Darowizna udziału w nieruchomości z majątku wspólnego, dokonana za zgodą małżonka darczyńcy, jest zwolniona z podatku od spadków i darowizn, zgodnie z art. 4a ust. 1 ustawy, przy spełnieniu formalności notarialnych lub zgłoszeniowych.

Przekazanie środków pieniężnych jako darowizny częściowo przelewem, a częściowo gotówką, prowadzi do zróżnicowanego stosowania zwolnienia podatkowego. Tylko część darowizny przekazana przelewem bankowym spełnia wymogi art. 4a ustawy, umożliwiając skorzystanie ze zwolnienia podatkowego.

Nieodpłatne przekazanie samochodu osobowego, w przypadku braku prawa do odliczenia VAT przy jego zakupie, nie stanowi odpłatnej dostawy towarów i nie rodzi obowiązku zapłaty podatku VAT z tytułu tej czynności.

Sprzedaż 1/3 udziału w lokalu mieszkalnym, nabytego w drodze umowy przeniesienia własności, przed upływem pięciu lat od końca roku nabycia, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Nabycie nie nastąpiło w drodze spadku, co wyklucza zastosowanie art. 10 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Uzyskany przychód ze sprzedaży nieruchomości otrzymanej w darowiźnie i przeznaczony na spłatę wspólnego kredytu hipotecznego oraz zakup nowej nieruchomości umożliwia skorzystanie ze zwolnienia podatkowego, pod warunkiem, że przeznaczenie to zostanie zrealizowane w ciągu trzech lat od końca roku, w którym dokonano zbycia.

Sprzedaż udziału w pojeździe nabytego w drodze darowizny przed upływem 6 miesięcy stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Przeniesienie własności gruntów w ramach datio in solutum, po upływie pięciu lat od nabycia i bez elementów działalności gospodarczej, nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

W przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości wchodzącej w skład majątku wspólnego małżonków, każdy z małżonków jest podatnikiem połowy przychodu i kosztów uzyskania przychodów. Koszty nabycia podlegają waloryzacji, jednakże waloryzacji nie podlegają nakłady poniesione na nieruchomość. (art. 22 ust. 6c i 6f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych).

Nabycie przez osobę, która przebywała w rodzinie zastępczej, nieruchomości w formie darowizny od byłego opiekuna zastępczego, jest zwolnione z podatku od spadków i darowizn, o ile dokonane jest w formie aktu notarialnego. Zwolnienie obejmuje również obowiązek zgłoszenia do urzędu skarbowego.

Podstawą opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn jest czysta wartość rzeczy i praw majątkowych, ustalona po potrąceniu długów i ciężarów, w tym obciążeń takich jak hipoteka, ujawniona w księdze wieczystej.

Nie spełniono warunków zwolnienia z podatku od spadków i darowizn określonych w art. 4a ust. 1 ustawy, gdy darowizna pieniężna przekazana została bezpośrednio na rachunek bankowy sprzedawcy nieruchomości zamiast na rachunek obdarowanego.

Dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego, jeśli są w całości przeznaczone na cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, w tym na spłatę kredytu zaciągniętego na własne cele mieszkaniowe przed uzyskaniem przychodu ze sprzedaży.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze działu spadku, gdzie wartość przekracza pierwotny udział w spadku, dokonana przed upływem pięciu lat od nabycia w wyniku działu, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Odpłatne zbycie nieruchomości, nabytych do wspólnoty majątkowej małżeńskiej w drodze darowizny, nie rodzi obowiązku podatkowego w świetle art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli następuje po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie do majątku wspólnego.

Zwolnienie podatkowe z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT obejmuje nabycie gruntu jedynie w części przeznaczonej do zabudowy mieszkaniowej zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, wyłączając grunty rolne niemieszkalne.

Dochód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w drodze darowizny, jeżeli przeznaczony jest na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na nabycie lokalu mieszkalnego w celach własnych, może korzystać ze zwolnienia z opodatkowania na mocy art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Zbycie nieruchomości nabytej w drodze darowizny i planowane po upływie pięciu lat od końca roku nabycia nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdy nie jest związane z działalnością gospodarczą. Transakcja taka nie generuje obowiązku podatkowego.

Darowizna lokalu mieszkalnego na rzecz rodziców przez syna z majątku wspólnego, przy zgodzie małżonka, nie prowadzi do utraty zwolnienia z podatku od spadków i darowizn dla nabycia własności przez wstępnych.

Sprzedaż udziału w działkach 1 i 2 oraz darowizna działek 3, 4 i 5 nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ czynności te dotyczą zarządu majątkiem prywatnym, a wnioskodawca nie działał jako podatnik w charakterze prowadzącego działalność gospodarczą.

Zwolnienie z opodatkowania darowizny przewidziane w art. 4a ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn jest możliwe wyłącznie, gdy środki są przekazane na rachunek bankowy obdarowanego, przy pominięciu kont osób trzecich, co jest wymogiem niekwestionowanym, wynikającym z brzmienia ustawy.

Przychód ze sprzedaży otrzymanego w darowiźnie mieszkania, który zostanie przeznaczony na własne cele mieszkaniowe, może korzystać ze zwolnienia podatkowego, pomimo braku pełnego wpisu do ksiąg wieczystych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT.

Zdeponowanie środków matki na wspólnym koncie bankowym z synem, bez przekazania ich do swobodnego dysponowania przez syna, nie oznacza dokonania darowizny i nie rodzi obowiązku podatkowego w kontekście podatku od spadków i darowizn.

Włączenie do majątku wspólnego nieruchomości darowanej z majątku osobistego jednego z małżonków nie powoduje nowego nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT; termin pięcioletni liczony jest od daty pierwotnego nabycia przez darczyńcę.

Otrzymanie przez spółkę darowizn pieniężnych od osób wspierających nie stanowi świadczenia opodatkowanego podatkiem VAT, ponieważ nie spełnia warunku odpłatności i ekwiwalentności. Spółka nie realizuje usług w zamian za te darowizny, co wyklucza powstanie obowiązku podatkowego w odniesieniu do podatku od towarów i usług.