Dostarczona darowizna samochodu osobowego będzie traktowana jako odpłatna dostawa towarów podlegająca opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 i art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, z podstawą opodatkowania określoną według ceny nabycia pojazdu na dzień darowizny bez redukcji proporcjonalnej wynikającej z częściowego odliczenia VAT.

Wykorzystanie infrastruktury wodociągowej przez gminę na cele dostawy wody do odbiorców zewnętrznych podlega opodatkowaniu VAT. Gmina może stosować pre-współczynnik metrażowy, jeśli jest on bardziej reprezentatywny niż ten z rozporządzenia.

Gmina X jest uprawniona do odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych na infrastrukturę wodociągową z zastosowaniem prewspółczynnika ilościowego proporcji dostarczanej wody. Tak określony prewspółczynnik obiektywnie odzwierciedla specyfikę wykonywanej działalności gospodarczej, umożliwiając zgodne z prawem odliczenia podatkowe.

Odpłatne udostępnianie świetlic przez gminę stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, niezależnie od realizacji zadań gminnych, co daje prawo do częściowego odliczenia VAT naliczonego względem wydatków inwestycyjnych, zgodnie z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT.

Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych przy zastosowaniu prewspółczynnika i proporcji sprzedaży, zgodnie z art. 86 ust. 2a i art. 90 ustawy o VAT, gdy wydatki nie mogą być przypisane wyłącznie do działalności gospodarczej.

Usługi przyłączenia odbiorców zewnętrznych do sieci kanalizacyjnej, wykonywane za odpłatnością na podstawie umów cywilnoprawnych, stanowią czynności podlegające opodatkowaniu VAT. Gmina jest uprawniona do pełnego odliczenia VAT naliczonego od związanych z tym wydatków inwestycyjnych, jako że są one wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych.

Sprzedaż niezabudowanej działki wydzielonej z działki nr 1 jest opodatkowana podatkiem VAT jako czynność wykonywana przez podatnika w ramach działalności gospodarczej, nie podlegająca zwolnieniu na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, z uwagi na teren budowlany określony miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego.

Wniesienie aportem do spółki gminnej budynków i budowli trwale związanych z gruntem nie jest dostawą w ramach pierwszego zasiedlenia (art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT) i korzysta ze zwolnienia z VAT, o ile upłynęło co najmniej 2 lata od ich pierwszego zasiedlenia. Natomiast aport ruchomości nie może korzystać ze zwolnienia, więc podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Świadczenie przez gminę odpłatnych usług w zakresie odbioru ścieków na rzecz zewnętrznych odbiorców stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, uprawniającą do pełnego odliczenia podatku naliczonego związanego z inwestycjami służącymi wyłącznie tym usługom.

Spółka litewska, transportująca towary przez Polskę z innego kraju UE do państwa trzeciego, bez czynności opodatkowanych na terytorium RP, nie podlega obowiązkowi rejestracji dla celów VAT w Polsce.

Czynności wykonywane przez A. Sp. z o.o. na rzecz B. S.A., za które przyznawane jest warunkowe wynagrodzenie (success fee), stanowią odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT, a Wnioskodawcy przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur związanych z realizacją tych czynności.

Jednostka samorządu terytorialnego, której wydatki na inwestycję służą działalności opodatkowanej, zwolnionej oraz niepodlegającej VAT, może odliczyć podatek naliczony częściowo, stosując proporcję prewspółczynnika i współczynnika sprzedaży, o ile nie zachodzą przesłanki wykluczające odliczenie.

Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego VAT według odpowiedniego prewspółczynnika dla wydatków związanych z budynkami wykorzystywanymi do działalności gospodarczej i poza gospodarczej, z wyłączeniem budynków służących działalności zwolnionej z VAT.

Gmina nie jest uprawniona do odliczania podatku naliczonego stosując własną metodę prewspółczynnika pomijającą zużycie wody do celów przeciwpożarowych, które mogą realnie wpływać na wysokość kwot podatkowych, co narusza art. 86 ust. 2a-2h ustawy o VAT.

Jednostce samorządu terytorialnego, która skorzysta z uprawnienia uznania prewspółczynnika VAT za 0% w związku z marginalnym wykorzystaniem inwestycji do czynności opodatkowanych, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od kosztów tej inwestycji.

Przekazanie budynków mieszkalnych w formie darowizny na rzecz syna spełnia kryteria odpłatnej dostawy towarów i podlega opodatkowaniu podatkiem VAT według właściwej stawki bez obowiązku korekty uprzednio odliczonego podatku, co wyklucza zastosowanie zwolnienia z art. 43 ustawy o VAT.

Wpłaty otrzymywane przez Gminę od inwestorów tytułem partycypacji w kosztach inwestycji drogowych podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT jako wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług, gdyż Gmina działa na podstawie umów cywilnoprawnych, przejmując obowiązki inwestorów.

Dłużna spółka, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, w sytuacji sprzedaży niezabudowanych działek w trybie egzekucji komorniczej, działa w ramach wykonywania działalności gospodarczej, co implikuje opodatkowanie transakcji VAT zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Przeniesienie udziału w nieruchomości w formie datio in solutum, będące świadczeniem zastępczym zwalniającym z długu, należy kwalifikować jako odpłatną dostawę towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o VAT, podlegającą opodatkowaniu na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

Odpłatne udostępnienie obiektów na rzecz podmiotów zewnętrznych przez gminę stanowi działalność gospodarczą i czynność opodatkowaną podatkiem VAT, a prawo do odliczenia części podatku naliczonego można uznać na podstawie prewspółczynnika czasowego, jeśli metoda ta jest bardziej reprezentatywna specyfice prowadzonej działalności.

Sprzedaż nieruchomości nr 1 i działki z podziału dz. 2 stanowi odpłatną dostawę towarów, dokonowaną przez podatnika prowadzącego działalność gospodarczą, podlegającą opodatkowaniu VAT. Działki, jako tereny budowlane na podstawie decyzji o warunkach zabudowy, nie kwalifikują się do zwolnienia od VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku od towarów i usług.

Rekompensata wypłacana przez jednostkę samorządu terytorialnego za świadczenie usług publicznego transportu zbiorowego nie stanowi obrotu w rozumieniu art. 29a ust. 1 ustawy VAT i nie podlega opodatkowaniu. Ponadto, mimo że jest finansowana z rekompensaty, operator zachowuje prawo do pełnego odliczenia VAT ze względu na wykorzystanie nabytych towarów i usług do czynności opodatkowanych.

Sprzedaż działki zabudowanej przez sprzedającego stanowi działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT. Jest to profesjonalne użytkowanie gruntu, czego konsekwencją jest opodatkowanie VAT, ale z możliwością zastosowania zwolnienia na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10a. Działki niezabudowane są traktowane jako majątek prywatny, a sprzedaż nie podlega opodatkowaniu VAT.

Sprzedaż nadwyżki energii elektrycznej wyprodukowanej z instalacji fotowoltaicznej przez fundację stanowi czynność opodatkowaną VAT. Fundacji przysługuje prawo do zwolnienia podmiotowego z VAT do limitu 240 000 zł rocznie, po jego przekroczeniu obowiązkowa jest rejestracja jako czynny podatnik VAT, z prawem do częściowego odliczenia VAT w zgodzie z proporcją zużycia energii.