Podatnikowi będącemu gminą, który wytwarza infrastrukturę wykorzystywaną wyłącznie do czynności opodatkowanych VAT, przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z tą infrastrukturą, o ile jest czynnym podatnikiem tego podatku.

Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego za pomocą preproporcji oraz proporcji sprzedaży, w kontekście wydatków związanych z zadaniami realizowanymi w ramach działalności gospodarczej opodatkowanej VAT, zwolnionej oraz poza zakresem VAT.

Sprzedaż przez osobę fizyczną nieruchomości będącej majątkiem prywatnym, nie wykorzystywanej w działalności gospodarczej, nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem VAT, o ile nie istnieją przesłanki o prowadzeniu zawodowej działalności gospodarczej w zakresie obrotu nieruchomościami.

Prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje tylko w zakresie, w jakim wydatki są związane z opodatkowaną działalnością, przy czym należy stosować proporcję w odniesieniu do wydatków związanych z instalacjami fotowoltaicznymi, które generują opodatkowaną sprzedaż energii.

Sprzedaż działki nr 2 korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku od towarów i usług. Natomiast sprzedaż działki nr 1 stanowi odpłatną dostawę towarów, podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, bez możliwości zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 i pkt 2 ustawy.

Wnioskodawcy nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony z tytułu zakupu towarów i usług na potrzeby projektu ochrony przyrodniczej, bowiem projekt ten, nie generując obrotu opodatkowanego, nie spełnia przesłanki związku z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Osoba fizyczna, wywłaszczona z nieruchomości w ramach inwestycji drogowej, której zarządzanie własnością nie wykracza poza zwykły charakter użytkowania osobistego, nie jest podatnikiem VAT w zakresie przeniesienia własności takiej nieruchomości za odszkodowaniem. Kwota uzyskana tytułem odszkodowania nie stanowi podstawy opodatkowania VAT.

Transakcja zbycia składników majątkowych Małej Elektrowni Wodnej stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT i jest wyłączona z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego działek nr 1, 2 i 3, jako współwłasności małżeńskiej przez podatnika działającego w charakterze podmiotu gospodarczego, stanowi dostawę opodatkowaną podatkiem VAT, niekorzystającą ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy.

Sprzedaż działek gruntowych o nr 1, 2, 3 i 4, jako część majątku osobistego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż sprzedawca nie działa jako podatnik w ramach działalności gospodarczej.

Darowizna samochodu osobowego wykupionego z leasingu na cele osobiste nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż przekazanie nastąpiło poza zakresem działalności gospodarczej, a podatnikowi nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego przy jego nabyciu.

Wypłaty z Umowy Gwarancji Czynszowej nie stanowią czynności opodatkowanej VAT z uwagi na brak świadczeń wzajemnych między stronami oraz nie są dokumentowane fakturami VAT.

Umowa przeniesienia własności nieruchomości w zamian za zwolnienie z długu (datio in solutum) nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie jest wymieniona w art. 1 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych. Katalog czynności opodatkowanych PCC ma charakter zamknięty.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego niezabudowanych działek, nawet przy braku formalnych działań marketingowych przez sprzedającego, odpowiada działalności gospodarczej, a podjęte działania przygotowawcze przez inwestora są przypisywane sprzedającemu, co wyklucza zwolnienie z art. 43 ust. 1 ustawy o VAT oraz wymaga dokumentowania fakturą VAT.

Świadczenie nieodpłatnej pomocy prawnej oraz nieodpłatnego poradnictwa obywatelskiego na podstawie umowy zlecenia, korzystając z infrastruktury zleceniodawcy, spełnia kryteria nieuznania za działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy VAT, co wyklucza obowiązek jego opodatkowania podatkiem od towarów i usług.

Sprzedaż niezabudowanej działki gruntowej przeznaczonej pod zabudowę, dokonana przez współwłaścicieli działających w charakterze podatników, podlega opodatkowaniu VAT, a nabywcy działki przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, jeżeli jest wykorzystywana w działalności opodatkowanej.

Dofinansowanie przekazywane przez Gminę w ramach projektu na rzecz Grantobiorców, jako refundacja kosztów, nie podlega opodatkowaniu VAT. Gmina nie działa jako podatnik VAT w tym zakresie, a ponoszone wydatki nie są związane z czynnościami opodatkowanymi, co wyklucza prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Przeniesienie zespołu składników majątkowych oraz niemajątkowych, w wyniku rozwiązania spółki cywilnej, na rzecz wspólnika, który kontynuuje działalność, jest wyłączone z opodatkowania podatkiem VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, jeżeli składniki te spełniają definicję przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 551 Kodeksu cywilnego.

Czynności polegające na nieodpłatnym udostępnieniu przez gminę infrastruktury spółce komunalnej, realizowane w ramach zadań własnych gminy i bez komercyjnego celu, nie stanowią czynności podlegających opodatkowaniu VAT, co wyłącza prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Umowy depozytów nieprawidłowych podlegają wyłączeniu z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o PCC, o ile są one jednocześnie opodatkowane podatkiem od towarów i usług, niezależnie od zwolnienia z tego podatku, nie powodując tym samym powstania obowiązku podatkowego w zakresie PCC.

Sprzedaż zabudowanej działki wydzielonej z działki nr 1 korzysta ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, z opcją opodatkowania na mocy art. 43 ust. 10-11, pod warunkiem spełnienia wskazanych tam wymogów rezygnacji.

Jednostkom samorządu terytorialnego przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego przy zastosowaniu preproporcji oraz proporcji sprzedaży, gdy nabywane towary i usługi są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, zwolnionych oraz spoza zakresu VAT, o ile przyporządkowanie wydatków do poszczególnych rodzajów działalności nie jest możliwe.

Sprzedaż działek wydzielonych z nieruchomości prywatnej, nabytej w drodze darowizny, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu VAT, o ile brak jest zorganizowanej aktywności handlowej, a transakcja ma charakter zarządzania majątkiem osobistym.

Wniesienie aportem infrastruktury przez Miasto do Spółki nie jest wyłączone z opodatkowania VAT jako zbycie przedsiębiorstwa lub zorganizowanej jego części. Czynność stanowi odpłatną dostawę towarów, a podstawą opodatkowania jest wartość otrzymanych udziałów pomniejszona o VAT."} contributor: # Poland expertsJSON.