Podatnik, na którego utrzymaniu pozostaje dziecko z orzeczeniem niepełnosprawności, jest uprawniony do skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej na podstawie art. 26 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem iż wydatki są właściwie udokumentowane, niezwrotne oraz mieszczą się w zamkniętym katalogu wskazanym w ustawie.

Wydatki poniesione na zakup i montaż klimatyzacji oraz pralko-suszarki, jako elementy adaptacji i wyposażenia mieszkania do potrzeb niepełnosprawnej córki, podlegają odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Potrącenie wierzytelności z tytułu pożyczki z ceną nabycia lokalu nie wyklucza skorzystania z ulgi mieszkaniowej, o ile przychód ze zbycia nieruchomości jest przeznaczony na własne cele mieszkaniowe zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Odliczeniu od podstawy opodatkowania na cele rehabilitacyjne podlegają wyłącznie wydatki poniesione na przystosowanie pojazdów mechanicznych do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, nie zaś koszty zakupu przystosowanego pojazdu.

Tymczasowy wynajem nieruchomości, nabytej z dochodu ze sprzedaży innej nieruchomości, nie wyklucza zastosowania ulgi mieszkaniowej, jeśli najem odbył się z przyczyn niezależnych od podatnika, a głównym celem nabycia było zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych.

Wydatki na AGD do mieszkania nr 1 zwiększające jego wartość są kosztami uzyskania przychodu (art. 22 ust. 6c ustawy PIT), podczas gdy środki na AGD i wykończenie mieszkania nr 2 poniesione przed sprzedażą mieszkania nr 1, nie stanowią wydatków na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy.

Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości przed upływem 5 lat od jej nabycia może być zwolniony z opodatkowania, jeśli zostanie przeznaczony na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe, pod warunkiem przystąpienia sprzedającego do umowy kredytowej jako współkredytobiorcy i włączenia nieruchomości do wspólności majątkowej małżeńskiej.

Spłata kredytu hipotecznego zabezpieczonego na nieruchomości, zaciągniętego przez darczyńcę, nie stanowi kosztu uzyskania przychodu przy sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze darowizny; nie wpływa to na obniżenie podstawy opodatkowania zgodnie z art. 22 ust. 6d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Dochody z zbycia podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości, którego nie przeznaczono na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT, nie korzysta ze zwolnienia podatkowego, gdyż remensaż kredytu oraz remonty dotyczą nieruchomości niebędących własnością podatnika.

Jeżeli dochód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości zostanie w całości przeznaczony na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na nabycie nowego lokalu mieszkalnego, w którym podatnik realizuje własne cele mieszkaniowe, dochód ten może być zwolniony od opodatkowania zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychód uzyskany ze sprzedaży udziału w nieruchomości, przeznaczony na nabycie udziału w lokalu mieszkalnym oraz remont celu mieszkaniowego, może korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, pod warunkiem wydatkowania w przewidzianym terminie i zgodności z celami określonymi w ustawie.

Kwoty otrzymane w formie zadatku przy zawarciu przedwstępnej umowy sprzedaży nieruchomości i wydatkowane na cele mieszkaniowe mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, pod warunkiem że stanowią przychód z odpłatnego zbycia tej nieruchomości.

Wydatki na budowę budynku w zabudowie bliźniaczej, przeznaczonego całkowicie na cele mieszkalne i pomocnicze dla rodziny, spełniają warunki do skorzystania z ulgi mieszkaniowej PIT-39, gdyż inwestycja służy realizacji własnych celów mieszkaniowych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości wraz z prawem do użytkowania miejsca postojowego podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, z wyłączeniem tej części przychodu, która została legalnie wydatkowana na własne cele mieszkaniowe zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT; waloryzacja kosztów nabycia możliwa jest od roku nabycia własności.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w drodze działu spadku przed upływem pięciu lat od nabycia podlega opodatkowaniu, a zwolnienie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT nie ma zastosowania, jeśli środki nie zostaną przeznaczone na własne cele mieszkaniowe w ustawowym terminie.

Kwota zapłacona tytułem zachowku, nawet gdy jest warunkiem skutecznego nabycia udziałów w nieruchomości, nie może być uznana za wydatek na własne cele mieszkaniowe na podstawie art. 21 ust. 25 ustawy o PIT, i nie podlega zwolnieniu podatkowemu w ramach ulgi mieszkaniowej.

Dochód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości może korzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, gdy zostanie przeznaczony na wydatki związane z nabyciem lokalu mieszkalnego w państwie członkowskim UE, nawet jeśli zamieszkiwanie w nim przez wnioskodawcę ma charakter cykliczny i niekomercyjny.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości przed upływem pięciu lat, który w całości przeznaczony jest na zakup nieruchomości od małżonka, może korzystać ze zwolnienia podatkowego, o ile zakup ten służy realizacji własnych celów mieszkaniowych podatnika, co zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych stanowi warunek zwolnienia od podatku.

Wydatki poniesione na usunięcie zębów, wszczepienie implantów i wykonanie mostów z łukami zębowymi nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, gdyż nie spełniają kryteriów zabiegów rehabilitacyjnych ani nie są uznane za wyroby medyczne wymienione w odpowiednich przepisach, a także nie mają bezpośredniego związku z niepełnosprawnością podatnika.

Podatek dochodowy od osób fizycznych uprawnia do odliczeń z tytułu wydatków rehabilitacyjnych wyłącznie te pozycje, które zostały enumeratywnie wymienione przez ustawodawcę. Dokumentacja takich wydatków musi uprawniać do pełnej identyfikacji nabywcy korzystającego z ulgi oraz rodzaju zakupionych towarów lub usług.

Koszty poniesione na rehabilitację, tj. zajęcia terapeutyczne oraz sprzęt medyczny są odliczalne w ramach ulgi rehabilitacyjnej; wydatki na wizyty lekarskie nie wchodzą w zamknięty katalog odliczeń podatkowych i nie podlegają uldze.

Dzierżawa obwodów łowieckich przeznaczonych na cele racjonalnej gospodarki łowieckiej korzysta ze zwolnienia od podatku VAT jako dzierżawa gruntów rolnych, zgodnie z § 3 ust. 1 pkt 2 rozporządzenia Ministra Finansów z 2013 r. dotyczącego zwolnień od podatku VAT.

Osoba niepełnosprawna może skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej na podstawie art. 26 ust. 7a pkt 14 ustawy o PIT, odliczając wydatki na użytkowanie samochodu kupionego w ramach wspólności majątkowej, nawet jeśli formalnie właścicielem jest tylko współmałżonek.

Zwrot kosztów używania prywatnych samochodów do celów służbowych, uzyskany na podstawie umowy cywilnoprawnej, stanowi przychód pracownika podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile brak jest podstaw do zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 23b ustawy o PIT, tym samym pracodawca ma obowiązek poboru zaliczek podatkowych.