Dostawa energii elektrycznej po cenie ujemnej stanowi odpłatne świadczenie usług na rzecz dostawcy energii, co kwalifikuje nabywcę tej energii jako usługodawcę na potrzeby VAT, a dostawcę jako usługobiorcę, z uwagi na ekonomiczny ciężar zagospodarowania nadwyżki energii.

W przypadku dostawy energii elektrycznej po cenie ujemnej, odbiorca energii świadczy usługę polegającą na przyjęciu energii, co stanowi odpłatne świadczenie usług na gruncie VAT, przy czym wytwórca energii jest usługobiorcą tej usługi.

Przekazanie środków pieniężnych między nadleśnictwami w PGL LP, realizowane bez związku z dostawą towarów lub świadczeniem usług, nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, gdyż brak jest odpłatności i świadczenia wzajemnego.

Mechanizm wyrównania dochodowości poprzez Kwoty Wyrównawcze między podmiotami powiązanymi spełnia warunki korekty cen transferowych, o której mowa w art. 11e ustawy o CIT, i wymaga uwzględnienia w rozliczeniach podatkowych adekwatną zmianą przychodów lub kosztów uzyskania przychodów w roku podatkowym, którego dotyczy.

Przesunięcia majątkowe między oddziałem zagranicznym a spółką macierzystą, nie stanowią odrębnych transakcji kontrolowanych, zwalniając z obowiązku sporządzenia dokumentacji cen transferowych dla wewnętrznych przemieszczeń w ramach jednego podmiotu gospodarczego.

W przypadku rabatów cenowych dokumentowanych fakturami korygującymi, które nie wynikają z błędów rachunkowych ani oczywistych omyłek, korekta przychodów powinna być dokonana w okresie rozliczeniowym wystawienia faktury korygującej, zgodnie z art. 12 ust. 3j ustawy o CIT.

W ramach struktury rzeczywistego cash poolingu, przepływy środków pozostają podatkowo neutralne, a obowiązek sporządzenia dokumentacji cen transferowych spoczywa na Koordynatorze, pod warunkiem spełnienia progów, przy czym wyłącznie kapitał, a nie odsetki, uwzględnia się przy kalkulacji progu dokumentacyjnego.

Roczne korekty dochodowości prowadzone po zakończeniu roku podatkowego, dostosowujące wyniki do zasad rynkowych, należy traktować jako korekty cen transferowych zgodnie z art. 11e ustawy o CIT, jeżeli spełnione są wszystkie warunki przewidziane w tym przepisie.

Rozliczenia oparte na metodzie podziału zysku między Dostawcą a Spółką, wpływające na korektę pierwotnie zafakturowanych cen, traktuje się jako zdarzenia podlegające opodatkowaniu VAT, dokumentowane fakturami korygującymi. Korekty „in plus” dają prawo do odliczenia VAT naliczonego przez Spółkę na zasadach ogólnych.

Korekty przychodów spółki D., które nie spełniają warunków art. 11e UPDOP jako korekty cen transferowych, powinny być rozliczane na bieżąco zgodnie z art. 12 ust. 3j UPDOP poprzez ujęcie w przychodach w okresie wystawienia dokumentów korygujących.

Korekty kosztów uzyskania przychodów wynikające z decyzji bAPA, dotyczące dostosowania marży operacyjnej, nie stanowią korekty cen transferowych z art. 11e CIT, a tym samym rozliczenie tych korekt należy dokonać na zasadach ogólnych, zgodnie z art. 15 ust. 4i-4k CIT.

Różnica między wartością rynkową a faktyczną ceną odkupu infrastruktury wodociągowej i kanalizacyjnej przez gminną spółkę stanowi przychód podatkowy, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Dla przypisania dochodów zagranicznemu zakładowi w Polsce o wartości przekraczającej 2 000 000 zł istnieje obowiązek sporządzenia dokumentacji cen transferowych oraz złożenia TPR-C, zgodnie z przepisami ustawy o CIT, z możliwością zwolnienia dla transakcji zakładu z podmiotem polskim, przy spełnieniu określonych warunków formalnych.

Kwota otrzymana jako obniżenie ceny za wady fizyczne nieruchomości w ramach rękojmi nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Zwrot nienależnie pobranej różnicy w cenie, jako nieprowadzący do przysporzenia majątkowego, nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlega opodatkowaniu.

W przypadku sprzedaży udziałów w spółce z o.o. powstałej z przekształcenia spółki komandytowej, kosztem uzyskania przychodu jest wartość majątku spółki komandytowej z dnia przekształcenia, przypadająca na wspólnika, a proporcjonalna do jego udziału.

Dodatkowe podwyższenie ceny udziałów w spółce z o.o., wynikające z przyszłych warunkowych zdarzeń, nie wpływa na obowiązek podatkowy w PCC na podstawie art. 6 ust. 1 pkt 1 ustawy o PCC, gdyż nie zmienia wartości rynkowej udziałów określonej na dzień zawarcia umowy.

Korekta dochodowości dokonywana między powiązanymi podmiotami nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie spełnia kryterium odpłatnej dostawy towarów ani usług. Dokumentowanie tych rozliczeń odbywa się bez używania faktur VAT, przy zastosowaniu innych dokumentów księgowych, takich jak nota księgowa.

Nabycie Surowca o wartości ujemnej stanowi odrębną od usługi zagospodarowania odpadów czynność, będącą odpłatnym świadczeniem usługi odbioru, co uzasadnia odrębne opodatkowanie. Natomiast odpłatne nabycie Surowca o wartości dodatniej jest odrębną transakcją nie pomniejszającą podstawy opodatkowania usługi. Przy zerowej wartości Surowca nie występuje odrębna czynność opodatkowania.

Płatności z tytułu najmu powierzchni biurowej dokonane przez spółkę komandytowo-akcyjną na rzecz komplementariusza, które wynikają z rzeczywistych potrzeb operacyjnych spółki i nie przewyższają wartości rynkowej, nie stanowią ukrytych zysków w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT.

Gdy podatnik może określić, z której transzy zakupowej pochodzą sprzedawane papiery wartościowe, koszty uzyskania przychodów określone są na podstawie rzeczywistej ceny nabycia, nie zaś według zasady FIFO.

Korekty cen transferowych dotyczące działalności produkcyjnej objętej zakresem decyzji o wsparciu, powinny być rozpoznane w okresie, którego dotyczą, i przypisane do działalności zwolnionej z opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT.

W sytuacji, gdy budynek powstał z zamieszczeniem jego wykorzystania w działalności gospodarczej i brak jest dokumentacji kosztów jego wytworzenia, podatnik nie może ustalić wartości początkowej środka trwałego przez wycenę rzeczoznawcy w świetle art. 22g ust. 9 ustawy o PIT.

Wynagrodzenie z tytułu Rekompensaty stanowi pośredni koszt uzyskania przychodów, potrącalny jednorazowo w dacie jego poniesienia, tj. dzień ujęcia w księgach rachunkowych na podstawie faktury. Nie stanowi korekty cen transferowych w rozumieniu art. 11e Ustawy o CIT.