Podatnik, który dokonał sprzedaży nieruchomości przed upływem pięciu lat od nabycia, musi faktyczne nabycie nowej nieruchomości potwierdzić przeniesieniem jej własności w ustawowym terminie, aby skorzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego na cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości, nabytej w drodze spadku, przed upływem pięciu lat od jej nabycia podlega zwolnieniu podatkowemu, jeżeli zostanie w całości przeznaczony na określone cele mieszkaniowe w terminie, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Przekazanie przez kościelną osobę prawną środków ze darowizn i dochodów spółki na wynagrodzenie duchownego za posługę duszpasterską jest zgodne z art. 17 ust. 1 pkt 4a i 4b ustawy o CIT jako cel kultu religijnego. Spółka korzysta z CIT zwolnienia, gdy dochody wydatkowane są na wskazane cele.

Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości może być zwolniony od opodatkowania, jeśli zostanie przeznaczony na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na zakup nieruchomości, która po włączeniu do majątku wspólnego małżonków realizuje cele mieszkaniowe; warunki zwolnienia muszą zostać spełnione zgodnie z przepisami art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia całości podatku naliczonego wynikającego z nabycia lokalu przeznaczonego na działalność opodatkowaną VAT pod warunkiem jego rzeczywistego wykorzystania w tej działalności, ale bez możliwości jednorazowej korekty w przypadku uprzedniego zadeklarowania przeznaczenia prywatnego.

Odpłatne zbycie nieruchomości, nienastępujące w wykonaniu działalności gospodarczej, dokonane po upływie pięcioletniego okresu, liczonego od końca roku kalendarzowego nabycia nieruchomości, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych (art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) ustawy o PIT).

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe podlega zaniechaniu poboru podatku tylko w części, w jakiej środki kredytowe zostały przeznaczone na realizację jednej inwestycji mieszkaniowej - budowy własnego budynku mieszkalnego.

Przeniesienie własności nieruchomości w ramach datio in solutum stanowi odpłatne zbycie nieruchomości podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w części, w której nabycie nastąpiło w drodze darowizny, jednak może być zwolnione z podatku jako wydatek na własne cele mieszkaniowe.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości może być zwolniony z opodatkowania, jeśli zostanie przeznaczony na spłatę kredytu hipotecznego i remont lokalu mieszkalnego, pod warunkiem że wydatki te są ponoszone na własne cele mieszkaniowe i odpowiednio udokumentowane, niezależnie od udziału we współwłasności.

Sprzedaż działek powstałych z podziału nieruchomości, której nabycie nastąpiło w drodze darowizny i staje się majątkiem osobistym, dokonana po upływie 5 lat podatkowych, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeśli nie spełnia przesłanek działalności gospodarczej.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości przed upływem 5 lat podlega zwolnieniu, jeśli w całości przeznaczony będzie na spłatę kredytu zaciągniętego przed sprzedażą na zakup nieruchomości przeznaczonej na cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Możliwość skorzystania z ulgi mieszkaniowej nie zostaje wykluczona w przypadku czasowego wynajmu części lokalu mieszkalnego, o ile mieszkanie to służy realizacji własnych potrzeb mieszkaniowych podatnika, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości może korzystać ze zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, jeśli cały przychód z transakcji zostanie przeznaczony na cele mieszkaniowe w terminie trzech lat od końca roku podatkowego, w którym dokonano odpłatnego zbycia.

Zwolnienie z opodatkowania dochodu z odpłatnego zbycia lokalu mieszkalnego przed upływem pięciu lat od jego nabycia jest możliwe, gdy przychód zostanie wydatkowany na własne cele mieszkaniowe zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT, nawet jeśli wcześniej skorzystano z takiego zwolnienia.

Środki uzyskane ze sprzedaży nieruchomości, przeznaczone na remont własnej nieruchomości mieszkalnej, mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego, jeżeli wydatki spełniają wymogi art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. d ustawy o PIT i służą zaspokojeniu własnych potrzeb mieszkaniowych podatnika, a nie celom rekreacyjnym.

Wydatki na badania diagnostyczne, takie jak badanie A, nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi rehabilitacyjnej, ponieważ nie mieszczą się w zamkniętym katalogu wydatków określonym w art. 26 ust. 7a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, który nie obejmuje wydatków na badania medyczne jako związane z rehabilitacją.

Przekazanie przez spółkę darowizny na rzecz fundacji, wpisujące się w strategię społecznej odpowiedzialności biznesu, nie stanowi wydatku niezwiązanego z działalnością gospodarczą i nie rodzi obowiązku podatkowego z tego tytułu, zgodnie z art. 28m ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT.

W przypadku sprzedaży nieruchomości przed upływem pięciu lat od nabycia, podatnik, który wydatkuje cały przychód na własne cele mieszkaniowe, w tym spłatę kredytów hipotecznych, może skorzystać z pełnego zwolnienia z opodatkowania dochodu, niezależnie od procentowego udziału w nowo nabytym lokalu, jeżeli ponosi solidarną odpowiedzialność za spłatę kredytu.

Zwrot nienależnie pobranych przez bank środków oraz kosztów postępowania sądowego pozostaje neutralny podatkowo i nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik może skorzystać z ulgi mieszkaniowej w przypadku sprzedaży mieszkania przed upływem pięciu lat od nabycia, gdy środki ze sprzedaży przeznaczone są na spłatę kredytu hipotecznego na nowo zakupione mieszkanie, służące zaspokojeniu jego własnych celów mieszkaniowych, niezależnie od posiadania innej nieruchomości.

Dochody uzyskane z odpłatnego zbycia nieruchomości, przeznaczone w całości na zakup innej nieruchomości w celu realizacji własnych celów mieszkaniowych, są zwolnione z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości przez Wnioskodawcę, dokonany poza działalnością gospodarczą, może korzystać ze zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, pod warunkiem przeznaczenia go na wydatki mieszkaniowe, z wyłączeniem spłaty kredytu na refinansowanie zakupu nieruchomości niebędącego na cele mieszkaniowe.

Zakup miejsca postojowego, nie będącego częścią wspólną nieruchomości mieszkalnej według przepisów o własności lokali, nie spełnia przesłanek zwolnienia z opodatkowania jako wydatek na cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 25 ustawy o PIT, natomiast zakup komórki lokatorskiej wpisanej jako pomieszczenie przynależne – tak.

Kradzież środków pieniężnych z rachunku stowarzyszenia nie zwalnia z obowiązku podatkowego w CIT, gdyż nie spełniono warunków zwolnienia z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, wymagających przeznaczenia dochodu na cele statutowe.