Nabycie nieruchomości w wyniku działu spadku, w części przekraczającej udział spadkowy, stanowi nowe nabycie, podlegające opodatkowaniu. Koszt nabycia udziału od współspadkobierców stanowi koszt uzyskania przychodu przy zbyciu. Sprzedaż po pięciu latach od nabycia przez spadkodawcę jest zwolniona z PIT.

Sprzedaż nieruchomości przez spadkobiercę nie podlega opodatkowaniu, jeśli nieruchomość została nabyta przez spadkodawcę ponad pięć lat przed zbyciem, a w przypadku nabycia jej w spadku okres posiadania przez spadkodawcę wlicza się do tego 5-letniego okresu (art. 10 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych).

Sprzedaż nieruchomości po upływie pięciu lat od nabycia do majątku wspólnego małżonków nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, mimo darowizny nieruchomości do majątku osobistego jednego z małżonków.

Zniesienie współwłasności bez spłat i dopłat, zgodne z posiadanym udziałem, nie stanowi nowego nabycia; sprzedaż nieruchomości uzyskanej w wyniku takiego podziału po upływie pięciu lat od pierwotnego nabycia nie rodzi obowiązku podatkowego.

Darowizna przedsiębiorstwa, będąca zorganizowanym zespołem składników majątkowych i niemajątkowych, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, a dokonane odpisy amortyzacyjne do dnia darowizny pozostają w kosztach uzyskania przychodu, bez konieczności korekt.

Darowizna przedsiębiorstwa, obejmująca wszystkie jego składniki materialne i niematerialne, stanowi zbycie przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, a zatem jest wyłączona spod opodatkowania podatkiem od towarów i usług.

Sprzedaż majątku osobistego w postaci działek budowlanych, nabytych w drodze darowizny i zbywanych po upływie 5 lat od ich nabycia, nie generuje obowiązku podatkowego w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych, gdyż nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej.

Sprzedaż przez podatnika udziału w lokalu mieszkalnym, nabytego w drodze darowizny w 2025 r., przed upływem pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie, stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8, a nie odnosi się do zasad nabycia poprzez spadek.

Włączenie do majątku wspólnego nieruchomości nabytej przedtem przez jednego z małżonków nie jest nowym nabyciem w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT; pięcioletni okres dla zwolnienia z opodatkowania liczony jest od daty pierwotnego nabycia przez tego małżonka.

Sprzedaż nieruchomości z majątku wspólnego, otrzymanej w drodze darowizny do majątku osobistego, nie jest nowym nabyciem w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli dokonano jej po upływie pięciu lat od nabycia do majątku wspólnego.

Przeznaczenie środków ze sprzedaży nieruchomości na spłatę kredytu zaciągniętego przez darczyńców nie jest wydatkiem na własne cele mieszkaniowe podatnika, a zatem nie uprawnia do zwolnienia z opodatkowania dochodu ze zbycia tej nieruchomości (art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT).

Darowizny otrzymywane przez samorządową instytucję kultury stanowią przychody wykonane tej instytucji w rozumieniu § 2 pkt 12 Rozporządzenia Ministra Finansów i winny być uwzględniane w mianowniku wzoru kalkulacji prewspółczynnika określonego w § 4 ust. 1 Rozporządzenia.

Darowizna zorganizowanej części przedsiębiorstwa, obejmująca hotel i restaurację, w zakresie wyodrębnionym organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie, podlega wyłączeniu z opodatkowania podatkiem VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Ewentualna korekta podatku naliczonego obciąża nabywcę zorganizowanej części przedsiębiorstwa.

Zbycie nieruchomości przed upływem 5 lat od darowizny podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Środki przeznaczone na zakup nieruchomości nie służącej zaspokojeniu własnych celów mieszkaniowych nie korzystają ze zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym.

Przychód z tytułu sprzedaży nieruchomości nabytych w drodze darowizny przed upływem pięcioletniego okresu od końca roku kalendarzowego ich nabycia podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, z uwagi na jego kwalifikację jako odpłatne zbycie stanowiące odrębne źródło przychodów.

Nabycie środków pieniężnych w formie darowizny przez osobę nieposiadającą obywatelstwa polskiego ani stałego miejsca pobytu na terytorium Polski, a znajdujących się poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej, nie jest opodatkowane podatkiem od spadków i darowizn, zgodnie z art. 2 ustawy o tym podatku.

Na podstawie art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT, fundacja rodzinna jest zwolniona z opodatkowania dochodów zagranicznych jednostek kontrolowanych oraz nie jest zobowiązana do prowadzenia rejestrów zagranicznych jednostek i ewidencji zdarzeń. Zwolnienie to nie obejmuje innych wyłączeń wskazanych w ustawie. Decyzja zależy od zgodności działalności fundacji z zakresem określonym dla fundacji rodzinnych

Podatnikowi przysługuje ulga mieszkaniowa przy zakupie więcej niż jednego mieszkania, jeśli mieszkania te służą zaspokojeniu jego własnych potrzeb mieszkaniowych, a uzyskany przychód nie jest związany z działalnością gospodarczą, nawet jeżeli podatnik prowadzi działalność w zakresie nieruchomości.

Darowizna udziału w nieruchomości przez brata na rzecz obdarowanego, mimo objęcia wspólnością majątkową małżeńską i za zgodą małżonki darczyńcy, pozostaje zwolniona z podatku od spadków i darowizn, gdy spełnione są warunki wskazane w ustawie o podatku od spadków i darowizn oraz umowa sporządzona jest notarialnie.

Sprzedaż nieruchomości przed upływem pięciu lat od ponownego jej nabycia w drodze darowizny podlega opodatkowaniu 19% podatkiem dochodowym na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Spłata kredytu hipotecznego zabezpieczonego na nieruchomości, zaciągniętego przez darczyńcę, nie stanowi kosztu uzyskania przychodu przy sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze darowizny; nie wpływa to na obniżenie podstawy opodatkowania zgodnie z art. 22 ust. 6d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Dochody z zbycia podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Zwrot „udokumentowanie przekazania na rachunek nabywcy” z art. 4a ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn dotyczy formalnej poprawności przelewu, który może być dokonany przez osobę trzecią, gdy przysporzenie następuje kosztem darczyńcy, co uprawnia do zwolnienia z opodatkowania.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości, którego nie przeznaczono na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT, nie korzysta ze zwolnienia podatkowego, gdyż remensaż kredytu oraz remonty dotyczą nieruchomości niebędących własnością podatnika.

Darowizna udziałów w spółce z o.o. przez niemieckiego rezydenta na rzecz fundacji z RFN nie powoduje obowiązku podatkowego w Polsce w zakresie niezrealizowanych zysków, gdyż nie spełnia przesłanek z art. 30da ust. 2 Ustawy o PIT dotyczących utraty przez Polskę prawa opodatkowania.