Zbycie Działu Graficznego, Działu Krzyżówek i Działu Wsparcia, stanowiących zorganizowane części przedsiębiorstwa, nie podlega opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, jako że składniki te są wyodrębnione organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie, mogąc stanowić niezależne przedsiębiorstwa.

Sprzedaż działki nr 1 przez osobę fizyczną, działająca w zarządzie majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, a także nie wymaga wystawienia faktury VAT. Transakcja nie spełnia przesłanek prowadzenia działalności gospodarczej, określonych w art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż działki przez osobę fizyczną, działającą wyłącznie w zakresie zarządu majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, co wyklucza możliwość odliczenia podatku naliczonego przez nabywcę. Sprzedający nie wykazał aktywności typowej dla działalności gospodarczej, co wyklucza jego status jako podatnika VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez podatnika, który nie prowadził zorganizowanej działalności związanej z obrotem nieruchomościami, nie jest czynnością opodatkowaną VAT, ponieważ nie spełnia definicji działalności gospodarczej według art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Brak możliwości obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony w przypadku, gdy zakupione towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Pobierane przez Gminę opłaty za zajęcie pasa drogowego dróg wewnętrznych, ustalone w oparciu o akt prawa miejscowego, nie podlegają opodatkowaniu VAT, gdyż nie stanowią wynagrodzenia za usługi, lecz są realizacją zadań własnych Gminy w rozumieniu art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Kaucje zwrotne na okaziciela za żetony i korzystanie z infrastruktury podczas gier karcianych nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że nie stanowią ani zapłaty, ani żadnej formy przedpłaty opisanej w ustawie o VAT.

Gmina jako podatnik VAT z tytułu odpłatnych usług wod-kan na rzecz zewnętrznych nie korzysta ze zwolnienia z podatku VAT (art. 15 ustawy o VAT). Z kolei, usługi świadczone na rzecz wewnętrznych nie podlegają opodatkowaniu, a metoda prewspółczynnika metrażowego właściwie określa część VAT naliczonego przypadającego na działalność opodatkowaną.

Sprzedaż działek niezabudowanych przez osobę fizyczną, dokonana bez takich czynności jak uzbrajanie działek, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu, gdyż jest zarządzaniem majątkiem prywatnym.

Gmina, pobierając opłaty rezerwacyjne za udostępnianie miejsc handlowych na targowisku, działa jako podatnik VAT, co pozwala na pełne odliczenie VAT naliczonego od wydatków związanych z utrzymaniem targowiska, pod warunkiem braku przesłanek negatywnych określonych w art. 88 ustawy o VAT.

Przejęcie nieruchomości rolnej na cele publiczne w trybie wywłaszczenia, bez działań podatnika mających na celu zwiększenie jej wartości lub zmiany przeznaczenia, nie stanowi dostawy towarów w rozumieniu art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu, gdyż nie dokonują go podmioty działające jako podatnicy podatku VAT.

Świadczenie odpłatnych usług wodno-kanalizacyjnych na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. Gmina jest uprawniona do stosowania alternatywnego sposobu odliczenia podatku naliczonego w oparciu o prewspółczynnik metrażowy, w przypadku gdy ten sposób dokładniej odzwierciedla specyfikę prowadzonej działalności.

Podatnik uprawniony do odliczenia podatku VAT z faktur otrzymanych przed rejestracją, jeśli formalnie zarejestruje się jako czynny podatnik VAT przed rozpoczęciem działalności opodatkowanej, tym samym eliminując przesłanki negatywne realizacji prawa do odliczenia VAT.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości nabyty w drodze dziedziczenia podlega opodatkowaniu, jeśli nie minęło pięć lat od nabycia przez spadkodawcę. Koszty nabycia udziału oraz notarialne związane z umową zakupu uznaje się za koszty uzyskania przychodu.

Nieodpłatne przeniesienie znaków towarowych z majątku spółki cywilnej do majątku prywatnego wspólników, dokonane proporcjonalnie do ich udziału w zysku, stanowi świadczenie usług podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 8 ust. 2 ustawy o VAT, z podstawą opodatkowania równą wartości faktycznie poniesionych kosztów związanych z wytworzeniem tych znaków.

Przedmiotowa transakcja zbycia nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Jako czynność podlegająca opodatkowaniu, zbycie nieruchomości może być opodatkowane podatkiem VAT, gdyż strony skutecznie zrezygnowały z obowiązującego zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 tej ustawy.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej ani nie jest czynnym podatnikiem VAT, nie podlega opodatkowaniu VAT, o ile czynności związane ze sprzedażą mieszczą się w ramach zarządzania majątkiem prywatnym, bez znamion działalności o charakterze zawodowym, stałym lub zorganizowanym.

Dotacja otrzymana na przebudowę infrastruktury wodno-kanalizacyjnej nie zwiększa podstawy opodatkowania VAT, gdyż brak jest bezpośredniego związku z ceną usług. W zakresie prawa do odliczenia podatku naliczonego, zastosowanie znajduje prewspółczynnik, zgodnie z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT, ze względu na mieszane wykorzystanie wydatków.

Sprzedaż prawa własności nieruchomości gruntowej na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego nie stanowi dostawy towarów w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług i nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem, gdyż przeniesienie władztwa rzeczy nastąpiło już z chwilą objęcia użytkowania wieczystego przed 1 maja 2004 r.

Sprzedaż prawa własności przez gminę na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego, jeśli użytkowanie to było ustanowione przed majem 2004 r., nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako ponowna dostawa towarów.

Otrzymane przez Gminę dofinansowanie na realizację inwestycji nie stanowi podstawy opodatkowania VAT; prewspółczynnik wynoszący poniżej 2% uprawnia do przyjęcia, iż wynosi on 0%, co zwalnia z obowiązku częściowego odliczenia podatku naliczonego związanego z inwestycją.

Sprzedaż zabudowanej działki nr 2 oraz wydzielonej z działki nr 1 niezabudowanej działki przez Wnioskodawczynię stanowi rozporządzenie majątkiem osobistym, a nie wykonywanie działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT; czynność ta zatem nie podlega opodatkowaniu VAT.

Odpłatne usługi odbioru i oczyszczania ścieków świadczone przez Gminę na rzecz odbiorców zewnętrznych w formie cywilnoprawnej stanowią działalność gospodarczą opodatkowaną VAT, dającą prawo do pełnego odliczenia VAT od wydatków inwestycyjnych związanych wyłącznie z tymi czynnościami.

Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego VAT z tytułu wydatków ponoszonych w ramach wspólnych projektów, pod warunkiem zastosowania prewspółczynnika określonego w art. 86 ust. 2a-2h ustawy o VAT oraz późniejszej proporcji, o której mowa w art. 90 ust. 2 i 3 tej ustawy.