Gmina, wykonując czynności zwolnione z podatku VAT, takie jak wynajem mieszkań na cele mieszkaniowe, nie spełnia przesłanek określonych w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, co wyklucza możliwość odliczenia podatku VAT od wydatków inwestycyjnych związanych z modernizacją energetyczną budynku mieszkalnego.

Przychód ze sprzedaży działki wraz z budynkiem mieszkalnym, nabytej w ramach majątku wspólnego małżonków i wykorzystywanej w działalności gospodarczej, nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej, gdy zbycie następuje po upływie 5 lat od nabycia (art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy PIT).

Amortyzacji na zasadzie odpisów podatkowych nie podlegają budynki sklasyfikowane jako mieszkalne według pozwolenia na budowę, nawet jeśli w rzeczywistości pełnią funkcję biurową, co wyklucza uznanie ich jako koszt uzyskania przychodu w działalności gospodarczej.

Dochód uzyskany ze sprzedaży działki przeznaczony na zakup nieruchomości w celu realizacji własnych potrzeb mieszkaniowych, w okresie do trzech lat od odpłatnego zbycia, korzysta ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Sprzedaż udziałów w nieruchomości przez spadkobierców odziedziczonego majątku nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy sprzedający nie działają w zakresie profesjonalnego obrotu nieruchomościami, a zachowania sprzedawców wskazują na zarząd majątkiem prywatnym.

Sprzedaż nieruchomości (lokali mieszkalnych) po upływie pięciu lat od nabycia działki, na której te nieruchomości zostały wybudowane, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli sprzedaż nie nastąpiła w ramach działalności gospodarczej.

Posiadanie budynku mieszkalnego jednorodzinnego, nawet w stanie nieużytkowym oraz objętego nakazem rozbiórki, uniemożliwia skorzystanie ze zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych przy zakupie kolejnej nieruchomości mieszkalnej, zgodnie z art. 9 pkt 17 ustawy o PCC.

Podatnikowi, który prowadzi działalność gospodarczą w nieruchomości o przeznaczeniu mieszanym, przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT proporcjonalnego do powierzchni wykorzystywanej gospodarczo, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT, z zastrzeżeniem formalnych wymogów dokumentacyjnych.

Koszty budowy budynku mieszkalnego wykorzystywanego częściowo do działalności gospodarczej, poniesione przed uzyskaniem zgody na użytkowanie, nie są kosztem uzyskania przychodów bezpośrednim ani amortyzowalnym, z wyjątkiem niektórych odsetek, które można zaliczyć po uzyskaniu zgody. Koszty eksploatacyjne po użytkowaniu mogą być zaliczane proporcjonalnie do działalności gospodarczej.

Sprzedaż działek zabudowanych budynkami mieszkalnymi, niebędąca realizacją działalności gospodarczej oraz dokonana po upływie pięciu lat od nabycia, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, i w konsekwencji nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Zgodnie z przepisami art. 43 ust. 1 pkt 10 UVAT, sprzedaż nieruchomości, gdzie od pierwszego zasiedlenia upłynęły co najmniej dwa lata, jest zwolniona z opodatkowania VAT, bez względu na status nabywcy i dokonaną wcześniej egzekucję sądową.

Zbycie przez osobę fizyczną udziałów w nieruchomości, która jest wykorzystywana wyłącznie jako majątek prywatny i nie podlegała ulepszeniom przekraczającym 30% wartości oraz zasiedlona była ponad 2 lata przed sprzedażą, podlega zwolnieniu od podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Przyznanie przez uczelnię prawa do korzystania z miejsc w domach studenckich i związane z tym opłaty stanowią umowy o charakterze zbliżonym do najmu, co implikuje obowiązek zapłaty podatku od przychodów z budynków na podstawie art. 24b ustawy o PDOP.

Od 1 stycznia 2023 r. przepisy art. 16c pkt 2a ustawy o CIT wykluczają możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych od inwestycji w obcych środkach trwałych będących lokalami mieszkalnymi. Organy uznają, że zasady wyłączenia dotyczące budynków mieszkalnych odnoszą się również do inwestycji w takich budynkach.

Nabycie nieruchomości z zastosowaniem zwolnienia od podatku od czynności cywilnoprawnych jest możliwe, gdy udział w dziedziczonej nieruchomości nie przekracza 50% oraz nie występują inne prawa własności do nieruchomości.

Budynki mieszkalne wykorzystywane częściowo do działalności gospodarczej nie podlegają amortyzacji, a koszty ich wytworzenia poniesione przed oddaniem do użytkowania nie stanowią kosztów uzyskania przychodów. Koszty utrzymania takich budynków mogą być kosztami uzyskania przychodów w proporcjonalnej części odpowiadającej powierzchni wykorzystanej do działalności. Wydatki na wyposażenie, gdy wartość

Nabycie budynku mieszkalnego jednorodzinnego, nawet jeżeli został później rozebrany bez decyzji organu o jego nakazie rozbiórki, uniemożliwia skorzystanie ze zwolnienia z PCC przy planowanym zakupie nieruchomości zgodnie z art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Sprzedaż udziałów w kamienicy, jako dokonana po upływie okresu dłuższego niż dwa lata od jej pierwszego zasiedlenia, jest zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż nie spełnia przesłanek pierwszego zasiedlenia.

W przypadku wydatkowania uzyskanego przychodu ze sprzedaży lokalu mieszkalnego na nabycie udziału w nieruchomości od małżonka, o ile nieruchomość ta będzie wykorzystywana na własne cele mieszkaniowe, podatnik uprawniony jest do zwolnienia z podatku dochodowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Nabyte budynki i ogrodzenie nie zalicza się do środków trwałych, gdyż przeznaczone są do rozbiórki celem budowy nowego obiektu. Wydatki na ich nabycie oraz likwidację wchodzą w skład kosztu wytworzenia środka trwałego w postaci nowej inwestycji budowlanej.

Osoba fizyczna, której wcześniej nie przysługiwało prawo do użytkowania budynku mieszkalnego jednorodzinnego, nabywająca lokal mieszkalny, może skorzystać ze zwolnienia z PCC, nawet jeśli posiadała współwłasność działki z domem bez pozwolenia na użytkowanie.

Zbycie nieruchomości mieszkalnej stanowiącej środek trwały spółki jawnej, dokonane po upływie pięciu lat od jej nabycia, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT i art. 14 ust. 2c.

Podatnik będący współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego z możliwością wydzielenia do dwóch lokali, który sfinansował przedsięwzięcie termomodernizacyjne, ma prawo do ulgi termomodernizacyjnej, nawet gdy faktura wystawiona jest na męża w małżeństwie objętym wspólnością majątkową.

Podatnik będący właścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej, jeżeli poniesione wydatki na przekształcenie nieruchomości i jej modernizację odpowiadają katalogowi wskazanemu w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju, a prace zakończono w terminie trzech lat od pierwszego wydatku (art. 26h ust. 1 ustawy o PIT).