Umorzenie zadłużenia z tytułu kredytu hipotecznego na zakup mieszkania stanowi przychód z innych źródeł, który podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego. Zwrot kosztów postępowania sądowego nie jest przychodem podatkowym, co czyni go neutralnym podatkowo.

Budynki mieszkalne jednorodzinne wykorzystywane do działalności gospodarczej, takie jak wynajem krótkoterminowy, nie podlegają amortyzacji, zgodnie z art. 22c pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania, nawet przy zasilaniu z OZE, nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej zgodnie z art. 26h ustawy o PIT oraz załącznikiem do stosownego rozporządzenia.

Przychód uzyskany ze sprzedaży budynku mieszkalnego po upływie pięciu lat od dnia nabycia nie jest zaliczany do przychodów z działalności gospodarczej, nawet jeżeli budynek był uprzednio wykorzystywany na potrzeby działalności gospodarczej, co skutkuje brakiem obowiązku zapłaty podatku dochodowego od tej transakcji.

Wydatki poniesione w trakcie budowy budynku mieszkalnego, przed jego oddaniem do użytku, nie stanowią podstawy do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej, która dotyczy wyłącznie modernizacji istniejącego budynku.

Wydatki na zakup oraz montaż magazynu energii, będącego integralną częścią instalacji fotowoltaicznej, kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej pod warunkiem, że urządzenia te służą wyłącznie zaspokajaniu potrzeb mieszkaniowych budynku jednorodzinnego.

Zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 9 pkt 17 ustawy o PCC dotyczy sytuacji, gdy nabyty udział w nieruchomości nie przekracza 50% i jest w całości nabyty w drodze dziedziczenia. Częściowy dział spadku skutkujący zwiększeniem udziału nabytego na skutek czynności innej niż dziedziczenie wyklucza możliwość zastosowania takiego zwolnienia.

Zamiana nieruchomości przed upływem pięciu lat od nabycia stanowi zdarzenie prowadzące do przychodu podlegającego opodatkowaniu, z możliwością skorzystania ze zwolnienia, o ile spełnione są warunki wydatkowania na własne cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki na zakup roweru mogą być odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej jako zakup indywidualnego sprzętu rehabilitacyjnego stosownie do potrzeb niepełnosprawności. Natomiast wydatki na instalację ścianek wygłuszających i zabudowy kuchennej nie są uznawane za adaptację mieszkania do potrzeb osoby niepełnosprawnej, tym samym nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, dokonana jako jednorazowa transakcja bez cech działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie spełnia wymogów art. 15 ust. 2 ustawy o VAT dotyczących działalności gospodarczej.

Nie wszystkie wydatki poniesione na materiały i usługi związane z termomodernizacją mogą być odliczone w ramach ulgi termomodernizacyjnej. Tylko te, które są bezpośrednio związane z dociepleniem przegród budowlanych oraz wymianą stolarki, spełniają kryteria przewidziane w ustawie i rozporządzeniu.

Sprzedaż nieruchomości, obejmująca działki ewidencyjne, z których tylko jedna jest zabudowana budynkiem mieszkalnym, podlega zwolnieniu z podatku od czynności cywilnoprawnych wyłącznie w odniesieniu do działki z budynkiem; działki pozbawione substancji mieszkaniowej nie są objęte zwolnieniem.

Wydatki poniesione na dokończenie budowy budynku mieszkalnego nie kwalifikują się do ulgi termomodernizacyjnej, gdyż ulga ta dotyczy wyłącznie modernizacji istniejących obiektów, a nie działań kończących budowę.

Sprzedaż dwóch budynków mieszkalnych w zabudowie bliźniaczej, połączona z przekroczeniem pięcioletniego okresu od daty nabycia działki, na której je wybudowano, nie powoduje powstania przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż sprzedaż nie następuje w ramach działalności gospodarczej.

Podatnik, który jako współwłaściciel nieruchomości poniósł koszty termomodernizacji, ma prawo do ulgi, nawet jeśli zmiany w majątku wspólnym nie zostały ujawnione w księdze wieczystej, pod warunkiem spełnienia pozostałych wymogów formalnych.

Wydatki na zakup i montaż magazynu energii jako integralnej części instalacji fotowoltaicznej, służące wyłącznie do zasilania budynku mieszkalnego, kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, o ile nie zostaną sfinansowane z funduszy publicznych.

Nieruchomość zabudowana kwalifikowanym jako mieszkalny budynkiem pozostającym do rozbiórki stanowi budynek mieszkalny jednorodzinny, o którym mowa w art. 9 pkt 17 ustawy o PCC, co uniemożliwia zastosowanie zwolnienia podatkowego przy kolejnym zakupie nieruchomości mieszkalnej.

Wydatki poniesione na zakup i montaż magazynu energii jako integralnej części instalacji fotowoltaicznej podlegają odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, o ile nie przekraczają limitu określonego w art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie są dofinansowane z innych źródeł.

Bonifikata przyznana na zakup lokalu mieszkalnego nie podlega zwolnieniu podatkowemu, przewidzianemu dla najemców zakładowych budynków mieszkalnych, gdy najemca nie posiada statusu najemcy zakładowego lokalu w momencie nabycia.

Bonifikata przyznana przy zakupie nieruchomości nie stanowi dochodu zwolnionego z opodatkowania, jeśli nieruchomość nie jest zakładowym budynkiem mieszkalnym dla nabywcy i nabywca nie posiada aktualnej umowy najmu.

Umorzenie kwoty kredytu hipotecznego zaciągniętego na refinansowanie własnych nakładów nie kwalifikuje się do zaniechania poboru podatku dochodowego na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów, w przeciwieństwie do umorzenia kredytu mieszkaniowego zaciągniętego na cele zgodne z art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy o PIT.

Sprzedaż egzekucyjna nieruchomości obejmująca działki gruntu 1 i 2 wraz z zabudowaniami nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż dłużnicy, w ramach sprzedaży, nie występują jako podatnicy prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej obiektem niespełniającym definicji budynku mieszkalnego jednorodzinnego nie ogranicza prawa nabywców do skorzystania ze zwolnienia z 2% podatku od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 9 pkt 17 tej ustawy, jeśli wcześniejsze prawa nabywców do lokali mieszkalnych nie istnieją.

Ulga termomodernizacyjna przysługuje wyłącznie w przypadku poniesienia wydatków na modernizację istniejącego budynku mieszkalnego jednorodzinnego, dokonanych po jego formalnym zakończeniu budowy i oddaniu do użytkowania, zgodnie z zasadami Prawa budowlanego.