Odpłatna dzierżawa majątku infrastrukturalnego przez Gminę stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, niekorzystającą ze zwolnienia, co uprawnia Gminę do pełnego odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją inwestycji.

Przeniesienie Działu (...) jako wkładu niepieniężnego jest wyłączone spod opodatkowania VAT, gdyż stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w myśl art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, wyodrębnioną finansowo, organizacyjnie i funkcjonalnie.

Wniesienie aportu budowli (Odwiertu) do spółki, będące odpłatną dostawą towarów, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, natomiast wniesienie aportu działek nr 1 i 2, które są terenami zabudowanymi, podlega opodatkowaniu VAT bez możliwości zwolnienia.

Prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT nie przysługuje, gdy inwestycja realizowana przez jednostkę samorządu terytorialnego nie służy wykonywaniu czynności opodatkowanych, lecz realizacji zadań własnych o charakterze publicznoprawnym, niepodlegających ustawie VAT.

Dostawa udziału w niezbudowanej działce nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, gdy sprzedający nie działa jako podatnik VAT prowadzący działalność gospodarczą w związku z tą transakcją, a sprzedaż dotyczy majątku osobistego.

Osoba fizyczna, sprzedając niezabudowaną działkę o powierzchni 0,2492 ha wydzieloną z działki zabudowanej 1, działa w ramach zarządu majątkiem prywatnym, co wyklucza opodatkowanie VAT oraz oznacza, że sprzedaż ta nie korzysta ze zwolnienia, lecz nie jest opodatkowana ze względu na brak działalności gospodarczej.

Zespół składników majątkowych wchodzących w skład Działu (...) przenoszony do Spółki przejmującej w formie aportu, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, co zgodnie z art. 6 pkt. 1 ustawy, wyłącza tę transakcję spod opodatkowania podatkiem od towarów i usług.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce nr 1 podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jako czynność wykonywana przez podmiot prowadzący działalność gospodarczą, gdzie działka objęta jest decyzją o warunkach zabudowy, co wyklucza zwolnienie określone w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Odpłatne świadczenie przez JST usług dostarczania wody i odbioru ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą opodatkowaną VAT. JST ma prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego z faktur VAT dokumentujących wydatki na infrastrukturę wodno-kanalizacyjną, przy zastosowaniu prewspółczynnika metrażowego, który najbardziej odpowiada specyfice wykonywanej działalności.

W świetle art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, nabycie lokalu mieszkalnego na współwłasność przez osoby fizyczne, dla których jest to pierwsze prawo własności, jest zwolnione z opodatkowania, pod warunkiem że umowa sprzedaży obejmuje cały lokal mieszkalny jako odrębną nieruchomość.

Zakup monet wykonanych ze złota dewizowego nie podlega zwolnieniu z podatku od czynności cywilnoprawnych jako sprzedaż waluty obcej, mimo że mogą pełnić funkcję środków płatniczych. Zasadniczym czynnikiem decydującym jest kwalifikacja monet jako złota dewizowego zgodnie z Prawem dewizowym.

Nieodpłatne wykorzystywanie przez gminę majątku powstałego w ramach realizacji zadań własnych nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, a gmina, działając w ramach reżimu publicznoprawnego, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku z inwestycją, która nie jest częścią działalności gospodarczej.

Muzeum nie jest uprawnione do stosowania alternatywnego prewspółczynnika opartego na liczbie wejść odpłatnych do celów rozliczenia VAT. Skuteczniejsze i bardziej reprezentatywne jest stosowanie metody wskazanej w rozporządzeniu Ministra Finansów, które prawidłowo oddaje specyfikę działalności i zapewnia adekwatny podział VAT.

Sprzedaż udziału w działce o powierzchni 0,3400 ha, wydzielonej z działek nr 1/1 i 2/1, przez sprzedający małżeństwo w ramach zarządzania majątkiem prywatnym, nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż sprzedający nie spełniają przesłanek uznania ich za podatników VAT prowadzących działalność gospodarczą.

Franczyzobiorca prowadzi działalność na własny rachunek z nabytym prawem do dysponowania towarami jak właściciel, co obliguje go do wykazywania sprzedaży opodatkowanej VAT oraz uwzględnienia rabatów w rejestrach podatkowych.

Wpłaty mieszkańców na budowę przydomowych oczyszczalni ścieków nie stanowią czynności opodatkowanej podatkiem VAT, ponieważ gmina nie podejmuje działań w zakresie działalności gospodarczej. Tym samym, gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT z faktur związanych z inwestycją.

Opłaty pobierane przez gminę za zajęcie pasa drogowego dróg wewnętrznych, ustalane w trybie administracyjnym, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż mają charakter danin publicznoprawnych, realizowanych w ramach ustawowych zadań samorządów, wyłączając je z kręgu podatników tego podatku.

W przypadku gdy instalacje odnawialnych źródeł energii są wykorzystywane do odpłatnej dostawy energii, podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku naliczonego o ile wydatki te są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Gmina, realizując projekt w ramach zadań własnych, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od poniesionych wydatków, gdyż nie są one związane z czynnościami opodatkowanymi, co wyklucza możliwość obniżenia podatku należnego.

Zbycie zespołu składników materialnych i niematerialnych, spełniającego kryteria zorganizowanej części przedsiębiorstwa, wyodrębnionego organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie, jest wyłączone z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, gdy transakcja ta umożliwia nabywcom samodzielne prowadzenie działalności gospodarczej.

Czynności związane z wykorzystaniem przez gminę majątku powstałego z inwestycji, mające charakter publicznoprawny i niekomercyjny, nie stanowią czynności podlegających opodatkowaniu VAT, a gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT), z uwagi na brak związku z czynnościami opodatkowanymi.

Świadczenia pieniężne otrzymane z likwidacji Trustu, prowadzonego pod prawem amerykańskim, nie stanowią darowizny ani innego tytułu opodatkowania w rozumieniu ustawy o podatku od spadków i darowizn, nie podlegając zatem temu podatkowi.

Odstępuje się od stosowania proporcji odliczenia VAT zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów, jeżeli bardziej reprezentatywne jest zastosowanie proporcji metrażowej, zapewniającej dokładne odzwierciedlenie stopnia użycia Infrastruktury do działalności gospodarczej.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce przez osobę fizyczną, która nie podejmuje aktywności z zakresu obrotu nieruchomościami i wykorzystuje pełnomocnictwa wyłącznie dla adaptacji nieruchomości przez kupującego, nie podlega opodatkowaniu VAT jako zarządzanie majątkiem osobistym.