Gmina nie może odliczyć podatku VAT naliczonego od wydatków na realizację projektu, gdyż nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, a realizacja zadań publicznoprawnych nie powoduje powstania prawa do odliczenia zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Kary umowne otrzymywane w związku z niewykonaniem umowy sprzedaży, z przyczyn leżących po stronie sprzedającego, nie stanowią wynagrodzenia za usługi opodatkowane podatkiem VAT, a ich funkcję jest czysto odszkodowawcza.

Sprzedaż zabudowanej działki nr 4 przez osobę fizyczną będącą współwłaścicielem w majątku wspólnym małżeńskim, wykorzystywaną prywatnie i nie objętą działalnością gospodarczą, nie podlega opodatkowaniu VAT, z uwagi na brak statusu podatnika w odniesieniu do tej transakcji.

Wniesienie aportem przedsiębiorstwa do nowo utworzonej spółki z o.o., z wyłączeniem niekluczowych składników, stanowi transakcję zbycia przedsiębiorstwa, wyłączoną spod działania ustawy o VAT zgodnie z art. 6 pkt 1. Przedsiębiorstwo musi stanowić funkcjonalną całość umożliwiającą kontynuację działalności.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją inwestycji publicznej, jeśli efekty tej inwestycji nie będą wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, co wynika z art. 15 ust. 6 i art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż niezabudowanych działek gruntowych przez osobę fizyczną, nieprowadzącą działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu VAT. Działalność taka pozostaje w sferze zarządu majątkiem prywatnym, który nie stanowi działalności podatnika w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż działki prywatnej niezwiązanej z działalnością gospodarczą w ramach zarządu majątkiem osobistym nie podlega opodatkowaniu VAT; brak aktywnych działań sprzedawcy i powierzenie czynności wnioskowania o decyzje administracyjne kupującemu nie czyni z niego podatnika VAT.

Zbycie przez Wnioskodawcę składników majątkowych, obejmujących linię produkcyjną, znaki towarowe i know-how, nie stanowi dostawy zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, lecz dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, umożliwiającą Nabywcy odliczenie podatku VAT naliczonego.

Samorządowa instytucja kultury nie ma prawa do pełnego odliczenia VAT od wydatków inwestycyjnych. W związku z realizacją inwestycji, związanej zarówno z działalnością opodatkowaną, jak i niepodlegającą opodatkowaniu, odliczenie musi być dokonane przy zastosowaniu prewspółczynnika, zgodnie z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT.

Sprzedaż udziału w zabudowanej działce dokonana w ramach zarządu majątkiem prywatnym przez podmiot nieprowadzący działalności gospodarczej w tym zakresie, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedający nie występuje jako podatnik podatku VAT przy sprzedaży działek, gdyż działania związane z nieruchomością mieszczą się w zakresie zarządu majątkiem prywatnym, a nie działalności gospodarczej. Tym samym sprzedaż nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Sprzedaż działek przez małżonków, jako czynność związana z zarządem majątkiem osobistym, nie skutkuje uzyskaniem przez nich statusu podatnika VAT w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT, a tym samym nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Czynność przeniesienia majątku w wyniku podziału, pokrywającego się z definicją zorganizowanej części przedsiębiorstwa, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, jeżeli jest zorganizowana, finansowo i funkcjonalnie wyodrębniona.

Sprzedaż niezabudowanych działek oraz zabudowanej nieruchomości przez osobę fizyczną jako część majątku osobistego nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeżeli prywatny sprzedawca nie dokonuje zorganizowanych działań handlowych wskazujących na działalność gospodarczą.

Podmiot realizujący projekt służący działalności statutowej niezwiązanej z czynnościami opodatkowanymi nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od zakupów towarów i usług w ramach tegoż projektu.

Nieuznanie przedmiotu transakcji za przedsiębiorstwo lub jego zorganizowaną część skutkuje opodatkowaniem transakcji podatkiem VAT zgodnie z zasadami dot. dostaw towarów. Dostawa nieruchomości podlega opodatkowaniu VAT, bez zastosowania zwolnień przewidzianych w art. 43 ust. 1 pkt 10 i 10a ustawy o VAT, ze względu na brak spełnienia warunków tych przepisów.

Sprzedaż działek będących majątkiem wspólnym małżeńskim przez wnioskodawczynię, niezwiązaną z prowadzeniem działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie spełnia przesłanek uznania za czynność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną w kontekście braku działań o charakterze gospodarczym nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż rozporządza ona majątkiem osobistym, co nie kwalifikuje jej jako podatnika VAT w tej transakcji.

Zorganizowaną część przedsiębiorstwa, spełniającą kryteria wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego, zgodnie z art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, należy uznać za wyłączoną z opodatkowania podatkiem VAT na mocy art. 6 pkt 1 tej ustawy.

Dla celów działalności gospodarczej gminy nie podlega opodatkowaniu nieodpłatne udostępnienie infrastruktury komunalnej w celu realizacji zadań własnych, toteż brak jest podstaw do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z jej tworzeniem lub modernizacją, jeśli nie istnieje związek z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Sprzedaż niezabudowanych działek nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu VAT, gdyż wnioskodawca działa w ramach zarządu majątkiem prywatnym, nie podejmując profesjonalnych działań handlowych w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Darowizna przedsiębiorstwa, jako forma zbycia, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Otrzymującemu przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego pod warunkiem wykorzystywania składników do czynności opodatkowanych, czyniąc go następcą prawnym i beneficjentem praw podatkowych zbywcy.

Sprzedaż udziału w zabudowanej działce nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż sprzedawca dokonuje transakcji w zakresie zarządu majątkiem osobistym, nie wykazując cech działalności gospodarczej wymaganej dla statusu podatnika VAT.

Miasto, realizując programy edukacyjne takie jak Matura Międzynarodowa oraz Erasmus, nie prowadzi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 1 i ust. 2 ustawy o VAT, co wyklucza je z kategorii podatnika VAT zgodnie z art. 15 ust. 6 tej ustawy, jako że działanie to mieści się w ramach jego zadań publicznych w systemie edukacji.