Wierzyciel ma prawo do korekty podstawy opodatkowania i podatku należnego na podstawie ulgi na złe długi, jeśli nie może rozporządzać środkami objętymi zabezpieczeniem karnym, mimo formalnej płatności przez dłużnika. Nieściągalność wierzytelności uznana jest za uprawdopodobnioną w przypadku braku faktycznego otrzymania zapłaty.

Kwota umorzonego długu hipotecznego może korzystać z zaniechania poboru podatku dochodowego od osób fizycznych, jeśli umorzenie dotyczy wyłącznie jednego kredytu mieszkaniowego, zaciągniętego na jedną inwestycję mieszkaniową, zgodnie z odpowiednimi regulacjami rozporządzenia Ministra Finansów.

Przychód z odpłatnego zbycia 1/2 udziału w nieruchomości obejmuje wartość uiszczenia przez nabywcę spłaty kredytu oraz samą kwotę sprzedaży, co wyczerpuje dyspozycję art. 10 ust. 1 pkt 8 PDOF. Zwolnienie z długu stanowi przychód podlegający opodatkowaniu.

Zwolnienie z długu kredytowego na mocy ugody jest przysporzeniem majątkowym, które stanowi przychód podatkowy w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 9 oraz art. 20 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Uznanie długu i jego spłata w ratach, jako czynność prawna niewymieniona w art. 1 ust. 1 ustawy o PCC, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych i nie powoduje obowiązku podatkowego w tym zakresie.

Nieodpłatne częściowe umorzenie zobowiązania kredytowego przez bank skutkuje powstaniem przychodu podatkowego z tytułu nieodpłatnego świadczenia, który jest klasyfikowany jako przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu. Zaniechanie poboru podatku nie ma zastosowania w przypadku kredytu zaciągniętego na inwestycję niemieszkalną.

Przeniesienie udziału w nieruchomości po upływie ponad 5 lat od jego nabycia, w wyniku zamiany na zwolnienie z długu, nie skutkuje powstaniem przychodu do opodatkowania w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli nie następuje w ramach działalności gospodarczej.

Przeniesienie przez spółkę jawną na osobisty majątek wspólników prawa własności nieruchomości w celu zwolnienia z długu stanowi ponowne nabycie nieruchomości, co skutkuje rozpoczęciem na nowo biegu 5-letniego terminu dla zwolnienia z opodatkowania sprzedaży z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odszkodowanie zasądzone wyrokiem sądowym i uzyskane w postępowaniu egzekucyjnym z tytułu rzeczywistej straty majątkowej, nie obejmujące utraconych korzyści, korzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Umorzenie przez wspólników długów Spółki w formie pożyczek i odsetek nie stanowi ukrytego zysku ani dochodu z tytułu podzielonego zysku netto, podlegającego opodatkowaniu ryczałtem, co skutkuje jego neutralnością podatkową do momentu dystrybucji zysku.

Przeniesienie udziału we współwłasności nieruchomości w celu zwolnienia z długu o zachowek nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej i nie rodzi obowiązku podatkowego, jeśli nabycie przez spadkodawcę nastąpiło ponad pięć lat przed przeniesieniem.

Przeniesienie udziału we współwłasności nieruchomości, nabytego w drodze spadku, w celu zwolnienia z długu z tytułu zachowku, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeśli zbycie następuje po upływie pięciu lat od końca roku, w którym doszło do nabycia nieruchomości przez spadkodawcę.

Kwota spłaconych długów spadkowych może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodu z tytułu sprzedaży nieruchomości jedynie w proporcji odpowiadającej odziedziczonej części udziałów, a spłata takich zaległości nie może być traktowana jako wydatek na własne cele mieszkaniowe dla celów ulgi podatkowej.

Przejęcie kredytu hipotecznego zaciągniętego przez osoby trzecie na cele niemieszkaniowe nie kwalifikuje się jako wydatek na własne cele mieszkaniowe podatnika, istotny dla zwolnienia z opodatkowania dochodu ze sprzedaży nieruchomości przed upływem pięciu lat od jej nabycia, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 w zw. z ust. 25 pkt 2 lit. a) ustawy o PIT.

Konwersja wierzytelności na udziały powoduje powstanie przychodu z wkładu niepieniężnego w wartości całkowitej, z uwzględnieniem VAT należnego. VAT nie może być pomijany przy określaniu wysokości przychodu podatkowego z takiej konwersji. Koszty uzyskania przychodu ograniczają się do uprzednio zaliczonych przychodów należnych, pomniejszonych o VAT.

Zwolnienie dłużnika z obowiązku zwrotu odsetek od pożyczki w drodze umowy darowizny podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn zgodnie z ustawą, z chwilą złożenia oświadczenia darczyńcy w formie aktu notarialnego.

Sprzedaż nieruchomości uzyskanej z tytułu umorzenia udziałów w spółce kapitałowej uprawnia do odliczenia jako koszt uzyskania przychodu wartości umorzonych udziałów oraz przejętego i spłaconego długu, zgodnie z art. 22 ust. 6c ustawy PIT, co zgodnie z wyrokiem WSA stanowi rzeczywiste ekonomiczne obciążenie związane z nabyciem.

Zwolnienie z długu stanowi przychód podatkowy, a umorzenie kredytu konsolidacyjnego może częściowo korzystać z zaniechania poboru podatku, jeśli kredyt spłacał hipotetyczny kredyt mieszkaniowy spełniający odpowiednie kryteria rozporządzenia Ministra Finansów.

Umowa przeniesienia własności nieruchomości w zamian za zwolnienie z długu (datio in solutum) nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie jest wymieniona w art. 1 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych. Katalog czynności opodatkowanych PCC ma charakter zamknięty.

Zniesienie współwłasności nieruchomości, w wyniku którego jeden ze współwłaścicieli przejmuje dług hipoteczny i dokonuje spłaty na rzecz drugiego współwłaściciela, stanowi odpłatne zbycie udziału w nieruchomości przed upływem pięciu lat, co rodzi obowiązek podatkowy w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Kredyt hipoteczny zaciągnięty na zakup dodatkowej nieruchomości dla własnej wygody nie stanowi kredytu mieszkaniowego realizującego "jedną inwestycję mieszkaniową" w rozumieniu przepisów podatkowych, tym samym wyłączając zaniechanie poboru podatku dochodowego od umorzeń takiego kredytu.

Podatnik, który uregulował należność po upływie 90 dni od terminu płatności faktury, uprawniony jest do odliczenia podatku naliczonego z tej faktury za okres, w którym dokonano uregulowania, pod warunkiem, że nie odliczył go wcześniej ani nie dokonał korekty.