„Wydatkowanie przychodu uzyskanego ze sprzedaży nieruchomości, przeznaczonego na zakup mieszkania w innym państwie członkowskim UE na cele rekreacyjne, nie uprawnia do skorzystania z ulgi mieszkaniowej zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.”

Umorzone przez bank zadłużenie z tytułu kredytu hipotecznego stanowi przychód podatkowy zwolniony z opodatkowania na mocy zaniechania poboru podatku, podczas gdy otrzymana kwota dodatkowa stanowi zwrot poniesionych kosztów, pozostając bez wpływu na obowiązki podatkowe.

Kwota wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego zaciągniętego w 2009 r., umorzona w 2024 r., stanowi przychód w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym. Jednak zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów, zaniechano poboru tego podatku, jeśli kredyt służył jednej inwestycji mieszkaniowej i wnioskujący nie korzystali wcześniej z tego zwolnienia.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości wykorzystywanej w działalności gospodarczej, wycofanej na cele osobiste, może korzystać ze zwolnienia podatkowego od osób fizycznych, jeżeli przychód jest wydatkowany na własne cele mieszkaniowe w okresie trzech lat od zbycia, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatkowanie przychodu z tytułu zamiany nieruchomości przed upływem 5 lat od jej nabycia kwalifikuje się do zwolnienia z podatku dochodowego jedynie, gdy jest przeznaczone na zaspokojenie wyłącznie własnych potrzeb mieszkaniowych podatnika. Zamiana części mieszkania dla rodziców nie jest uznawana za wydatek na własne cele mieszkaniowe podlegający zwolnieniu.

Tymczasowy wynajem nieruchomości nabytej na własne cele mieszkaniowe nie wyklucza prawa do ulgi z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, pod warunkiem zasadności okresowego wynajmu wynikającej z okoliczności losowych.

Kwota otrzymana w wyniku ugody bankowej, będąca zwrotem nienależnie wpłaconych świadczeń, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 11 ust. 1 oraz art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik posiadający orzeczenie o umiarkowanym stopniu niepełnosprawności, który zakupił sprzęt medyczny zgodnie z jego potrzebami rehabilitacyjnymi i posiada stosowne faktury VAT, może odliczyć zakup aparatu słuchowego i wkładek usznych od dochodu w PIT-37, jeśli wydatki te nie zostały całkowicie sfinansowane ze środków publicznych.

Sprzedaż 5/6 nieruchomości, nabytych w spadku, nie podlega podatkowi dochodowemu, natomiast 1/6 wymaga opodatkowania, z możliwością zwolnienia, jeśli środki przeznaczono na cele mieszkaniowe.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości, przeznaczony na zakup udziału w lokalu mieszkalnym należącym do majątku osobistego męża, korzystać będzie ze zwolnienia od podatku dochodowego, o ile służy zaspokojeniu własnych celów mieszkaniowych w okresie trzech lat od zbycia.

Kwota otrzymana na podstawie ugody z bankiem, będąca zwrotem środków z tytułu nadmiernej spłaty kredytu hipotecznego z uwagi na klauzule abuzywne, nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i zatem nie podlega opodatkowaniu ani zwolnieniu z art. 21 ust. 1 pkt 3b.

Wnioskodawczyni, jako organizatorka zbiórki internetowej na rzecz brata, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, gdyż nie jest beneficjentką zebranych środków; brak obowiązku składania SD-Z2 odnosi się wyłącznie do jej sytuacji.

Zwrot opłat za parkingi i przejazd płatnymi drogami ponoszonych podczas podróży służbowej nie stanowi części kosztów rozliczanych jako kilometrówka, lecz odrębnie kwalifikowany przychód pracownika, podlegający zwolnieniu od podatku na mocy art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a ustawy o PIT, co zwalnia pracodawcę z obowiązków płatnika.

Wydatki ze sprzedaży nieruchomości na spłatę kredytu, poniesione przed uzyskiem pełnego przychodu, mogą korzystać z ulgi podatkowej tylko w zakresie zadatku, a nadwyżka wyklucza ulgę, nie spełniając przesłanki przeznaczenia na własne cele mieszkaniowe.

Przychód uzyskany z zamiany nieruchomości dokonanej przed upływem pięciu lat od nabycia, której cena nabycia była o 50% niższa od ceny zbycia, nie korzysta ze zwolnienia podatkowego, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 29 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zamiana stanowi odpłatne zbycie podlegające opodatkowaniu.

Odsprzedaż mediów przez wspólnotę mieszkaniową na cele mieszkalne, jako transakcja niezwiązana konstytutywnie z nieruchomością, nie jest wliczana w podstawę obliczania limitu sprzedaży dla zwolnienia podmiotowego z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości podlega częściowemu zwolnieniu z opodatkowania, jeśli przychód został wydatkowany na cele mieszkaniowe (np. spłatę kredytu hipotecznego), zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT. Zakup nieruchomości przed uzyskaniem przychodu nie spełnia warunku zwolnienia.

Podatnik, który spełnia warunki wskazane w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., może skorzystać z zaniechania poboru podatku dochodowego od umorzonych wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego, zabezpieczonego hipotecznie, jeśli kredyt został zaciągnięty na jedną inwestycję mieszkaniową.

Wydatkowanie przychodu ze sprzedaży nieruchomości należącej do majątku osobistego podatnika na budowę domu oraz zakup mieszkania do majątku wspólnego małżonków, jako wydatki na własne cele mieszkaniowe, korzysta ze zwolnienia podatkowego na mocy art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT. Zwolnienie obejmuje również prawo do użytkowania miejsca postojowego, jeśli przynależy do lokalu mieszkalnego.

Wydatkowanie przychodu ze zbycia nieruchomości na spłatę kredytu hipotecznego oraz zakup nowego lokalu mieszkaniowego, w którym podatnik realizuje własne cele mieszkaniowe, podlega zwolnieniu z opodatkowania PIT na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT.

Przekroczenie kwoty 200 000 zł z tytułu odpłatnego świadczenia usług promocyjnych przez stowarzyszenie skutkuje obowiązkiem rejestracji jako czynny podatnik VAT, niezależnie od charakteru działalności i przeznaczenia dochodu, zgodnie z art. 113 ust. 5 ustawy o VAT.

Zwolnienie podatkowe z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT dotyczy wyłącznie przychodów wydatkowanych na własne cele mieszkaniowe podatnika. Środki przekazane w formie darowizny dla zaspokojenia potrzeb mieszkaniowych osób trzecich nie spełniają tej przesłanki zwolnienia.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości przeznaczony na spłatę pożyczek i remont mieszkalny w określonym okresie uprawnia do ulgi, jeśli służy zaspokojeniu własnych celów mieszkaniowych. Środki przeznaczone na darowiznę dla rodziny nie kwalifikują się do zwolnienia jako wydatki mieszkaniowe.

Zamiana nieruchomości przed upływem pięciu lat od nabycia stanowi zdarzenie prowadzące do przychodu podlegającego opodatkowaniu, z możliwością skorzystania ze zwolnienia, o ile spełnione są warunki wydatkowania na własne cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.