Dochód spółki z o.o., której jedynym wspólnikiem jest kościelna osoba prawna, przeznaczony na kapitał zapasowy, podlega zwolnieniu z opodatkowania CIT, jeżeli finalnie zostanie wydatkowany na cele określone w art. 17 ust. 1 pkt 4a lit. b ustawy o CIT.

Dochód fundacji częściowo przeznaczany na koszty działalności gospodarczej, nawet jeśli ostatecznie przewidziany na cele statutowe, nie kwalifikuje się do zwolnienia z CIT zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, gdyż nie jest on faktycznie i bezzwłocznie wydatkowany na te cele.

Zwrot kosztów używania prywatnych samochodów pracowników do celów służbowych stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile nie spełnia warunków zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 23b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zwrot nienależnie pobranych przez bank świadczeń pieniężnych, wynikający z sądowego stwierdzenia nieważności umowy kredytowej, wraz z odsetkami za opóźnienie, nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i jest wolny od opodatkowania tym podatkiem.

Umorzenie części kredytu hipotecznego może korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego jedynie w zakresie dotyczącej jednej inwestycji mieszkaniowej, zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r. W przypadku umorzeń dotyczących więcej niż jednej inwestycji, zwolnienie obejmuje tylko jedną wybraną część.

Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości przed upływem pięciu lat, przeznaczony na nabycie i remont lokalu mieszkalnego, jest zwolniony z opodatkowania, jeśli wydatkowanie odbyło się po sprzedaży i w terminie do trzech lat od końca roku podatkowego, w którym nastąpiło zbycie.

Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości odziedziczonej w spadku podlega zwolnieniu z opodatkowania, jeśli został przeznaczony na spłatę kredytu mieszkaniowego zaciągniętego na własne cele mieszkaniowe, niezależnie od faktu, że kredyt był zaciągnięty razem z niebędącą w małżeństwie partnerką.

Zwolnieniu podatkowemu podlegają dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości, które zostały przeznaczone na własne cele mieszkaniowe, w tym spłatę kredytu hipotecznego, ale nie na wydatki związane z aranżacją wnętrz i zakupami sprzętów AGD, z wyjątkiem niektórych kosztów niezbędnych do funkcjonowania mieszkalnego.

Zwroty kosztów użytkowania prywatnego pojazdu do celów służbowych przez Prezesa Zarządu stanowią przychód z działalności wykonywanej osobiście, ale mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego w określonym limicie. Nadwyżki muszą być opodatkowane zgodnie z obowiązującymi przepisami.

Wydatki na nabycie i eksploatację jachtu żaglowego jako koszty reprezentacyjne, zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy CIT, nie stanowią kosztów uzyskania przychodów z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej.

Wynajęcie mieszkania zakupionego na własne cele mieszkaniowe nie powoduje utraty prawa do ulgi w podatku dochodowym przewidzianej w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, jeżeli podatnik wcześniej faktycznie realizował w nim swoje cele mieszkaniowe.

Zwrot środków uzyskanych na mocy ugody z bankiem, który dotyczy spłaty nienależnie pobranych kwot w związku z umową kredytu, nie stanowi przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie prowadzi do definitywnego przyrostu majątku podatnika.

Na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 i 25a ustawy o PIT, skorzystanie z ulgi mieszkaniowej na zbycie nieruchomości wymaga, aby zarówno wydatkowanie środków, jak i nabycie prawa własności nowej nieruchomości zostały zakończone przed upływem trzech lat od końca roku podatkowego zbycia, inaczej nie jest możliwe zwolnienie z opodatkowania.

Sprzedaż nieruchomości nabytych w drodze darowizny w 2018 roku przed upływem 5 lat stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu, lecz koszty uzyskania przychodów mogą obejmować udokumentowane nakłady, a przychód przeznaczony na cele mieszkaniowe może korzystać z ulgi mieszkaniowej zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 u.p.d.o.f.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od umorzonego kredytu mieszkaniowego na cele mieszkaniowe dla współkredytobiorców jest zasadne, gdy spełnione są przesłanki związane z przeznaczeniem kredytu, datą jego zaciągnięcia i zabezpieczeniem hipotecznym. Dodatkowo, zwrot wcześniej wpłaconych kwot przez bank jest neutralny podatkowo, gdyż nie powoduje faktycznego przyrostu majątku podatnika.

Umorzone wierzytelności kredytu hipotecznego stanowią przychód z innych źródeł, lecz zaniechanie poboru podatku dotyczy wyłącznie części dotyczącej nabycia lokalu mieszkalnego, o ile kredyty służą jednej inwestycji mieszkaniowej zgodnie z prawem.

Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości uznany jest za wydatkowany na własne cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, wyłącznie jeśli nabycie własności nastąpi przed upływem ustawowego trzyletniego terminu.

Dochód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w drodze darowizny, przeznaczony w całości na własne cele mieszkaniowe poprzez zakup domu do majątku wspólnego, korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Umorzenie zadłużenia z kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe stanowi przychód podatkowy, ale podlegający zwolnieniu z zaniechania poboru podatku przy spełnieniu określonych warunków. Wnioskodawczyni spełnia wszystkie kryteria do zastosowania zwolnienia podatkowego, przez co brak jest obowiązku zapłaty podatku dochodowego od umorzonej kwoty.

Na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 u.p.d.o.f. warunkiem uzyskania ulgi mieszkaniowej jest skuteczne przeniesienie tytułu własności nieruchomości w wyznaczonym terminie; brak spełnienia tego warunku nie daje prawa do zwolnienia, niezależnie od przyczyn zewnętrznych.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości zwolniony z opodatkowania, jeżeli środki przeznaczone na cele mieszkaniowe zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PDOF. Spłata kredytu lub pożyczki możliwa tylko, jeśli zaciągnięta w banku/spółdzielczej kasie. Wydatki na remont mogą kwalifikować się do ulgi.

Wydatki poniesione na budowę ogrodzenia nieruchomości przeznaczonej na cele mieszkalne, lecz sklasyfikowanej jako rekreacyjne, nie stanowią podstawy do zastosowania zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych, jako że ogrodzenie nie jest integralnym elementem budynku mieszkalnego.

Przychód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości nr 1, w całości przeznaczony na zakup nieruchomości nr 2, spełnia przesłanki zwolnienia podatkowego, nie kładąc na gruncie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT wymogu wydatkowania konkretnych, tych samych środków finansowych.

Wydatki poniesione na zakup pergoli tarasowej, jako trwałego elementu budynku mieszkalnego, kwalifikują się jako wydatki na własne cele mieszkaniowe, podlegając zwolnieniu z opodatkowania na mocy art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.