Zwolniony od podatku dochodowego jest dochód ze zbycia nieruchomości, jeśli zostanie przeznaczony na własne cele mieszkaniowe, m.in. budowę domu na działce będącej własnością osobistą, w ramach małżeńskiej wspólności majątkowej, pod warunkiem zrealizowania inwestycji w przewidzianym terminie.

Przychód koła łowieckiego z tytułu nieodpłatnego użytkowania adresu, o ile przeznaczony na cele statutowe w zakresie ochrony środowiska, jest zwolniony z opodatkowania zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Zwolnienie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT nie obejmuje przychodu przeznaczonego na spłatę długu spadkowego, wynikającego z kredytu zaciągniętego przez zmarłego krewniaka, gdyż takie przeznaczenie nie stanowi wydatku na własny cel mieszkaniowy podatnika.

Zakup działki zabudowanej domkiem letniskowym, z zamiarem jego przekwalifikowania na mieszkalny, mieści się w pojęciu wydatków na własne cele mieszkaniowe, co uprawnia do skorzystania z ulgi mieszkaniowej zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochód uzyskany ze zbycia nieruchomości może być zwolniony z opodatkowania, gdy został przeznaczony na spłatę kredytu zaciągniętego na nabycie i wykończenie lokalu mieszkalnego, pod warunkiem spełnienia celów mieszkaniowych, co nie dotyczy udziału w lokalu garażowym.

Wydatki uznane za własne cele mieszkaniowe muszą być finansowane przychodem z odpłatnej nieruchomości, co następuje dopiero po dniu jej zbycia; kredyty/pożyczki na te cele muszą być zaciągnięte w instytucji bankowej lub SKOK w UE lub EOG.

Spłata kredytu hipotecznego zaciągniętego przed datą sprzedaży nieruchomości i wykorzystanego na budowę domu, z przychodu uzyskanego z tej sprzedaży, uprawnia do zwolnienia z podatku dochodowego z tytułu realizacji "własnych celów mieszkaniowych" zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Kwotę uzyskaną ze sprzedaży mieszkania przeznaczoną na uregulowanie brakującej należności przy nabyciu innej nieruchomości, wykorzystywanej na własne cele mieszkaniowe, można uznać za wydatek uprawniający do zwolnienia z podatku dochodowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Umorzona kwota kredytu konsolidacyjnego, w części dotyczącej kredytu mieszkaniowego zaciągniętego na własne cele mieszkaniowe, podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego od osób fizycznych na mocy rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r.; nie kwalifikuje się jako zwolniona z opodatkowania.

Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, dochód ze sprzedaży nieruchomości jest zwolniony z opodatkowania pod warunkiem wydatkowania środków na własne cele mieszkaniowe, również na kilka nieruchomości, pod warunkiem ich zamieszkania, przed upływem trzech lat od końca roku podatkowego, w którym nastąpiło zbycie.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od umorzonych kwot kredytu mieszkaniowego nie obejmuje części kredytu wydatkowanego na refinansowanie zadatku. Umorzenie tej części podlega opodatkowaniu jako przychód z nieodpłatnych świadczeń, zgodnie z art. 11 ust. 1 w zw. z art. 20 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatkowanie przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości na spłatę kredytu hipotecznego, gdy nieruchomość nie służy realizacji własnych celów mieszkaniowych podatnika, nie uprawnia do skorzystania ze zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatkowanie przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości na wykończenie własnej części budynku mieszkalnego, w której podatnik zamieszka, kwalifikuje się do zwolnienia z opodatkowania zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem, że środki te są wydatkowane na cele mieszkaniowe w określonym terminie.

W przypadku skorzystania ze zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, czasowe wynajęcie nieruchomości nie wyklucza prawa do ulgi, jeżeli zakup był dokonany w celu zaspokojenia własnych potrzeb mieszkaniowych, a nieruchomość nadal ma takie przeznaczenie.

Zwolniona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych będzie sprzedaż, której przedmiotem jest lokal mieszkalny, jeżeli kupującym w dniu sprzedaży i przed tym dniem nie przysługiwało prawo własności lokalu mieszkalnego ani domu jednorodzinnego. Budynek w fazie surowej, bez pozwolenia na użytkowanie, nie stanowi budynku mieszkalnego w rozumieniu ustawy.

Zakup działki nr 2, który w połączeniu z działką nr 1 powiększy grunt przeznaczony pod budowę domu, w którym podatnik zamieszka, stanowi wydatek na cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. c ustawy o PIT, warunkowany uzyskaniem decyzji o warunkach zabudowy do końca 2026 r.

Przychód z tytułu zwrotu rat kredytowych nie stanowi przychodu podatkowego w znaczeniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a umorzenie kredytu hipotecznego podlega zaniechaniu poboru podatku na podstawie rozporządzenia MF z dnia 11 marca 2022 r., z uwagi na zaspokojenie potrzeb mieszkaniowych.

Sprzedaż udziału w działce o powierzchni 0,3400 ha, wydzielonej z działek nr 1/1 i 2/1, przez sprzedający małżeństwo w ramach zarządzania majątkiem prywatnym, nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż sprzedający nie spełniają przesłanek uznania ich za podatników VAT prowadzących działalność gospodarczą.

Spłata kredytu hipotecznego zaciągniętego przez darczyńcę, pomimo bycia warunkiem transakcji sprzedaży nieruchomości, nie stanowi kosztu odpłatnego zbycia w rozumieniu art. 19 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie jest to wydatek niezbędny do dokonania transakcji, a jedynie obciążenie kredytowe darczyńcy.

Przeznaczenie środków uzyskanych ze sprzedaży nieruchomości nabytej przed ślubem na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego wyłącznie przez małżonka, przed zawarciem związku małżeńskiego, nie wypełnia definicji 'własnych celów mieszkaniowych' uprawniających do zwolnienia od podatku dochodowego, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Otrzymane przez spółkę darowizny pieniężne, przeznaczone na budowę infrastruktury wodociągowej, stanowią wynagrodzenie za świadczenie wzajemne i podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

Wydatki na adaptację i wyposażenie tarasu w postaci elektrycznie sterowanej pergoli mogą być zaliczone do odliczeń w ramach ulgi rehabilitacyjnej, gdy są dostosowane do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, co znajduje uzasadnienie w art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia formalnych kryteriów dotyczących niepełnosprawności.

Ustanowienie odrębnej własności lokalu mieszkalnego w 2023 r. stanowi zdarzenie prawne determinujące nabycie prawa własności według art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, tym samym odpłatne zbycie lokalu przed upływem pięciu lat od tej daty podlega opodatkowaniu. Przeznaczenie uzyskanego przychodu na spłatę kredytu hipotecznego, zaciągniętego na własny cel mieszkaniowy, uprawnia do zastosowania ulgi podatkowej

Umorzenie części kredytu konsolidacyjnego, o ile nie spełnia warunków kredytu mieszkaniowego, stanowi podlegający opodatkowaniu przychód. Zwroty nadpłat i koszty procesowe, jako nieprzynoszące przysporzenia, nie są uznawane za przychód podatkowy.