Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości gruntowej nr 1 przez osobę fizyczną, bez podejmowania aktywnych działań gospodarczych w zbyciu jej charakterystycznych dla podatnika VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług jako czynność z zakresu zarządzania majątkiem osobistym, zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Czynności, w ramach których gmina wykorzystuje majątek zmodernizowany w inwestycji, nie podlegają opodatkowaniu VAT, jeśli dotyczą działań nieodpłatnych na cele publiczne. Opodatkowaniu podlegają wyłącznie czynności komercyjne. Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT, gdy inwestycja nie jest związana z działalnością opodatkowaną.

Wniesienie przez komandytariusza do spółki aportu w postaci Jednostek ETF nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że nie działa on jako podatnik w kontekście tej transakcji. Transakcja ta pozostaje poza zakresem ustawy VAT.

Realizacja Projektu przez Gminę, polegającego na renowacji pomnika i organizacji działań edukacyjnych, nie stanowi działalności gospodarczej o charakterze zarobkowym, w związku z czym nie podlega opodatkowaniu VAT, ani nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Podatnik nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w sytuacji, gdy nabycia są związane z działalnością niekomercyjną, niewykorzystywaną do czynności opodatkowanych podatkiem VAT, a zatem wyłącznie do działalności zwolnionej lub niepodlegającej opodatkowaniu.

Sprzedaż działek nabytych w ramach wspólności małżeńskiej, które po podziale są sprzedawane w ramach zarządu majątkiem osobistym bez działań przekraczających zwykłe prawo własności, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż sprzedawca nie występuje jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą.

Objęcie przedsiębiorstwa w spadku przez zarządcę sukcesyjnego, z zamiarem jego dalszej kontynuacji w formie własnej jednoosobowej działalności gospodarczej, stanowi zbycie przedsiębiorstwa wyłączone spod opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, gdy zachowane są funkcjonalne związki składników majątkowych.

Świadczenie usług przez Spółkę na rzecz XYZ w ramach Porozumienia, które polega na tolerowaniu nieuzasadnionych korzyści, podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 5 ust. 1 i art. 8 ust. 1 Ustawy o VAT. XYZ przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego na podstawie art. 86 ust. 1 Ustawy o VAT.

Odpłatne udostępnienie nieruchomości gminnych w celu ustanowienia służebności przesyłu stanowi czynność cywilnoprawną, podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT. Natomiast opłaty za zajęcie pasa wewnętrznej drogi publicznej, związane z przepisywaniem zadań publicznych Gminy, pozostają poza zakresem VAT i nie wymagają fakturowania.

Nieodpłatne przekazanie towarów o wartości poniżej 20 zł netto nie podlega opodatkowaniu VAT jako "prezenty o małej wartości", zaś przekazanie wzorników jako próbek spełnia warunki wyłączające opodatkowanie. Natomiast przekazania towarów o wartości powyżej 20 zł, bez ewidencji, podlegają VAT.

Sprzedaż działek nr 1 i 2 przez podatnika nie jest opodatkowana VAT, gdyż zachodzi w sferze majątku prywatnego, natomiast sprzedaż działki nr 3 kwalfikuje się jako czynność opodatkowana VAT z uwagi na jej wcześniejsze wykorzystanie w działalności gospodarczej (najmu).

Transakcja sprzedaży zakładu stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e Ustawy VAT, a tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, zgodnie z art. 6 pkt 1 Ustawy VAT.

Wyprzedaż majątku osobistego przez osobę fizyczną, niezwiązana z prowadzeniem działalności gospodarczej (brak działań handlowych, nieuzbrojenie terenu), nie czyni z niej podatnika VAT i tym samym stanowi wyłączenie tej czynności spod opodatkowania, zgodnie z przepisami ustawy o VAT.

Przekazanie przez Gminę nowo wybudowanej infrastruktury drogowej na rzecz ogółu społeczności lokalnej nie stanowi odpłatnego świadczenia usług w rozumieniu ustawy o VAT, a związane z tym wpłaty Stowarzyszenia i Inwestora nie podlegają opodatkowaniu tym podatkiem, gdyż nie są wynagrodzeniem za wykonane świadczenie.

Aport Infrastruktury A i B do Spółki nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części, co oznacza opodatkowanie VAT bez wyłączeń (art. 6 pkt 1 ustawy o VAT). Jednak transakcja spełnia przesłanki do zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż zasiedlenie miało miejsce ponad dwa lata temu, a brak znaczących ulepszeń nie wpływa na przedmiot zwolnienia.

Przekształcenie prawa użytkowania wieczystego ustanowionego przed 1 maja 2004 r. w prawo własności nieruchomości gruntowej nie stanowi odpłatnej dostawy towarów podlegającej opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Sprzedaż gruntu na rzecz użytkownika wieczystego, będącego osobą prawną prowadzącą działalność gospodarczą, nie stanowi odpłatnej dostawy towarów w rozumieniu ustawy o VAT, o ile użytkowanie wieczyste ustanowiono przed 1 maja 2004 r.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości przez sprzedawców, nie podejmujących działań w ramach działalności gospodarczej mających na celu zwiększenie jej wartości, nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem VAT i jest przeprowadzana w ramach zarządu majątkiem prywatnym.

Dotacja na realizację projektu naukowego, nie wpływająca bezpośrednio na cenę dostaw ani świadczeń, nie stanowi obrotu w rozumieniu art. 29a ust. 1 ustawy VAT i nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem. Ponadto, możliwe jest pełne odliczenie podatku VAT związanego z kosztami projektu, o ile są one przeznaczone na czynności opodatkowane.

Usługi społeczne świadczone odpłatnie przez Centrum Usług Społecznych, mimo ich niekomercyjnego charakteru, podlegają opodatkowaniu VAT, gdyż ich realizacja nie jest działaniem władczym, lecz odbywa się w reżimie cywilnoprawnym jako działalność gospodarcza w rozumieniu ustawy o VAT.

Czynności związane z organizacją transmisji internetowych o charakterze erotycznym przez spółkę nie stanowią prostytucji i mogą być przedmiotem prawnie skutecznych umów cywilnoprawnych, co skutkuje opodatkowaniem przychodów spółki podatkiem dochodowym od osób prawnych.

Gmina nie może odliczyć VAT naliczonego przy realizacji projektu niedochodowego, gdyż działa jako organ władzy publicznej, nie jako podatnik VAT, a zakupione towary i usługi nie służą czynnościom opodatkowanym. Zostały one nabyte wyłącznie do celów niepodlegających opodatkowaniu, co uniemożliwia zastosowanie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, ani zwrot różnicy podatku, gdy nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Opłaty pobierane przez organy władzy publicznej za wykonywanie czynności w ramach władztwa publicznego, takich jak odpłatne udostępnianie pasa drogowego dróg wewnętrznych, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie są wynagrodzeniem za świadczenie usług.