Wydatkowanie przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości na spłatę kredytu oraz montaż instalacji fotowoltaicznej może być uznane za realizację własnych celów mieszkaniowych, co uprawnia podatnika do skorzystania ze zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Dochód uzyskany ze sprzedaży mieszkania przed upływem pięciu lat od nabycia może korzystać ze zwolnienia podatkowego, jeśli środki przeznaczone są na zakup innego mieszkania, nawet jeśli zakupiona nieruchomość zostanie przeznaczona na wynajem. Interpretacja pojęcia "własne cele mieszkaniowe" w kontekście art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie uzależnia ulgi od osobistego

W przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości nabytych w spadku, warunkiem zwolnienia dochodu z opodatkowania jest jego przeznaczenie na cele mieszkaniowe mieszczące się w katalogu art. 21 ust. 25 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w terminie do trzech lat od sprzedaży.

Zbycie udziału w prawie użytkowania wieczystego nieruchomości, w sytuacji gdy między nabyciem a zbyciem upłynęło ponad pięć lat, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu na mocy art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, przez co nie może korzystać ze zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 131 tejże ustawy.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości w Bułgarii, osiągnięty przez polskiego rezydenta podatkowego przed upływem 5 lat od nabycia, podlega opodatkowaniu w Polsce z możliwością skorzystania z ulgi na cele mieszkaniowe, a odliczenie podatków zapłaconych w Bułgarii jest dopuszczalne zgodnie z metodą proporcjonalnego odliczenia.

Spłata kredytu gotówkowego faktycznie przeznaczonego na zakup nieruchomości mieszkalnej przed dniem sprzedaży innej nieruchomości stanowi wydatek na własne cele mieszkaniowe. Tym samym dochód z tej sprzedaży może podlegać zwolnieniu podatkowemu, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 oraz ust. 25 pkt 2 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki na zakup nieruchomości poprzez umowę deweloperską uznaje się za poniesione na cele mieszkaniowe, gdy przed upływem trzech lat od zbycia poprzedniej nieruchomości dojdzie do faktycznego przeniesienia własności na podstawie aktu notarialnego; brak przeniesienia własności wyklucza prawo do ulgi.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów dotyczy wyłącznie kredytów mieszkaniowych zabezpieczonych hipoteką, co wymaga wpisu hipoteki w księdze wieczystej. Brak wpisu uniemożliwia skorzystanie z tego zaniechania.

Usługi kulturalne świadczone przez Fundację polegające na organizacji zajęć musicalowych i spektakli musicalowych z udziałem uczestników korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a ustawy o VAT, z wyłączeniem usług związanych z filmami, nagraniami i wstępem na spektakle, które podlegają opodatkowaniu według art. 43 ust. 19 ustawy.

Przeznaczenie przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w drodze spadku na spłatę kredytu hipotecznego związanego z własnymi celami mieszkaniowymi podatnika kwalifikuje się jako wydatek na własne cele mieszkaniowe, co uprawnia do zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w drodze darowizny przed upływem pięciu lat może korzystać ze zwolnienia podatkowego, jeżeli przychód zostanie przeznaczony na własne cele mieszkaniowe, w tym m.in. spłatę pożyczki zaciągniętej na taki cel. Kluczowe jest spełnienie ustawowych wymagań co do terminu i celu wydatkowania środków.

Dochody z odsetek od lokat terminowych uzyskiwane przez instytucję samorządową mogą być zwolnione z podatku dochodowego, jeśli są przeznaczone na cele statutowe określone w art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, pod warunkiem, że nie są to dochody wymienione w art. 17 ust. 1a tej ustawy.

Nieodpłatne przekazanie samochodu na rzecz osoby trzeciej, wykupionego z leasingu i nie wprowadzonego do majątku przedsiębiorstwa, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie zrealizowano prawa odliczenia podatku naliczonego przy jego nabyciu.

Wydatki ponoszone na kompleksowe leczenie stomatologiczne i protetyczne osoby niepełnosprawnej, choć ukierunkowane na ułatwienie wykonywania czynności życiowych, nie stanowią wydatków na cele rehabilitacyjne w rozumieniu art. 26 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlegają odliczeniu od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej.

Wydatkowanie przychodu z nieruchomości na spłatę kredytu zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, uzasadnia zwolnienie z podatku dochodowego; natomiast koszty uzyskania przychodów z odpłatnego zbycia należy proporcjonalnie przypisać względem powierzchni.

Środki uzyskane ze sprzedaży nieruchomości przed upływem pięciu lat mogą być zwolnione z podatku, jeśli przeznaczone zostaną na spłatę kredytu mieszkaniowego wspólnego majątku, co spełnia warunki art. 21 ust. 1 pkt 131 updof. Rozszerzenie wspólności majątkowej nie stanowi nowego nabycia nieruchomości.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku i działu spadku, w przypadku którego wartość majątku nie przekracza pierwotnego udziału spadkowego, nie skutkuje obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego, jeśli sprzedaż następuje po upływie 5-letniego terminu, licząc od końca roku kalendarzowego nabycia przez spadkodawcę.

Spłata pożyczki udzielonej przez rodziców na zakup mieszkania, mimo celu mieszkaniowego, nie kwalifikuje się jako wydatek uprawniający do zwolnienia z opodatkowania dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 w związku z art. 21 ust. 25 ustawy o PIT.

Spłata pożyczki z przychodów uzyskanych z odpłatnego zbycia nieruchomości jest wydatkiem na własne cele mieszkaniowe, jeśli pożyczka dotyczy nabycia gruntu z przeznaczeniem pod zabudowę mieszkaniową. Wydatki na spłatę gruntów przeznaczonych na cele inne niż mieszkaniowe nie spełniają wymogów ulgi z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Wpłaty otrzymane od anonimowych darczyńców w ramach publicznej zbiórki, ze względu na brak możliwości zidentyfikowania darczyńcy, stanowią dochód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako przychody z innych źródeł, zgodnie z art. 20 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym.

Darowizna nieruchomości nabytej na cele mieszkaniowe, dokonana przed upływem pięciu lat, nie pozbawia prawa do zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dowód zakupu na cele mieszkaniowe).

Spłata kredytu hipotecznego, zaciągniętego po dniu uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości, nie kwalifikuje się jako wydatek na własne cele mieszkaniowe do celów ulgi podatkowej na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 w zw. z art. 21 ust. 25 pkt 2 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki na nabycie i budowę nieruchomości przeznaczone na własne cele mieszkaniowe, poniesione w terminie i zgodnie z warunkami art. 21 ust. 25 ustawy o PIT, kwalifikują się do zwolnienia podatkowego od dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy.

Usługi aktorskie indywidualnego artysty wykonawcy, spełniające kryteria usług kulturalnych, korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b) ustawy o VAT, pod warunkiem zachowania charakteru twórczego i braku wykonania czynności wyłączających to zwolnienie.