Sprzedaż Nieruchomości przez X do Y nie stanowi zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a tym samym nie korzysta z wyłączenia spod opodatkowania VAT. Jest to opodatkowana dostawa towarów, zgodnie z art. 7 ust. 1 i art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

Świadczenie odpłatnych usług dostarczania wody na rzecz odbiorców zewnętrznych przez Gminę stanowi czynności opodatkowane VAT, a zastosowanie prewspółczynnika metrażowego właściwie odzwierciedla stopień wykorzystania infrastruktury wodociągowej do działalności gospodarczej.

Świadczenie przez Gminę odpłatnych usług dostarczania wody i odprowadzania ścieków stanowi działalność gospodarczą opodatkowaną VAT. Gminie przysługuje prawo odliczenia podatku naliczonego na podstawie pre-współczynnika metrażowego, który adekwatnie oddaje stopień wykorzystania infrastruktury do działalności opodatkowanej.

Nieodpłatne zapewnienie opieki dla osób starszych lub niepełnosprawnych w ramach Domu Dziennego Pobytu przez gminę nie podlega opodatkowaniu VAT, a wydatki na ten cel nie dają prawa do odliczenia VAT, gdyż gmina nie działa w charakterze podatnika podatku VAT.

Sprzedaż nieruchomości stanowiącej majątek prywatny, niewykorzystywanej do działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu VAT, o ile działania sprzedawcy nie noszą znamion działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Przekształcenie prawa użytkowania wieczystego ustanowionego przed 1 maja 2004 r. w prawo własności nieruchomości nie podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów, gdyż władztwo nad nieruchomością użytkownik uzyskał z chwilą ustanowienia użytkowania wieczystego.

Świadczenie przez Gminę na rzecz odbiorców zewnętrznych odpłatnych usług w zakresie dostarczania wody stanowi działalność gospodarczą opodatkowaną VAT, przy czym Gmina ma prawo do proporcjonalnego odliczenia VAT od wydatków związanych z infrastrukturą wodociągową w oparciu o pre-współczynnik metrażowy, w zakresie, w jakim służy to działalności gospodarczej.

Dzierżawa infrastruktury przez gminę, będąc odpłatnym świadczeniem usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, podlega opodatkowaniu VAT, a gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego związanego z inwestycją wykorzystywaną wyłącznie do czynności opodatkowanych.

Świadczenie usług dostarczania wody i odprowadzania ścieków przez gminę stanowi działalność gospodarczą podlegającą VAT. Gminie przysługuje prawo do odliczenia VAT od wydatków inwestycyjnych związanych z infrastrukturą, przy stosowaniu proporcji metrażowej, która najlepiej odzwierciedla zakres wykorzystania infrastruktury w działalności opodatkowanej.

Sprzedaż prawa wieczystego użytkowania działki oznaczonej jako teren zieleni nie korzysta ze zwolnienia VAT, gdy miejscowy plan dopuszcza zabudowę, czyniąc z niej teren budowlany, nawet przy przeznaczeniu podstawowym jako teren zieleni.

Sprzedaż terenów niezabudowanych, które na mocy miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego są przeznaczone pod zabudowę, podlega opodatkowaniu VAT i nie korzysta ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT jako tereny budowlane.

Sprzedaż nieruchomości w trybie licytacji komorniczej, w sytuacji niemożności uzyskania informacji potwierdzających prawo do zwolnienia z VAT, jest opodatkowana podatkiem od towarów i usług, zgodnie z art. 43 ust. 21 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki o numerze A/1 przez Miasto i Gminę stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT bez możliwości zastosowania zwolnienia, albowiem działka kwalifikuje się jako teren budowlany zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego i nie spełnia warunków zwolnienia z art. 43 ustawy o VAT.

Gmina nie jest uprawniona do odliczenia VAT od wydatków na termomodernizację budynku OSP, gdyż czynności te nie są opodatkowane. Jednakże prawo to przysługuje w zakresie wydatków związanych z montażem instalacji fotowoltaicznej, ponieważ energia wprowadzona do sieci podlega VAT jako sprzedaż towaru, a gmina działa jako podatnik VAT.

Sprzedaż przez osobę fizyczną nieruchomości nabytej drogą dziedziczenia, z wyzbyciem się jej majątku osobistego, nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli sprzedaż ta nie nosi znamion działalności gospodarczej, a zbywca nie podejmuje działań profesjonalnych podobnych do tych podejmowanych przez handlowca lub usługodawcę.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości przez osoby fizyczne na rzecz spółki podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Osoby fizyczne działają jako podatnicy VAT w związku z profesjonalnym przygotowaniem terenu pod inwestycję. Brak spełnienia warunków zwolnienia sprawia, że transakcja opodatkowana jest właściwą stawką, zaś nabywca posiada prawo do odliczenia podatku VAT.

Sprzedaż działki nr 1, traktowanej jako teren budowlany, podlega opodatkowaniu podstawową stawką VAT, natomiast dostawa działki nr 2, dzięki obecności drogi, jest kwalifikowana jako zwolniona od VAT, z możliwością rezygnacji z tego zwolnienia.

Sprzedaż niezabudowanych działek, wykorzystywanych w działalności rolniczej przez czynnego podatnika VAT jako element gospodarstwa rolnego, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT lecz może korzystać ze zwolnienia przewidzianego dla gruntów rolnych pod warunkiem, że działki nie są uznane za tereny budowlane, co skutkuje brakiem obowiązku wystawienia faktury.

Sprzedaż nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, zatem podlega opodatkowaniu VAT. Możliwa jest rezygnacja ze zwolnienia z VAT przy spełnieniu wymogów formalnych, co czyni transakcję opodatkowaną VAT.

Sprzedaż udziału w zabudowanej działce nr 1 korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Jednakże, sprzedaż udziału w niezabudowanych działkach nr 2-9 podlega opodatkowaniu VAT, jako że spełniają one kryteria terenów budowlanych. Sprzedający powinni dokonać rejestracji jako podatnicy VAT czynni.

Należność uzyskana przez Gminę jako odszkodowanie za ograniczenia w korzystaniu z nieruchomości w związku z realizacją inwestycji przesyłowej stanowi w rzeczywistości wynagrodzenie za świadczenie usługi zgodnie z nakazem organu władzy publicznej i podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jako odpłatne świadczenie usług w świetle art. 5 ust. 1 i art. 8 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT.

Dostawa nieruchomości w trybie egzekucyjnym, gdy wykorzystywana była w działalności gospodarczej dłużnika, podlega opodatkowaniu VAT, a brak spełnienia warunków do zwolnienia powoduje zastosowanie stawki podstawowej.

Dzierżawa nieruchomości przez gminę, jako zarejestrowanego podatnika VAT, na podstawie umowy cywilnoprawnej, podlega opodatkowaniu VAT, dając prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od poniesionych wydatków inwestycyjnych, przy braku negatywnych przesłanek z art. 88 ustawy o VAT.

Podatkowi VAT nie podlegają transakcje sprzedaży użytkowania wieczystego czy jego przekształcenia w prawo własności dotyczące praw ustanowionych przed 1 maja 2004 r. Jednak prawa ustanowione po tej dacie podlegają opodatkowaniu jako częściowa płatność za pierwotne umowy, a przekształcenie z 2023 roku nie jest czynnością opodatkowaną.