Przychód ze sprzedaży nieruchomości, w części przeznaczonej na spłatę pożyczki zaciągniętej od osób prywatnych, nie korzysta z ulgi podatkowej przewidzianej dla celów mieszkaniowych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 w związku z ust. 25 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Środki uzyskane ze sprzedaży lokalu mieszkalnego mogą być uznane za przeznaczone na cele mieszkaniowe, gdy są użyte na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego przed uzyskaniem przychodu z tej sprzedaży, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zwracane pracownikom wydatki, poniesione w związku z obowiązkami służbowymi na podstawie wewnętrznego raportu z załączonym skanem dokumentów imiennie wystawionych na pracownika, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, jeśli spełniają warunki z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, w tym są udokumentowane zgodnie z ustawą o rachunkowości.

Dochody podatników, których celem statutowym jest ochrona środowiska, a które są przeznaczone na zakup nieruchomości rolnych w celu realizacji programów rolno-środowiskowych, mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 4 Ustawy o CIT, pod warunkiem że nabyte środki są bezpośrednio związane z realizacją uprzednio określonych celów statutowych.

Wydatki poniesione na budowę i wykończenie budynku mieszkalnego jednorodzinnego mogą uprawniać do skorzystania ze zwolnienia podatkowego, jeśli są trwale związane z budynkiem i służą własnym celom mieszkaniowym podatnika, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 oraz art. 21 ust. 25 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatkowanie przychodów ze sprzedaży nieruchomości w Polsce na nabycie nieruchomości w Czarnogórze nie uprawnia do zwolnienia od podatku dochodowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż Czarnogóra nie jest członkiem UE ani EOG.

Przeniesienie własności nieruchomości jako forma spłaty długu (datio in solutum) stanowi odpłatne zbycie rodzące obowiązek podatkowy. Zwolnienie z długu jest korzyścią majątkową, a przeznaczenie przychodu na własne cele mieszkaniowe może skutkować zwolnieniem z opodatkowania.

Podatnik, który przeznaczył przychód ze sprzedaży nieruchomości na zakup lokalu na własne cele mieszkaniowe, nie utraci prawa do ulgi mieszkaniowej, nawet jeśli wynajmie tę nieruchomość w przyszłości, pod warunkiem, że spełnił wymogi realizacji celu mieszkaniowego w momencie zakupu.

Zakup mieszkania spełnia warunek ulgi mieszkaniowej tylko wtedy, gdy nabycie służy faktycznemu zaspokojeniu własnych potrzeb mieszkaniowych, co w sytuacji podatnika, z uwagi na wynajem, nie miało miejsca, stąd brak prawa do ulgi.

Przeznaczenie środków ze sprzedaży nieruchomości na spłatę kredytu zaciągniętego przez darczyńców nie jest wydatkiem na własne cele mieszkaniowe podatnika, a zatem nie uprawnia do zwolnienia z opodatkowania dochodu ze zbycia tej nieruchomości (art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT).

Dochody ze sprzedaży lokalu mieszkalnego, przeznaczone na spłatę kredytu i remont domu będącego majątkiem wspólnym, uznane są za wydatki na własne cele mieszkaniowe, przy czym zwolnienie podatkowe przysługuje na postawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zbycie nieruchomości przed upływem 5 lat od darowizny podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Środki przeznaczone na zakup nieruchomości nie służącej zaspokojeniu własnych celów mieszkaniowych nie korzystają ze zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym.

Podatnik, na którego utrzymaniu pozostaje dziecko z orzeczeniem niepełnosprawności, jest uprawniony do skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej na podstawie art. 26 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem iż wydatki są właściwie udokumentowane, niezwrotne oraz mieszczą się w zamkniętym katalogu wskazanym w ustawie.

Wydatki poniesione na zakup i montaż klimatyzacji oraz pralko-suszarki, jako elementy adaptacji i wyposażenia mieszkania do potrzeb niepełnosprawnej córki, podlegają odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odliczeniu od podstawy opodatkowania na cele rehabilitacyjne podlegają wyłącznie wydatki poniesione na przystosowanie pojazdów mechanicznych do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, nie zaś koszty zakupu przystosowanego pojazdu.

Potrącenie wierzytelności z tytułu pożyczki z ceną nabycia lokalu nie wyklucza skorzystania z ulgi mieszkaniowej, o ile przychód ze zbycia nieruchomości jest przeznaczony na własne cele mieszkaniowe zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Tymczasowy wynajem nieruchomości, nabytej z dochodu ze sprzedaży innej nieruchomości, nie wyklucza zastosowania ulgi mieszkaniowej, jeśli najem odbył się z przyczyn niezależnych od podatnika, a głównym celem nabycia było zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych.

Wydatki na AGD do mieszkania nr 1 zwiększające jego wartość są kosztami uzyskania przychodu (art. 22 ust. 6c ustawy PIT), podczas gdy środki na AGD i wykończenie mieszkania nr 2 poniesione przed sprzedażą mieszkania nr 1, nie stanowią wydatków na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy.

Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości przed upływem 5 lat od jej nabycia może być zwolniony z opodatkowania, jeśli zostanie przeznaczony na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe, pod warunkiem przystąpienia sprzedającego do umowy kredytowej jako współkredytobiorcy i włączenia nieruchomości do wspólności majątkowej małżeńskiej.

Spłata kredytu hipotecznego zabezpieczonego na nieruchomości, zaciągniętego przez darczyńcę, nie stanowi kosztu uzyskania przychodu przy sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze darowizny; nie wpływa to na obniżenie podstawy opodatkowania zgodnie z art. 22 ust. 6d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Dochody z zbycia podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości, którego nie przeznaczono na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT, nie korzysta ze zwolnienia podatkowego, gdyż remensaż kredytu oraz remonty dotyczą nieruchomości niebędących własnością podatnika.

Jeżeli dochód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości zostanie w całości przeznaczony na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na nabycie nowego lokalu mieszkalnego, w którym podatnik realizuje własne cele mieszkaniowe, dochód ten może być zwolniony od opodatkowania zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychód uzyskany ze sprzedaży udziału w nieruchomości, przeznaczony na nabycie udziału w lokalu mieszkalnym oraz remont celu mieszkaniowego, może korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, pod warunkiem wydatkowania w przewidzianym terminie i zgodności z celami określonymi w ustawie.

Kwoty otrzymane w formie zadatku przy zawarciu przedwstępnej umowy sprzedaży nieruchomości i wydatkowane na cele mieszkaniowe mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, pod warunkiem że stanowią przychód z odpłatnego zbycia tej nieruchomości.