Podatnik prowadzący działalność i zarejestrowany jako czynny podatnik VAT ma prawo do obniżenia podstawy opodatkowania oraz podatku należnego na podstawie art. 89a ustawy o VAT, w sytuacji, gdy wierzytelności nie zostały uregulowane w ciągu 90 dni od terminu płatności. Korekta możliwa jest pod warunkiem, że podatnik spełnia ustawowe wymogi, w tym brak zbycia wierzytelności i fakt, że korekta dotyczy

Niemożliwe jest dokonanie korekty VAT z tytułu nieściągalnych wierzytelności wystawionych w 2018 roku w 2025 roku z pominięciem trzyletniego terminu określonego w art. 89a ust. 2 pkt 5 ustawy o VAT, jeśli nie występują proceduralne przeszkody, takie jak te opisane w wyroku TSUE C-335/19.

Umorzenie długu z tytułu pożyczki i naliczonych odsetek stanowi przychód w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 3 u.p.d.o.p. Limit 5.000.000 zł dotyczy straty każdego roku podatkowego z osobna. Umorzenie długu nie powoduje obowiązku potrącenia podatku "u źródła".

Umowa przeniesienia udziału w nieruchomości zawarta na zasadzie datio in solutum, w zamian za zwolnienie z długu, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie jest uwzględniona w enumeratywnym katalogu czynności wyliczonym w art. 1 ust. 1 ustawy o PCC.

Zniesienie współwłasności nieruchomości poprzez przeniesienie udziału w zamian za zwolnienie z długu nie stanowi opodatkowanego przychodu, jeśli następuje po upływie 5 lat od nabycia. Odpłatne zbycie nabytego w ten sposób udziału przed upływem tych 5 lat generuje obowiązek podatkowy.

Wynagrodzenie uzyskane w ramach realizacji Umowy Przejęcia Długu nie stanowi przychodu z zysków kapitałowych w rozumieniu art. 7b ust. 1 ustawy o CIT, gdyż nie wynika z dokonania zbycia wierzytelności przez podatnika. Wynagrodzenie to należy zakwalifikować jako przychód z innych źródeł.

W transakcji nabycia i sprzedaży ropy naftowej transportowanej rurociągiem, z zastosowaniem formuły Incoterms 2000 DAF, miejscem opodatkowania VAT nie jest Polska, gdyż transport rozpoczyna się i kończy poza jej granicami, a towar nie jest dopuszczany do obrotu na terenie kraju.

Nieuiszczona na dzień zakończenia likwidacji wartość długu nie stanowi przychodu podatkowego, o ile nie zaistniało faktyczne przysporzenie majątkowe wskutek umorzenia bądź zwolnienia z długu.

Niespłacona wartość długu na dzień likwidacji spółki A Sp. z o.o. nie tworzy przychodu podatkowego opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób prawnych, ze względu na brak umorzenia zobowiązań oraz braku przysporzenia majątkowego.

Wartość niespłaconego długu Spółki, nieprzejętego przez nią na dzień likwidacji i wykreślenia, nie stanowi przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu według ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, na podstawie braku faktycznego przysporzenia majątkowego dla Spółki.

Niespłacony dług spółki likwidowanej, z tytułu pożyczek, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych, jeżeli nie doszło do faktycznego przysporzenia majątkowego (umorzenia lub zwolnienia z długu). Likwidacja spółki bez spłaty zobowiązań nie powoduje powstania przychodu, gdy dług pozostaje niespłacony i nieumorzony.

Wydatki poniesione na zarząd spadkiem po śmierci spadkodawcy, takie jak koszty energii, wody, ubezpieczeń i podatków, nie są kwalifikowane jako ciężary spadku w rozumieniu art. 7 ustawy o podatku od spadków i darowizn, gdyż nie są to obciążenia istniejące w chwili śmierci spadkodawcy.

Przekazanie udziału w nieruchomości w zamian za przejęcie długu kredytowego stanowi odpłatne zbycie podlegające opodatkowaniu, a podstawą obliczenia podatku jest różnica między przychodem z zbycia a kosztami jego uzyskania.

W przypadku uregulowania należności wynikającej z faktury zakupowej po terminie 90 dni od płatności, podatnik może dokonać odliczenia VAT naliczonego w okresie faktycznego uregulowania zobowiązania, pod warunkiem, że wcześniej nie skorzystał z odliczenia. Skorygowanie odliczenia nie jest wymagane, jeżeli podatnik nie wykazał naliczonego podatku przed jego zapłatą.

Podatnik, który nie odliczył VAT z faktur w terminie i uregulował należność po 90 dniach od terminu płatności, ma prawo do odliczenia VAT w okresie faktycznej zapłaty, bez konieczności historycznych korekt.

Podatnik może odliczyć podatek VAT naliczony z faktur, gdy należność uregulowano po upływie 90 dni od terminu płatności, w okresie, w którym faktycznie dokonano zapłaty, bez konieczności korekty wcześniejszych deklaracji podatkowych.

Zobowiązanie do przejęcia długu w trybie art. 519 § 1 KC nie stanowi darowizny w rozumieniu ustawy o podatku od spadków i darowizn. Jest to czynność odpłatna, gdyż zwolnienie z długu należy traktować jako odpowiednik ceny za przeniesienie prawa własności nieruchomości, co powoduje obowiązek podatkowy w świetle ustawy o PIT.

Podatnik, który nie odliczył podatku VAT z faktury handlowej przed zapłatą, może odliczyć ten podatek w okresie uregulowania zobowiązania, bez wymogu korekty odliczeń z wcześniejszych okresów, zgodnie z art. 89b ust. 1 i 4 ustawy o VAT.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od umorzonych wierzytelności możliwe jest jedynie w przypadku, gdy kredyt mieszkaniowy zaciągnięty został na realizację jednej inwestycji mieszkaniowej. W przypadku umorzenia wierzytelności z dwóch różnych kredytów mieszkaniowych dotyczących odrębnych inwestycji, zaniechanie poboru może objąć tylko jeden z nich.

Zakup udziału w nieruchomości obejmującej budynki niemieszkalne podlega opodatkowaniu, z wyłączeniem budynku wcześniej zasiedlonego, zwolnionego na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Podstawę opodatkowania stanowić winna łączna suma wartości netto i zobowiązań hipotecznych. Zaistniałe sytuacje podatkowe częściowo spełniają warunki prawa do odliczenia podatku. Interpretacja indywidualna odnosi

Niezależnie od wspólnego wykorzystania nieruchomości, umorzenie wierzytelności z dwóch kredytów na odrębne inwestycje mieszkaniowe wymaga wybrania jednej inwestycji do zastosowania zaniechania poboru podatku, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów.

Zwolnienie z długu z tytułu odsetek nie stanowi dochodu opodatkowanego Ryczałtem, jeśli przysporzenie nie trafia do wspólników lub podmiotów powiązanych. Wolne od długu umorzone korzyści wpływają na wynik finansowy spółki, ale nie są podstawą ryczałtowego opodatkowania przed dystrybucją zysku.

Koszty uzyskania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia nieruchomości obejmują cenę nabycia oraz wartość przejętych długów, które zostały skalkulowane jako koszt nabycia tej nieruchomości, zgodnie z art. 22 ust. 6c ustawy o PIT.

W przypadku nabycia spadku ze Szwecji, moment powstania obowiązku podatkowego w Polsce przypada na dzień zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia, a podstawę opodatkowania stanowi wartość rynkowa ustalona na ten dzień. Do długów i ciężarów można zaliczyć koszty obsługi prawnej nabycia spadku oraz uregulowane długi zmarłej, ale nie wydatki związane ze sprzedażą dziedziczonego majątku.