Nieodpłatne świadczenie usług rejestracji i utrzymania domen funkcjonalnych przez państwowy instytut badawczy A. nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, o ile te czynności są związane z działalnością gospodarczą podatnika i nie służą celom innym niż działalność gospodarcza zgodnie z przepisem art. 8 ust. 2 ustawy o VAT.

Kara umowna wypłacana w wyniku jednostronnego wypowiedzenia umowy z przyczyn leżących po stronie Kontrahenta stanowi wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 8 ust. 1 ustawy o VAT. Kwota ta jest traktowana jako wynagrodzenie za świadczenie usług wynajmu, które Kontrahent mógłby normalnie korzystać.

Wykorzystanie majątku zmodernizowanego przez gminę, służącego wykonywaniu zadań własnych o charakterze publicznym, nie skutkuje opodatkowaniem VAT i nie uprawnia do odliczenia VAT naliczonego, jeśli brak jest odpłatnych czynności gospodarczych.

Sprzedaż lokalu użytkowego, będącego częścią majątku prywatnego, po upływie sześciu lat od wycofania z działalności gospodarczej, korzysta ze zwolnienia z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy VAT, jeżeli od pierwszego zasiedlenia upłynęły co najmniej dwa lata.

Osoba fizyczna, nieprowadząca działalności gospodarczej, dokonująca sprzedaży działek budowlanych stanowiących majątek prywatny, nie działa jako podatnik podatku VAT, o ile sprzedaż nie odbywa się w ramach działalności gospodarczej, a działania sprzedażowe nie mają charakteru zawodowego (art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT).

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT z tytułu zakupu samochodu ratowniczo-gaśniczego dla Ochotniczej Straży Pożarnej, gdyż zakup nie jest związany z wykonywaniem czynności opodatkowanych podatkiem VAT zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedający, dokonując sprzedaży działki, nie działa jako podatnik podatku VAT, ponieważ czynność ta stanowi element zarządzania majątkiem prywatnym, a nie działalność gospodarczą, co wyklucza opodatkowanie sprzedaży nieruchomości VAT.

Sprzedaż przez podatnika udziału w niezabudowanej działce będącej terenem budowlanym, na skutek wydanej decyzji urbanistycznej, nie korzysta ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, i podlega dokumentacji fakturowej ze względu na status obu stron transakcji jako podatników VAT.

Darowizna przedsiębiorstwa, które spełnia wymogi art. 55¹ Kodeksu cywilnego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, na mocy art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, gdyż jest wyłączone z zakresu odpłatnych dostaw towarów i świadczeń usług.

Sprzedaż nieruchomości gruntowych oznaczonych jako działki nr A, B, C i D przez Skarb Państwa nie podlega zwolnieniu z podatku od towarów i usług, przewidzianemu w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ze względu na ich przeznaczenie pod zabudowę w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego. Transakcja ta powinna być opodatkowana według właściwej stawki VAT."}

Sprzedaż niezabudowanych działek nr 1/1 i 1/2, będących we wspólności małżeńskiej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ nie wykazuje cech działalności gospodarczej, pozostając w gestii zarządu majątkiem osobistym, do którego przepisy ustawy o VAT nie mają zastosowania.

Sprzedaż Laboratorium przez Wnioskodawcę stanowi sprzedaż zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a zatem transakcja ta nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 Ustawy o VAT, z uwagi na spełnienie wymogów wyodrębnienia zgodnie z art. 2 pkt 27e Ustawy o VAT.

Sprzedaż działek o numerach A/3, A/4 i A/5, będących wynikiem podziału geodezyjnego, nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT, gdyż nie nosi znamion zorganizowanej działalności handlowej. Tym samym wnioskodawczyni działa jako zarządzająca majątkiem osobistym, a nie jako podatnik VAT w związku z tą transakcją.

W sytuacji, gdy sprzedaż gruntu następuje w wyniku zarządu majątkiem prywatnym i nie wykazuje charakteru działalności gospodarczej, transakcja nie podlega opodatkowaniu VAT.

Aport składników majątkowych powstałych w projekcie, poza zawartym w zadaniu 7 fragmentem kanalizacji, podlega opodatkowaniu VAT. Fragment kanalizacji z zadania 7 jest zwolniony z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia VAT poza wyjątkowymi przypadkami z zadania nr 7.

Uznanie długu wraz z jego ratalnym uregulowaniem przez dłużnika nie stanowi czynności cywilnoprawnej podlegającej opodatkowaniu na podstawie art. 1 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, jako że uznanie długu nie jest enumeratywnie wymienione w katalogu czynności opodatkowanych.

Gmina nie ma prawa do pełnego odliczenia VAT naliczonego z tytułu budowy PSZOK, ale może odliczyć VAT proporcjonalnie do część wykorzystanej do działalności opodatkowanej; dotacja unijna przeznaczona na inwestycję nie wpływa na cenę usług i nie podlega opodatkowaniu VAT.

Świadczenie usług dostarczania wody przez Gminę na rzecz zewnętrznych odbiorców stanowi działalność gospodarczą podlegającą VAT. Czynności te nie są zwolnione z podatku, podczas gdy dostawy do odbiorców wewnętrznych nie generują obowiązku naliczenia VAT. Gmina może odliczać VAT od inwestycji w infrastrukturę wodociągową stosując pre-współczynnik metrażowy, odzwierciedlający specyfikę działalności.

Przedwstępna umowa darowizny nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, ponieważ nie przenosi własności nieruchomości. Obowiązek podatkowy w PCC powstaje z chwilą zawarcia umowy przenoszącej własność, a nie umowy przedwstępnej.

Segment 1, wydzielony w ramach podziału spółki, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, a tym samym czynności jego przeniesienia nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Wniesienie aportu przez jednostkę samorządu terytorialnego do spółki kapitałowej w postaci autobusów elektrycznych wraz z infrastrukturą technologiczną, przenoszące prawo do rozporządzania tymi towarami jak właściciel, stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT na zasadach ogólnych.

Odpłatne świadczenie przez gminę usług dostarczania wody na rzecz odbiorców zewnętrznych na podstawie umów cywilnoprawnych podlega opodatkowaniu VAT jako działalność gospodarcza, bez zwolnienia od podatku; gmina ma prawo odliczyć pełny VAT naliczony od inwestycji związanych z tymi usługami.

Sprzedaż na terytorium Polski Zapasów należących do zagranicznej spółki, jako niewyodrębniona organizacyjnie i funkcjonalnie część przedsiębiorstwa, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 7 ust. 1 ustawy o VAT, jako dostawa towarów, gdyż nie stanowi zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa.

Wniesienie przez gminę aportem inwestycji do spółki nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, a skutkuje odpłatną dostawą towarów podlegającą opodatkowaniu VAT. Gmina działa jako podatnik z prawem do odliczenia VAT.