Transakcje polegające na przeniesieniu umów z pracownikami oraz cesja przedwstępnych umów nabycia gruntów nie są zbyciem przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa i podlegają opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy, a X (poprzednio: Z) jest zobowiązana do udokumentowania tych transakcji fakturą VAT.

Świadczenie przez Gminę odpłatnych usług dostawy wody i odbioru ścieków do Odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, a usługi te nie korzystają ze zwolnienia z VAT. Gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT od wydatków inwestycyjnych, ponieważ są one związane z działalnością opodatkowaną.

Odpłatna dzierżawa infrastruktury wodno-kanalizacyjnej przez Gminę na rzecz spółki wodociągowej stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu VAT, co uprawnia Gminę do pełnego odliczenia podatku naliczonego od związanych z inwestycją wydatków. Czynność ta pozostaje poza zakresem zwolnienia z VAT i nie stanowi nadużycia prawa podatkowego.

Rekompensata za ograniczenie produkcji energii elektrycznej, przyznawana na podstawie Rozporządzenia (UE) 2019/943, stanowi wynagrodzenie za świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, z chwilą otrzymania Informacji Rozliczeniowej, przy czym stawka VAT stosowana do tej usługi jest odrębna od stawki dot. dostawy energii.

Udział we wskazanej strukturze cash poolingu, gdzie bank świadczy kompleksową usługę zarządzania płynnością finansową, nie prowadzi do powstania obowiązku podatkowego VAT z tytułu odpłatnego świadczenia usług między uczestnikami cash poolingu.

Przedmiot transakcji, niewyodrębniony jako zorganizowana część przedsiębiorstwa, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, dając nabywcy prawo do obniżenia podatku należnego o VAT naliczony.

Sprzedaż roszczenia o ustanowienie odrębnej własności lokalu mieszkalnego, jako odpłatna dostawa towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług według stawki podstawowej VAT, niezależnie od zwolnień przewidzianych dla dostaw nieruchomości.

Sprzedaż nieruchomości komercyjnych, niedokonująca transferu kluczowych składników definiujących przedsiębiorstwo, choć spełnia warunki zwolnienia z VAT, może być opodatkowana, jeżeli strony transakcji przed jej dokonaniem dokonają zgodnego oświadczenia o rezygnacji ze zwolnienia na mocy art. 43 ust. 10 ustawy o VAT. Kupującemu przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego jeśli nieruchomość

Odpłatne udostępnienie toalety miejskiej przez Gminę stanowi działalność gospodarczą oraz usługę podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT. Gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego związanego z inwestycją, jeśli spełnione są przesłanki związania wydatków z czynnościami opodatkowanymi.

Spółka akcyjna ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na usługi doradcze (transakcyjne i prawne) związane z pozyskaniem nowego inwestora, pod warunkiem, że wydatki te bezpośrednio lub pośrednio wpływają na działalność opodatkowaną spółki zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Dostarczanie wody i odprowadzanie ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych przez gminę podlega opodatkowaniu VAT jako działalność gospodarcza, bez prawa do zwolnienia, zaś odliczenie VAT od wydatków inwestycyjnych możliwe jest poprzez zastosowanie klucza odliczenia opartego na zużyciu przez odbiorców zewnętrznych.

Czynnym podatnikom VAT przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od faktur dokumentujących zakupy związane z czynnościami opodatkowanymi, nawet jeśli zakupy te są finansowane w 85% ze środków unijnych obejmujących podatek jako koszt kwalifikowany.

W sytuacji, w której wydatki gminne ponoszone są zarówno na czynności opodatkowane, jak i niepodlegające VAT, gmina może odliczyć podatek naliczony częściowo, stosując prewspółczynnik zgodny z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT.

Gmina ma prawo do obniżenia kwoty podatku VAT należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającego z faktur za budowę infrastruktury, pod warunkiem, że obiekty te są wykorzystywane wyłącznie do celów opodatkowanej działalności gospodarczej.

Prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przysługuje jednostce samorządu terytorialnego, która wykorzystuje nabytą infrastrukturę do czynności opodatkowanych podatkiem VAT, przy spełnieniu warunków określonych w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż składników majątku wchodzących w skład jednostki C. koncernu X. nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, co skutkuje jej opodatkowaniem VAT. Sprzedaż nieruchomości również nie korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 10 ustawy, ze względu na złożenie przez strony właściwego oświadczenia o wyborze opodatkowania.

Odpłatne świadczenie przez gminę usług odbioru i oczyszczania ścieków od podmiotów zewnętrznych jest działalnością gospodarczą, opodatkowaną VAT, co uprawnia do pełnego odliczenia VAT naliczonego od wydatków na infrastrukturę kanalizacyjną, związaną z takimi usługami.

Majątek powstały w ramach inwestycji publicznej realizowanej przez Gminę, przeznaczony do użytku niekomercyjnego, nie podlega opodatkowaniu VAT, a samorząd nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, gdyż brak jest związku zakupów z czynnościami opodatkowanymi.

Gminie Miejskiej, która wynajmuje odpłatnie domki letniskowe na zasadach cywilnoprawnych, przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego VAT od wydatków związanych z ich zakupem i utrzymaniem, gdyż wynajem stanowi działalność opodatkowaną.

Nieodpłatne udostępnianie basenu na cele edukacyjne nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, jednak odpłatne udostępnianie basenu Zainteresowanym zewnętrznym jest czynnością podlegającą opodatkowaniu VAT, bez prawa do zwolnienia, co skutkuje ograniczeniem prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Kara umowna wypłacana w wyniku jednostronnego wypowiedzenia umowy z przyczyn leżących po stronie Kontrahenta stanowi wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 8 ust. 1 ustawy o VAT. Kwota ta jest traktowana jako wynagrodzenie za świadczenie usług wynajmu, które Kontrahent mógłby normalnie korzystać.

Gmina nie ma prawa do pełnego odliczenia VAT naliczonego z tytułu budowy PSZOK, ale może odliczyć VAT proporcjonalnie do część wykorzystanej do działalności opodatkowanej; dotacja unijna przeznaczona na inwestycję nie wpływa na cenę usług i nie podlega opodatkowaniu VAT.

Wniesienie przez gminę aportem inwestycji do spółki nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, a skutkuje odpłatną dostawą towarów podlegającą opodatkowaniu VAT. Gmina działa jako podatnik z prawem do odliczenia VAT.

Aport infrastruktury transportowej przez jednostkę samorządu terytorialnego do spółek miejskich stanowi opodatkowaną VAT odpłatną dostawę towarów; jednostka ma prawo do pełnego odliczenia VAT pod warunkiem wykorzystania środków do czynności opodatkowanych.