Sprzedaż nieruchomości gruntowych w wyniku podziału otrzymanej w darowiźnie przez osobę fizyczną, która nie prowadzi zorganizowanej działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż uznawana jest za zarządzanie majątkiem prywatnym.

Gmina nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytułu inwestycji realizowanej jako zadanie publiczne, gdyż towary i usługi nabyte na potrzeby tej inwestycji nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT.

Czynności Gminy związane z realizacją inwestycji mającej na celu poprawę gospodarki wodnej, wykorzystywane jako zadania własne na rzecz wspólnoty, nie stanowią czynności opodatkowanych VAT, co wyłącza prawo do odliczenia podatku naliczonego związane z realizacją projektu.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT od wydatków na zagospodarowanie parku, gdyż infrastruktura ta nie będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych podatkiem VAT, tym samym nie spełnia warunków z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Negatywna przesłanka art. 86 ust. 1 ustawy o VAT wyklucza prawo Gminy do odliczenia podatku naliczonego, gdy nabyte towary i usługi służą jedynie czynnościom niepodlegającym opodatkowaniu VAT. W przypadku inwestycji realizowanych w ramach zadań własnych Gminy, niezwiązanych z działalnością gospodarczą, odliczenie podatku jest niedozwolone.

Gmina, realizując projekt budowy zbiornika retencyjnego jako zadanie własne, nie nabywa prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ działania nie są związane z czynnościami opodatkowanymi, co wyklucza uznanie gminy za podatnika VAT w tym zakresie.

Nieodpłatne użyczenie przez gminę infrastruktury spółce, w której ma udziały, nie podlega opodatkowaniu VAT, o ile jest związane z realizacją zadań własnych; gmina nie posiada prawa do odliczenia VAT naliczonego z tytułu takich inwestycji nieprzeznaczonych do działalności gospodarczej.

Sprzedaż prawa własności nieruchomości gruntowej na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego, którego prawo ustanowiono przed 1 maja 2004 roku, nie stanowi dostawy towarów podlegającej opodatkowaniu VAT, gdyż nie dochodzi do przeniesienia prawa do rozporządzania towarami jak właściciel, jako że władztwo to nabyto przy ustanowieniu użytkowania wieczystego.

Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki na inwestycję niezwiązaną z czynnościami opodatkowanymi VAT, realizowaną w ramach zadań własnych.

Brak związku nabywanych towarów i usług w ramach projektu unijnego z działalnością opodatkowaną VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, uniemożliwia odliczenie podatku naliczonego, gdy projekt służy celom edukacyjnym, a nie komercyjnym.

Wydzielony Dział Nieruchomościowy przenoszony w wyniku podziału przez wydzielenie stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, a transakcja ta nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 tej ustawy.

Nieodpłatne wykorzystanie majątku stworzonego w ramach zadań własnych Gminy, przy realizacji projektu z zakresu gospodarki wodnej, nie podlega opodatkowaniu VAT, a związane z tym wydatki nie dają prawa do obniżenia podatku należnego, gdyż nie wiążą się z czynnościami opodatkowanymi.

Uniwersytet X ma prawo do częściowego obniżenia podatku należnego o podatek naliczony według prewspółczynnika i współczynnika, w oparciu o art. 86 i 90, 91 ustawy o VAT, przy działaniach mieszanych (opodatkowane, zwolnione, nieopodatkowane).

Sprzedaż niezabudowanej działki przez osobę fizyczną, która nie podejmuje działań charakterystycznych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami, tj. angażujących środki jak handlowiec, nie podlega opodatkowaniu VAT jako działalność gospodarcza w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT, a tym samym nie wymaga wystawienia faktury.

Gmina, realizując zadania własne zgodnie z ustawą o samorządzie gminnym, udostępnia nieodpłatnie Infrastrukturę niebędącą przedmiotem opodatkowania VAT, co wyklucza możliwość odliczenia VAT naliczonego na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT z uwagi na brak związku z czynnościami opodatkowanymi.

Gmina nie jest uprawniona do odliczenia VAT od wydatków na termomodernizację budynku OSP, gdyż czynności te nie są opodatkowane. Jednakże prawo to przysługuje w zakresie wydatków związanych z montażem instalacji fotowoltaicznej, ponieważ energia wprowadzona do sieci podlega VAT jako sprzedaż towaru, a gmina działa jako podatnik VAT.

Sprzedaż nieruchomości dokonywana przez osobę fizyczną, która nie wykazuje znamion działalności gospodarczej na poziomie profesjonalnym, mieści się w zakresie rozporządzania majątkiem prywatnym i nie podlega opodatkowaniu VAT, co oznacza, że sprzedawca nie działa jako podatnik tego podatku.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce gruntu przez osobę fizyczną, stanowiącą element jej majątku osobistego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, o ile czynności związane z przygotowaniem nieruchomości do sprzedaży nie wykazują znamion działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Podział przez wyodrębnienie departamentu A w strukturze spółki dzielonej X, będący zorganizowaną częścią przedsiębiorstwa, na rzecz spółki przejmującej Y, nie będzie podlegał opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Spółce Y nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tej transakcji.

Gmina, realizując projekt transportu i unieszkodliwiania azbestu, nie działa jako podatnik VAT, gdyż czynności mają charakter publicznoprawny i są nieodpłatne, wyłączając je z opodatkowania podatkiem VAT oraz prawa do jego odliczenia.

Czynności polegające na nieodpłatnym wykorzystaniu majątku do celów publicznych, bez czerpania dochodów, nie podlegają opodatkowaniu VAT, co wyklucza prawo do obniżenia podatku naliczonego, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż przez wnioskodawcę udziałów w nieruchomości nie stanowi dostawy w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o VAT, ponieważ nie działa on w charakterze podatnika VAT przy tej transakcji. Czynność ta stanowi zarząd majątkiem prywatnym, więc podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych (PCC).

Zakupy towarów i usług związane z rozwojem e-usług publicznych, nieposiadające bezpośredniego związku z czynnościami opodatkowanymi, nie uprawniają do odliczenia podatku VAT, nawet jeśli są ponoszone przez zarejestrowanego podatnika VAT.

Organy władzy publicznej, realizujące zadania nałożone ustawowo bez udziału umów cywilnoprawnych, nie są podatnikami VAT. Usługi usuwania i przechowywania pojazdów przez Miasto stanowią działalność publicznoprawną, przez co opłaty z tego tytułu nie podlegają opodatkowaniu.