Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego na cele mieszkaniowe może korzystać z zaniechania poboru podatku dochodowego, wyłączając jednak ubezpieczenia nieruchomości, jako że nie stanowią one niezbędnych opłat kwalifikujących się do zaniechania poboru podatku, zgodnie z § 1 ust. 2 pkt 3 rozporządzenia Ministra Finansów z 2022 r.

Uzyskany przychód ze sprzedaży nieruchomości otrzymanej w darowiźnie i przeznaczony na spłatę wspólnego kredytu hipotecznego oraz zakup nowej nieruchomości umożliwia skorzystanie ze zwolnienia podatkowego, pod warunkiem, że przeznaczenie to zostanie zrealizowane w ciągu trzech lat od końca roku, w którym dokonano zbycia.

Dopisanie do rachunku bankowego jako współposiadacza, bez korzystania ze środków i zawarcia umowy darowizny, nie rodzi obowiązku podatkowego w zakresie podatku od spadków i darowizn ani konieczności zgłoszenia formularza SD-Z2.

Wydatki poniesione na budowę domu całorocznego na działce o funkcji mieszkalnictwa rolniczego, mogą być uznane za realizację własnych celów mieszkaniowych, spełniając przesłanki zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, pod warunkiem faktycznego wykorzystywania nieruchomości na cele mieszkaniowe, a nie rekreacyjne.

Dochód uzyskany ze sprzedaży mieszkania przed upływem pięciu lat od nabycia, przeznaczony częściowo na zakup nieruchomości wykorzystywanej także na cele inne niż własne mieszkaniowe, jest tylko częściowo zwolniony z podatku dochodowego, w odniesieniu do proporcjonalnej części niewykorzystywanej do działalności gospodarczej.

Świadczenia pieniężne wypłacane przez Fundację w ramach programu wsparcia stanowią przychody z innych źródeł, jednakże korzystają ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 79 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych jako świadczenia pomocy społecznej, co zwalnia Fundację z obowiązku wystawienia informacji PIT-11.

Dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego, jeśli są w całości przeznaczone na cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, w tym na spłatę kredytu zaciągniętego na własne cele mieszkaniowe przed uzyskaniem przychodu ze sprzedaży.

Dochód fundacji działającej w obszarze kultury fizycznej i sportu, wydatkowany na cele statutowe, może korzystać ze zwolnienia z opodatkowania CIT w ramach art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy CIT, o ile cele te mieszczą się w katalogu określonym przez ustawodawcę.

Wypłata kwoty w ramach ugody bankowej, która nie przewyższa sumy wcześniej dokonanych spłat, nie generuje przychodu podatkowego, skutkując brakiem obowiązku podatkowego w zakresie PIT.

Zwolnienie podatkowe z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT obejmuje nabycie gruntu jedynie w części przeznaczonej do zabudowy mieszkaniowej zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, wyłączając grunty rolne niemieszkalne.

Dochody ze sprzedaży nieruchomości przed upływem pięciu lat od jej nabycia mogą być zwolnione z podatku, o ile przychód zostanie wydatkowany na własne cele mieszkaniowe, przy założeniu, że dotacje zwracające poniesione wydatki nie mogą być wliczane jako części tego przychodu. Dotacje te, jako zwolnione na innej podstawie, nie mogą skutkować dublowaniem ulgi podatkowej.

Spełnienie technicznych oraz faktycznych wymogów celów mieszkaniowych, tj. adaptacja domu i posługiwanie się nim na cele mieszkaniowe, oraz użycie środków z majątku osobistego pozwala na zastosowanie zwolnienia zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, niezależnie od zakupu nieruchomości do majątku wspólnego. Zapis w akcie notarialnym błędnie wskazujący na majątek wspólny nie pozbawia prawa do

Przychód ze sprzedaży otrzymanego w darowiźnie mieszkania, który zostanie przeznaczony na własne cele mieszkaniowe, może korzystać ze zwolnienia podatkowego, pomimo braku pełnego wpisu do ksiąg wieczystych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT.

Umorzenie przez bank kredytu hipotecznego stanowi przychód podatkowy, jednak podlega zaniechaniu poboru podatku zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów, z uwagi na realizację przesłanek dotyczących celów mieszkaniowych kredytu. Natomiast zwrot nadpłaty w ramach ugody jest neutralny podatkowo.

Przychód ze sprzedaży praw majątkowych związanych z niewykonanym przeniesieniem własności nie kwalifikuje się do zwolnienia podatkowego jako przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości i podlega opodatkowaniu według skali podatkowej.

Wydatkowanie środków zbycia nieruchomości na zakup i adaptację budynku letniskowego jako jedynego miejsca zamieszkania spełnia przesłanki celu mieszkaniowego, uzasadniając tym samym zwolnienie dochodu ze sprzedaży nieruchomości od opodatkowania zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Umorzenie kredytu hipotecznego na zakup mieszkania może podlegać zaniechaniu poboru podatku zgodnie z rozporządzeniem z 2022 r., ale nie dotyczy części kredytu przeznaczonej na refinansowanie kosztów mieszkaniowych. Zwrot kosztów postępowania sądowego jest neutralny podatkowo, gdy nie generuje przysporzenia majątkowego.

Wydatki związane z budową i modernizacją konstrukcyjnych części nieruchomości mogą kwalifikować się do ulgi mieszkaniowej, o ile spełniają ustawowe kryteria celów mieszkaniowych. Finansowanie proporcjonalne do udziałów nie powoduje powstania przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń.

Dochód uzyskany z odpłatnego zbycia spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego nabytego w 2023 r. i przeznaczony na nabycie nieruchomości w Niemczech, w której podatnik realizuje cele mieszkaniowe, może korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, przy istnieniu odpowiedniej umowy międzynarodowej.

Zbycie przez spadkobiercę udziału w nieruchomości odziedziczonego po spadkodawcy, które miało miejsce po okresie 5 lat od nabycia przez spadkodawcę, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, z wyjątkiem udziałów nabytych przez spadkodawcę w okresie krótszym, chyba że zbyty dochód zostanie przeznaczony na własne cele mieszkaniowe.

Dochody uzyskane z odpłatnego zbycia nieruchomości są zwolnione z opodatkowania, gdy przeznaczone zostaną na własne cele mieszkaniowe, obejmujące spłatę kredytu hipotecznego i koszty remontu nieruchomości, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 31 ustawy o PIT.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości jest zwolniony z opodatkowania, jeżeli przychód uzyskany ze sprzedaży zostanie wydatkowany na własne cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, pod warunkiem że nowe nieruchomości będą służyć faktycznie jako miejsce zamieszkania.

Zbycie mieszkania zakupionego w 2022 r. przed upływem pięciu lat stanowi źródło przychodu podatkowego, jednak może być zwolnione, jeśli środki zostaną przeznaczone na cele mieszkaniowe podatnika. Sprzedaż po upływie pięciu lat nie podlega opodatkowaniu.

Warunkiem skorzystania z ulgi podatkowej wskazanej w art. 21 ust. 1 pkt 131 PDOFizU jest wydatkowanie równowartości uzyskanego przychodu na własne cele mieszkaniowe, zgodnie z ustawowym terminem, bez wymogu użycia dokładnie tych samych środków pieniężnych uzyskanych ze sprzedaży.