Zbycie udziałów w spółce z o.o. przez fundację rodzinną, nabytych w drodze darowizny od fundatora, korzysta ze zwolnienia z CIT na podstawie art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT, o ile mieści się w działalności zgodnej z art. 5 ust. 1 pkt 3-4 ustawy o fundacjach rodzinnych, co wyklucza assessment opodatkowania 25% stawką z art. 24r ust. 1 CIT.

Darowizna lokalu na rzecz syna kwalifikuje się jako czynność opodatkowana korzystająca z ustawowego zwolnienia, skutkująca obowiązkiem 10-letniej korekty odliczonego VAT, jako zmianą przeznaczenia zgodnie z art. 91 ust. 2 ustawy o VAT.

Wydatkowanie przychodu ze sprzedaży nieruchomości należącej do majątku osobistego podatnika na budowę domu oraz zakup mieszkania do majątku wspólnego małżonków, jako wydatki na własne cele mieszkaniowe, korzysta ze zwolnienia podatkowego na mocy art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT. Zwolnienie obejmuje również prawo do użytkowania miejsca postojowego, jeśli przynależy do lokalu mieszkalnego.

Sprzedaż nieruchomości objętej wspólnością majątkową, nabytej przed upływem pięciu lat zniesienia współwłasności, skutkuje powstaniem przychodu, podlegającym opodatkowaniu 19% podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Zwolnienie podatkowe z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT dotyczy wyłącznie przychodów wydatkowanych na własne cele mieszkaniowe podatnika. Środki przekazane w formie darowizny dla zaspokojenia potrzeb mieszkaniowych osób trzecich nie spełniają tej przesłanki zwolnienia.

Wartość towarów handlowych oraz materiałów i surowców otrzymanych w drodze darowizny zorganizowanej części przedsiębiorstwa może zostać uznana za koszt uzyskania przychodu przez obdarowanego, o ile stanowią one integralny element przedsiębiorstwa i są niezbędne do kontynuacji jego działalności.

Przekazanie darowizny środków pieniężnych bezpośrednio na rachunek wierzyciela obdarowanego spełnia wymogi udokumentowania darowizny, zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, co uprawnia do skorzystania ze zwolnienia, pod warunkiem dokonania zgłoszenia w terminie.

Darowizny na cele kultu religijnego mogą podlegać odliczeniu od dochodu, o ile darowizna jest właściwie udokumentowana, co obejmuje przekazanie pieniędzy i jego dokumentację na rachunek obdarowanego. Dowód w postaci SMS-a nie jest wystarczający dla uznania darowizny za odliczalną.

Wpłaty anonimowe z internetowych zbiórek charytatywnych nie są uznawane za darowizny w rozumieniu art. 888 k.c. i art. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, a zatem nie podlegają opodatkowaniu tym podatkiem.

Podatnik, który nie uzyskał tytułu własności lub współwłasności do nieruchomości w ustawowym terminie, nie może zaliczyć wydatków na budowę i wykończenie budynku posadowionego na nieruchomości należącej do jego małżonka jako wydatków na własne cele mieszkaniowe, uprawniające do zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Darowizna zorganizowanej części przedsiębiorstwa (działu 1), jako wyodrębnionego organizacyjnie i finansowo zespołu składników, będącego samodzielnie funkcjonującym podmiotem, podlega wyłączeniu z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 i art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, ze względu na spełnienie warunków organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego wydzielenia w ramach istniejącego przedsiębiorstwa

Środki pieniężne pochodzące ze sprzedaży nieruchomości, przekazywane z matki na córkę, są zwolnione od podatku od spadków i darowizn, pod warunkiem należytego udokumentowania przekazania na rachunek bankowy i spełnienia wymogów zgłoszenia nabycia w wymaganym terminie.

Darowizna udziałów w polskiej spółce kapitałowej na rzecz podmiotu prawnego mającego siedzibę poza Polską nie rodzi obowiązku podatkowego w podatku od spadków i darowizn względem darczyńcy będącego niemieckim rezydentem podatkowym.

Rezydent podatkowy RFN darując udziały w polskiej spółce kapitałowej na rzecz fundacji z RFN, nie podlega w Polsce podatkowi od czynności cywilnoprawnych, gdy nie występuje przejęcie długów przez obdarowanego.

Darowizna samochodu osobowego wykupionego z leasingu operacyjnego na cele osobiste na rzecz żony wnioskodawcy nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie stanowi opodatkowanego przysporzenia majątkowego dla darczyńcy.

Wniesienie przez fundatora darowizny lokali mieszkalnych do Fundacji Rodzinnej nie skutkuje powstaniem przychodu do opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż jest to czynność nieodpłatna, nie generująca ekwiwalentnego wzbogacenia fundatora.

Fundacja rodzinna, otrzymując dywidendy od spółek, z którymi uczestniczy, jest zwolniona z obowiązku podatkowego, co skutkuje brakiem obowiązku spółki do poboru zryczałtowanego podatku od tych wypłat, zgodnie z art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT.

Przekazane towary handlowe otrzymane w formie darowizny jako zorganizowana część przedsiębiorstwa nie mogą być zaliczone bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodu, lecz muszą być ujęte w remanencie; amortyzację środków trwałych nabytych w darowiźnie można kontynuować zgodnie z metodami stosowanymi przez darczyńcę, jeśli uprzednio dokonywał on odpisów.

Darowizna udziałów w spółce kapitałowej z siedzibą w Polsce przez niemieckiego rezydenta podatkowego na rzecz niemieckiej fundacji rodzinnej nie powoduje powstania obowiązku podatkowego od dochodów w Polsce, gdyż nie generuje przychodu podlegającego PIT.

Nabycie przez zstępnych ogółu praw i obowiązków w spółce jawnej w drodze darowizny może korzystać ze zwolnienia od podatku od spadków i darowizn, jeżeli spełnione zostaną warunki zgłoszenia, jednak wartość rynkową przedmiotu darowizny należy ustalić według cen rynkowych, a nie księgowych.

Okres posiadania nieruchomości przez darczyńcę nie ma wpływu na pięcioletni okres zwolnienia z opodatkowania sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze darowizny. Termin ten rozpoczyna się od końca roku, w którym darowizna została faktycznie nabyta przez obdarowanego, a nie od daty nabycia nieruchomości przez darczyńcę.

Przeniesienie własności udziałów w składnikach przedsiębiorstwa męża nie stanowi zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa, zatem darowizna tych udziałów nie korzysta z wyłączenia z opodatkowania na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT i wymaga korekty odliczonego podatku VAT.

Darowizna nieodpłatna przedsiębiorstwa dokonana przez osobę fizyczną nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 9 ust. 1 i art. 14 ust. 1 i 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Darowizna przedsiębiorstwa będącego zorganizowanym zespołem składników materialnych i niematerialnych, bez nieruchomości, na rzecz osoby kontynuującej działalność, stanowiąca zbycie przedsiębiorstwa na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.