Nadpłata oraz spłata rat kapitałowo-odsetkowych kredytu hipotecznego zaciągniętego na zakup nieruchomości, ze środków uzyskanych ze sprzedaży tej nieruchomości, stanowią wydatki na własne cele mieszkaniowe, co uprawnia do zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych dochodu ze sprzedaży, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Wnioskodawca może skorzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego od dochodu uzyskanego ze sprzedaży mieszkania, przeznaczonego na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na tę nieruchomość oraz na kredyt związany z nowym domem, pod warunkiem spełnienia kryteriów art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Dochód przypadający fundacji jako wspólnikowi spółki jawnej, przeznaczony w całości na realizację statutowych celów mieszczących się w art. 17 ust. 1 pkt 4 CIT, podlega zwolnieniu z podatku dochodowego od osób prawnych, o ile spełnia ustawowe warunki formalne dokumentowania i przeznaczenia dochodów.

Zwrot kosztów użytkowania prywatnego samochodu dla celów służbowych, mimo swojej kompensacyjnej natury, stanowi przychód w rozumieniu art. 11 ust. 1 w zw. z art. 12 ust. 1 ustawy o PIT, podlegający opodatkowaniu, gdyż przynosi wymierną korzyść majątkową pracownikowi.

Spłata kredytu hipotecznego zaciągniętego na zakup sprzedanej nieruchomości, dokonana ze środków uzyskanych z jej zbycia, stanowi wydatek na własne cele mieszkaniowe, uprawniający do zastosowania ulgi podatkowej zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego nie prowadzi do powstania obowiązku podatkowego, jeżeli kredyt został zaciągnięty przed 15 stycznia 2015 r. na jedną inwestycję mieszkaniową, a podatnik dotychczas nie korzystał z zaniechania poboru podatku dla innych umorzonych wierzytelności. Zaniechanie poboru podatku stosuje się na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca

Różnice kursowe powstają wyłącznie w odniesieniu do środków walutowych przeznaczonych na cele działalności gospodarczej, nie zaś przy użyciu ich na cele prywatne.

Zapłata na rzecz byłego małżonka w postaci środków uzyskanych z odpłatnego zbycia lokalu osobistego, przeznaczona na nabycie udziału w nieruchomości służącej zaspokojeniu potrzeb mieszkaniowych wnioskodawcy, kwalifikuje się jako wydatek na własne cele mieszkaniowe, co uprawnia do skorzystania z ulgi podatkowej zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Spłata kredytu hipotecznego zaciągniętego przez inną osobę nie stanowi wydatku na własne cele mieszkaniowe podatnika w rozumieniu art. 21 ust. 25 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a tym samym nie uprawnia do zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ww. ustawy.

Uzyskanie przychodu ze sprzedaży działki nabytej w drodze darowizny na cele publiczne jest zwolnione od podatku dochodowego, jeśli spełnia warunki wywłaszczenia określone w przepisach o gospodarce nieruchomościami i podatku dochodowym.

Zawarcie porozumienia i aneksu odnoszących się do korzystania z nieruchomości po wygaśnięciu umowy dzierżawy, które przewidują odpłatność za użytkowanie gruntów, w istocie stanowi świadczenie usługi dzierżawy gruntów o charakterze usługowym zgodnie z art. 8 ust. 1 ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, nie korzystając jednocześnie ze zwolnienia przewidzianego w § 3 ust. 1 pkt 2 rozporządzenia

Środki ze sprzedaży odziedziczonego mieszkania przeznaczone na nadpłatę kredytu refinansowego wspólnego mieszkania stanowią wydatek na własne cele mieszkaniowe, kwalifikując podatnika do zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości zakupionej do majątku osobistego, przy przeznaczeniu całości przychodu na cele mieszkaniowe w ramach ustawowej wspólności małżeńskiej, korzysta ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Umorzenie kredytu hipotecznego niedostatecznie zabezpieczonego przez wpis hipoteczny nie spełnia warunków zaniechania poboru podatku dochodowego, określonych w rozporządzeniu z dnia 11 marca 2022 r. Literalne brzmienie przepisów wymaga zabezpieczenia w formie hipoteki ujawnionej w księgach wieczystych.

Osobie samotnie wychowującej pełnoletnie dziecko niepełnosprawne, które uzyskuje zasiłek pielęgnacyjny, przysługuje prawo do preferencyjnego sposób opodatkowania oraz odliczeń w ramach ulg podatkowych, niezależnie od wysokości dochodów dziecka. Znaczenie mają spełnione kryteria wynikające z ustawowych przepisów związanych z opieką oraz obowiązkiem alimentacyjnym.

Umorzenie części kredytu konsolidacyjnego zaciągniętego na spłatę zobowiązań hipotecznych zrealizowanych na cele mieszkaniowe podlega zaniechaniu poboru podatku na podstawie właściwego rozporządzenia, a zwrot nadpłaconych środków nie stanowi przychodu do opodatkowania.

Zakup miejsca postojowego i komórki lokatorskiej nie stanowi wydatku na cel mieszkaniowy, jeśli nie są one prawnymi częsciami lokalu mieszkalnego objętego wspólną księgą wieczystą, przez co ulga z art. 21 ust. 1 pkt 131 PIT nie znajduje zastosowania.

Dochód uzyskany z tytułu nieodpłatnego przejęcia nakładów poniesionych przez użytkownika na gruncie, w przypadku przeznaczenia na cele statutowe związane z kulturą fizyczną i sportem, podlega zwolnieniu z podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy CIT.

Zwolnienie podatkowe na cele mieszkaniowe, określone w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, wymaga, aby wydatki były poniesione na budynek mieszkalny będący własnością lub współwłasnością podatnika. Wydatki na nieruchomość będącą wyłącznie własnością małżonka nie spełniają przesłanek do uzyskania takiego zwolnienia.

Sprzedaż przez podatnika nieruchomości nabytej w drodze podziału majątku wspólnego małżeńskiego jest wolna od podatku dochodowego, jeżeli od nabycia tej nieruchomości do majątku wspólnego minęło pięć lat, liczonych od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie do tego majątku.

Udostępnienie nieruchomości Fundacji Rodzinnej beneficjentom i fundatorowi bez statusu beneficjenta stanowi świadczenie opodatkowane podatkiem dochodowym od osób prawnych, zgodnie z art. 24q ustawy CIT, niezależnie od braku ekonomicznego uszczuplenia majątku fundacji.

Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości będzie zwolniony z podatku dochodowego, jeśli przychód zostanie przeznaczony na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości nabytej przed upływem pięciu lat może być zwolniony z podatku dochodowego, jeśli całość przychodu zostanie wydatkowana na cele mieszkaniowe w terminie trzech lat, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochód uzyskany z przedterminowego zbycia nieruchomości poprzez zamianę, podlega częściowemu zwolnieniu podatkowemu w zakresie, w jakim przychód ten został wydatkowany na własne cele mieszkaniowe, stosownie do art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.