Podział przez wyodrębnienie, w ramach którego zarówno działalność medyczna Z, jak i działalność holdingowa stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych.

Wyodrębnienie Działalności medycznej X ze Spółki Dzielonej do Spółki Przejmującej stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co wyłącza tę czynność z opodatkowania VAT według art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Darowizna nieruchomości niezabudowanej składającej się z działek A, B, C przez Gminę na rzecz Województwa nie stanowi dostawy towarów w rozumieniu art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, a tym samym pozostaje poza zakresem opodatkowania tym podatkiem.

Nadwyżka energii elektrycznej wprowadzana przez Gminę do sieci energetycznej, jako sprzedaż towarów, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, podczas gdy nieodpłatne wykorzystywanie budynku na cele samorządowe nie podlega temu podatkowi; prawo do refundacji VAT przysługuje Gminie częściowo, w zakresie związanym z działalnością opodatkowaną.

Wzajemne rozliczenia salda pomiędzy franczyzobiorcą a franczyzodawcą z tytułu naliczenia punktów nie podlegają opodatkowaniu VAT; przy sprzedaży towarów za 1 gr podstawą opodatkowania VAT jest cena sprzedaży pomniejszona o podatek VAT.

Jednostka samorządu terytorialnego, której wydatki na inwestycję służą działalności opodatkowanej, zwolnionej oraz niepodlegającej VAT, może odliczyć podatek naliczony częściowo, stosując proporcję prewspółczynnika i współczynnika sprzedaży, o ile nie zachodzą przesłanki wykluczające odliczenie.

Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego VAT według odpowiedniego prewspółczynnika dla wydatków związanych z budynkami wykorzystywanymi do działalności gospodarczej i poza gospodarczej, z wyłączeniem budynków służących działalności zwolnionej z VAT.

Gmina jest pozbawiona prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na budowę przedszkola, gdyż wykonuje zadania własne. Jednakże, możliwe jest odliczenie podatku naliczonego związanego z instalacją fotowoltaiczną proporcjonalnie do wykonywanych czynności opodatkowanych w systemie net-billing.

Nieodpłatne przekazanie nieruchomości do fundacji rodzinnej stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, wyłączone z opodatkowania VAT na mocy art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, co zwalnia Wnioskodawczynię z obowiązku korekty odliczonego VAT.

Transakcja zbycia wierzytelności własnych za wartość nominalną, nieobciążona dyskontem lub innym wynagrodzeniem, nie stanowi odpłatnego świadczenia usług w rozumieniu ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Aport zorganizowanej części przedsiębiorstwa, wyodrębnionej na płaszczyznach organizacyjnej, finansowej i funkcjonalnej, jest wyłączony z opodatkowania VAT na mocy art. 6 pkt 1 ustawy o VAT; nie stanowi dostawy towarów ani świadczenia usług.

Sprzedaż zespołu składników majątkowych oznaczonych jako "X" stanowi sprzedaż zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, co wyłącza tę transakcję z opodatkowania podatkiem od towarów i usług na mocy art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Zespół składników materialnych i niematerialnych tworzący Działalność X, jest zorganizowaną częścią przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e Ustawy VAT, a jego przeniesienie nie podlega opodatkowaniu VAT na podstawie art. 6 pkt 1 Ustawy VAT.

Ochotnicza Straż Pożarna, nie będąc zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT, a realizując inwestycję o charakterze publicznym, nie ma prawa do odliczenia ani zwrotu podatku naliczonego za usługi i towary nabywane na potrzeby tego przedsięwzięcia.

Gmina Miasto nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego związanego z wydatkami na realizację zadania, ponieważ towary i usługi nabywane na potrzeby zadania są wykorzystywane do czynności nieopodatkowanych i związanych wyłącznie z zadaniami publicznoprawnymi.

Sprzedaż niezabudowanych działek nieruchomości przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej związanej z obrotem nieruchomościami, stanowi sprzedaż majątku prywatnego, co wyłącza ją spod opodatkowania podatkiem od towarów i usług.

Zespół składników majątkowych wyodrębniony organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa, a jego przekazanie do fundacji rodzinnej nie podlega podatkowi VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego związanego z wydatkami na projekt, gdyż nie ma związku z czynnościami opodatkowanymi, przez co podatnik nie spełnia wymogów art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż zorganizowanej części przedsiębiorstwa, spełniającej wymogi wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego, podlega wyłączeniu z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Gmina nie jest uprawniona do odliczania podatku naliczonego stosując własną metodę prewspółczynnika pomijającą zużycie wody do celów przeciwpożarowych, które mogą realnie wpływać na wysokość kwot podatkowych, co narusza art. 86 ust. 2a-2h ustawy o VAT.

Jednostce samorządu terytorialnego, która skorzysta z uprawnienia uznania prewspółczynnika VAT za 0% w związku z marginalnym wykorzystaniem inwestycji do czynności opodatkowanych, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od kosztów tej inwestycji.

Gmina realizująca zadania własne, nieopodatkowane podatkiem VAT, nie może odliczyć podatku naliczonego na zakupach dokonanych w ramach tych zadań, gdyż brak związku z czynnościami opodatkowanymi kreśli barierę dla obniżenia podatku należnego o podatek naliczony.

Sprzedaż działek nr 2, 3, 5 i 6, będących we współwłasności małżeńskiej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że czynność zbycia ma charakter zarządzania prywatnym majątkiem, bez działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Zbycie zakładu produkcyjnego i hurtowni jako odrębnych zespołów składników majątkowych, przy spełnieniu kryteriów organizacyjnych, finansowych i funkcjonalnych, stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co wyłącza transakcję spod opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.