpłatne zbycie nieruchomości przez małżonków w 2026 roku, której nabycie przez jednego z małżonków nastąpiło w drodze darowizny w 2020 r., nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ upłynął pięcioletni okres określony w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości nabytej przez spadek i darowiznę, sprzedanej po pięciu latach od końca roku nabycia, nie stanowi źródła przychodu zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Przyznanie własności wskutek zniesienia współwłasności, niepodwyższającego udziału, nie jest nabyciem w rozumieniu podatkowym.

Wydatkowanie środków ze sprzedaży lokalu na spłatę kredytu zaciągniętego przez męża, do którego podatnik przystąpi jako współkredytobiorca po sprzedaży, nie spełnia warunków ulgi mieszkaniowej z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, ponieważ kredyt musi być zaciągnięty przez podatnika uzyskującego przychód z odpłatnego zbycia.

Otrzymanie przez wspólnika przedsiębiorstwa spółki cywilnej w formie darowizny dokonanej przed likwidacją spółki, na podstawie czynności prawnej zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie stanowi przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu.