Odpłatne zbycie nieruchomości przez podatników przed upływem pięciu lat od nabycia, wydatkowane na zakup domu rekreacyjnego spełniającego warunki budynku mieszkalnego, może korzystać z ulgi podatkowej z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli nabycie służy własnym celom mieszkaniowym.

Dochody z odsprzedaży części nieruchomości uzyskane przed upływem pięciu lat od nabycia w wyniku zniesienia współwłasności podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Niemniej jednak, wydatkowanie tych dochodów na własne cele mieszkaniowe, zgodnie z wymogami ustawy o podatku dochodowym, umożliwia skorzystanie z dostępnego zwolnienia podatkowego.

Dochody podatników przeznaczone na cele statutowe wymienione w art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT mogą być zwolnione z podatku dochodowego, pod warunkiem ich przeznaczenia i wydatkowania na te cele. Zwrot dochodów wydatkowanych uprzednio na cele niestatutowe generuje nowy dochód, który może być zwolniony pod warunkiem ponownego wykorzystania na statutowe cele działalności.

Umorzenie kwoty kredytu hipotecznego dotyczącego zakupu lokalu mieszkalnego i jego wykończenia nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., przy czym zaniechanie poboru stosuje się, jeśli ugoda zostanie zawarta do 31 grudnia 2026 r. Opodatkowaniu podlega za to umorzona kwota przeznaczona na zakup miejsca parkingowego

Zakup dwóch mieszkań z przychodu uzyskanego ze sprzedaży nieruchomości przed upływem pięciu lat od nabycia, spełnia przesłanki do zwolnienia podatkowego, jeśli mieszkania służą osobistym celom mieszkaniowym podatnika, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Poniesione wydatki na dostawę i montaż systemu magazynowania energii („banku energii”) do paneli fotowoltaicznych mogą być uznane za wydatki na przebudowę lub remont budynku mieszkalnego. W związku z tym, przy spełnieniu warunków z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, podatnikowi przysługuje zwolnienie z podatku dochodowego od osób fizycznych.

Zaspokojenie przez podatnika własnych potrzeb mieszkaniowych, poprzez zakup lokalu z dochodu ze sprzedaży innej nieruchomości, nawet jeżeli lokal ten jest wynajmowany do czasu zamieszkania w nim podatnika, spełnia przesłanki do zwolnienia z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki poniesione na zakup kontenera socjalnego oraz materiałów budowlanych i usług związanych z jego adaptacją nie stanowią wydatków na własne cele mieszkaniowe, o których mowa w art. 21 ust. 25 ustawy PIT, i nie uprawniają do ulgi podatkowej na zasadach art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT.

W przypadku wydatków na nabycie nowej nieruchomości dokonanych przed sprzedażą starej, sfinansowanych z innych źródeł niż przychód ze sprzedaży, nie można zastosować zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Przychód uzyskany ze sprzedaży działek nabytych w drodze licytacji komorniczej, stanowiących majątek prywatny, będzie zwolniony z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, pod warunkiem jego przeznaczenia na własne cele mieszkaniowe w terminie do trzech lat od końca roku podatkowego sprzedaży.

Dochód samorządowej instytucji kultury uzyskany z tytułu nieodpłatnego otrzymania fortepianu, jako częściowe przysporzenie majątkowe, jest przychodem podatkowym w rozumieniu ustawy o CIT i podlega zwolnieniu, o ile jest wydatkowany na cele statutowe instytucji związane z działalnością kulturalną, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT.

Zbycie udziału w nieruchomości przed upływem pięciu lat, przy równoczesnym przeznaczeniu przychodów na nabycie i remont nowego lokalu mieszkalnego w określonym terminie, uprawnia do zwolnienia z podatku dochodowego, nawet w sytuacji posiadania tytułu prawnego do innych nieruchomości przeznaczonych na wynajem lub tymczasowe zamieszkanie.

Dochód z odpłatnego zbycia części nieruchomości, której zbycie nie nastąpiło przed upływem pięciu lat od nabycia, podlega zwolnieniu z opodatkowania, jeśli przychód z tej transakcji zostanie w całości wydatkowany na własne cele mieszkaniowe w terminie trzech lat od zakończenia roku podatkowego, w którym nastąpiło zbycie.

Zwolnienie z podatku dochodowego od przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości jest możliwe, jeżeli w okresie trzech lat od końca roku podatkowego, w którym nastąpiło zbycie, podatnik nabędzie tytuł własności innej nieruchomości, na którą przeznaczono uzyskany przychód.

Dokonanie zakupu mieszkania z zamiarem jego przyszłego zamieszkania, spełniającego wymagania ekologiczne, a finansowanego ze środków uzyskanych z wcześniejszej sprzedaży nieruchomości, stanowi realizację własnych celów mieszkaniowych w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy, umożliwiając zastosowanie ulgi podatkowej niezależnie od obecnego miejsca zamieszkania podatnika.

Zakup nieruchomości mieszkalnej w Hiszpanii za przychód ze sprzedaży nieruchomości w Polsce kwalifikuje się do zwolnienia podatkowego, pod warunkiem przeznaczenia jej na własne cele mieszkaniowe.

Umorzenie przez bank części kredytu zaciągniętego na zakup działki rolnej, obecnie podlegającej zabudowie mieszkaniowej, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu. Zaniechanie poboru podatku dochodowego nie ma zastosowania wobec braku realizacji zamierzonej inwestycji mieszkaniowej przez podatnika.

Wnioskodawca, wykazując stratę podatkową, nie ma obowiązku naliczania i odprowadzania podatku dochodowego od osób prawnych od wydatków niestanowiących kosztów uzyskania przychodów, skoro nie osiąga dochodu, a wydatki te tylko zmniejszają stratę.

Przeznaczenie dochodów spółki wodnej na partycypację finansową w kosztach inwestycji modernizacyjnej przepompowni nieprowadzonej przez samą spółkę, lecz związaną z jej działalnością statutową, może korzystać ze zwolnienia od opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych, pod warunkiem wykazania tożsamości celu statutowego w statucie spółki i przepisach ustawy o CIT.

Dochód z transakcji zamiany nieruchomości nabyty ponad udział w spadku stanowi opodatkowany przychód, z wyłączeniem części dotyczącej pierwotnego udziału. Czasowy wynajem lokalu mieszkalnego nie pozbawia prawa do ulgi mieszkaniowej.

Zwrot rat kapitałowo-odsetkowych przez bank nie stanowi przychodu podatkowego. Umorzenie części kapitału kredytu generuje przychód podlegający opodatkowaniu. Zaniechanie poboru podatku nie znajduje zastosowania, gdyż kredytowany zakup dotyczy więcej niż jednej inwestycji mieszkaniowej.

Usługi dzierżawy gruntów przeznaczonych na cele rolnicze są zwolnione z opodatkowania VAT na podstawie § 3 ust. 1 pkt 2 rozporządzenia Ministra Finansów. W konsekwencji, rolnik ryczałtowy nie jest zobowiązany do składania deklaracji VAT, nawet jeśli dochód z dzierżawy przekracza limit zwolnienia podmiotowego z art. 113 ustawy o VAT.

Wydatki na zakup protez zębowych, nawet jeżeli ponoszone przez osobę z umiarkowanym stopniem niepełnosprawności, nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, ponieważ nie są wymienione w zamkniętym katalogu wydatków określonym w art. 26 ust. 7a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Umowa na roboty budowlane z załącznikiem potwierdzającym przyjęcie płatności może stanowić wystarczający dowód poniesienia wydatków na cele mieszkaniowe w kontekście ulgi podatkowej określonej w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.