Dochód uzyskany z odpłatnego zbycia spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego nabytego w 2023 r. i przeznaczony na nabycie nieruchomości w Niemczech, w której podatnik realizuje cele mieszkaniowe, może korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, przy istnieniu odpowiedniej umowy międzynarodowej.

Zbycie przez spadkobiercę udziału w nieruchomości odziedziczonego po spadkodawcy, które miało miejsce po okresie 5 lat od nabycia przez spadkodawcę, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, z wyjątkiem udziałów nabytych przez spadkodawcę w okresie krótszym, chyba że zbyty dochód zostanie przeznaczony na własne cele mieszkaniowe.

Dochody uzyskane z odpłatnego zbycia nieruchomości są zwolnione z opodatkowania, gdy przeznaczone zostaną na własne cele mieszkaniowe, obejmujące spłatę kredytu hipotecznego i koszty remontu nieruchomości, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 31 ustawy o PIT.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości jest zwolniony z opodatkowania, jeżeli przychód uzyskany ze sprzedaży zostanie wydatkowany na własne cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, pod warunkiem że nowe nieruchomości będą służyć faktycznie jako miejsce zamieszkania.

Warunkiem skorzystania z ulgi podatkowej wskazanej w art. 21 ust. 1 pkt 131 PDOFizU jest wydatkowanie równowartości uzyskanego przychodu na własne cele mieszkaniowe, zgodnie z ustawowym terminem, bez wymogu użycia dokładnie tych samych środków pieniężnych uzyskanych ze sprzedaży.

Zbycie mieszkania zakupionego w 2022 r. przed upływem pięciu lat stanowi źródło przychodu podatkowego, jednak może być zwolnione, jeśli środki zostaną przeznaczone na cele mieszkaniowe podatnika. Sprzedaż po upływie pięciu lat nie podlega opodatkowaniu.

Spłata pożyczki i kredytu hipotecznego zaciągniętych na zakup nieruchomości zamieszkanej przez podatnika kwalifikuje się jako wydatek na własne cele mieszkaniowe, w świetle art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, uprawniając do zwolnienia podatkowego.

Dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości przeznaczone na nabycie udziałów w lokalu mieszkalnym, w którym podatnik zamieszkuje, mieszczą się w zakresie wydatków uznawanych za własne cele mieszkaniowe, co uprawnia do zwolnienia z opodatkowania zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 w zw. z art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. a ustawy o PIT, pod warunkiem rzeczywistej realizacji takich celów przez podatnika.

Dzierżawa gruntów rolnych przeznaczonych na instalację farmy fotowoltaicznej podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ nie spełnia przesłanek zwolnienia od podatku jako działająca wyłączna w zakresie działalności rolniczej, pomimo wstępnego etapu inwestycji. Wydzierżawiający będący czynnym podatnikiem VAT jest zobowiązany do wystawienia faktury dla tej usługi.

Wydatki ponoszone przez stowarzyszenie na cele statutowe, takie jak pomoc zwierzętom i związane z tym koszty, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem, że pozostają one w związku z przychodami zwolnionymi od opodatkowania oraz są racjonalne i celowe wobec działalności generującej przychody.

Wydatki na zakup zlewozmywaka oraz brodzika z kabiną prysznicową i baterią prysznicową poniesione na remont/wykończenie własnego lokalu kwalifikują się na cele mieszkaniowe, uprawniając do zwolnienia z podatku dochodowego na mocy art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Zastosowanie zwolnienia podatkowego w ramach ulgi mieszkaniowej przewidzianej w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wymaga dokonania wszystkich czynności skutkujących nabyciem prawa własności w terminie trzech lat od sprzedaży nieruchomości. Niedopełnienie tego wymogu w postaci zawarcia aktu notarialnego po upływie tego okresu wyklucza możliwość skorzystania z ulgi

Zaniechanie poboru podatku dochodowego obejmuje kwotę umorzonego kredytu hipotecznego zaciągniętego na inwestycję mieszkaniową, jeśli kredyt ten spełnia kryteria Rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r. dotyczące jednej inwestycji mieszkaniowej realizującej potrzeby jednego gospodarstwa domowego.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości może być zwolniony z podatku, jeśli zostanie wydatkowany na spłatę kredytów oraz inwestycje w nieruchomościach na własne cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 i ust. 25 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody uzyskane ze sprzedaży nieruchomości, przeznaczone na spłatę kredytu zaciągniętego przed dniem uzyskania przychodu, wykorzystanego na zakup mieszkania służącego własnym celom mieszkaniowym, korzystają ze zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Wydatkowanie przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości na spłatę byłego małżonka oraz remont domu mieszkalnego, w którym podatnik realizuje własne cele mieszkaniowe, uprawnia do skorzystania ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

W przypadku wydatkowania uzyskanego przychodu ze sprzedaży lokalu mieszkalnego na nabycie udziału w nieruchomości od małżonka, o ile nieruchomość ta będzie wykorzystywana na własne cele mieszkaniowe, podatnik uprawniony jest do zwolnienia z podatku dochodowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Dochody spółek z o.o., których jedynym akcjonariuszem jest kościelna osoba prawna, przeznaczone i wydatkowane na cele określone w art. 17 ust. 1 pkt 4a lit. b ustawy o CIT, podlegają zwolnieniu z podatku dochodowego, a warunkiem zwolnienia z podatku od dywidendy jest złożenie stosownego oświadczenia.

Umorzenie przez bank zadłużenia z tytułu kredytu hipotecznego stanowi przychód podatkowy z innych źródeł, przy czym zaniechanie poboru podatku na podstawie rozporządzenia z 11 marca 2022 r. ma zastosowanie jedynie do kapitału, odsetek i prowizji niezbędnych do zawarcia umowy kredytowej, natomiast nie obejmuje opłat okołokredytowych nieniezbędnych do zawarcia umowy, takich jak opłaty za wezwania i monity

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości, wydatkowany na własne cele mieszkaniowe, może korzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od chronologii wydatkowania, pod warunkiem jego realizacji w terminie trzech lat od końca roku podatkowego zbycia.

Przeznaczenie przez podatnika dochodu ze sprzedaży działki budowlanej na spłatę kredytu zaciągniętego na zakup mieszkania, jeżeli kredyt ten służy realizacji własnych celów mieszkaniowych, uprawnia do zwolnienia z podatku dochodowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, pod warunkiem dokonania spłaty w ciągu trzech lat od końca roku podatkowego, w którym nastąpiło zbycie.

Czasowe wynajmowanie mieszkania, zakupionego w ramach ulgi mieszkaniowej, nie prowadzi do utraty prawa do tej ulgi, pod warunkiem, że celem nabycia pozostaje zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości gruntowych, przeznaczony na budowę własnego domu, jest wolny od podatku dochodowego od osób fizycznych w ramach ulgi mieszkaniowej, pod warunkiem przeznaczenia go na cele mieszkaniowe w terminie i sposób określony ustawą.

Zwolnienie od podatku dochodowego od dochodu uzyskanego z odpłatnego zbycia nieruchomości następuje wyłącznie w zakresie, w jakim przychód ten został wydatkowany na udokumentowane wydatki na cele mieszkaniowe, przy czym koszty te muszą być poniesione przed upływem trzech lat od końca roku, w którym miało miejsce zbycie, a waloryzacja kosztów nabycia odnosi się do pierwotnego kosztu nabycia.