Art. 16c pkt 2a ustawy o CIT wyłącza możliwość dokonywania podatkowych odpisów amortyzacyjnych od lokali mieszkalnych stanowiących odrębną nieruchomość również wtedy, gdy lokale te są środkami trwałymi wykorzystywanymi wyłącznie w profesjonalnej działalności gospodarczej polegającej na najmie. Po upływie okresu przejściowego z art. 71 ust. 2 ustawy Polski Ład sposób gospodarczego wykorzystania lokalu

Odpłatne zbycie wykorzystywanych w działalności gospodarczej budynków mieszkalnych albo wyodrębnionych lokali mieszkalnych, wraz z przypadającym na nie gruntem lub udziałem w gruncie, nie stanowi przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej ani przychodu objętego ryczałtem. Jeżeli nieruchomość gruntową nabyto ponad pięć lat przed zbyciem, termin ten liczy się od końca roku nabycia gruntu, a

Jeżeli komornik, po podjęciu i udokumentowaniu działań zmierzających do ustalenia przesłanek zwolnienia, nie może uzyskać od dłużnika informacji niezbędnych do potwierdzenia zwolnienia dostawy nieruchomości na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2, 10 albo 10a ustawy o VAT, art. 43 ust. 21 tej ustawy nakazuje uznać warunki zwolnienia za niespełnione, a sprzedaż egzekucyjną opodatkować VAT.

Odpłatne zbycie nieruchomości stanowiącej środek trwały wykorzystywany w działalności gospodarczej, niewycofanej z tej działalności i pozostałej na dzień jej likwidacji, dokonane przed upływem sześciu lat od miesiąca następującego po miesiącu likwidacji, stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, niezależnie od upływu terminu określonego w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Na podstawie art. 16c pkt 2a i art. 71 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, Wnioskodawcy nie przysługuje prawo do kontynuowania od 1 stycznia 2023 r. amortyzacji budynków mieszkalnych wprowadzonych do ewidencji środków trwałych przed 1 stycznia 2022 r. i zaliczania ich do kosztów uzyskania przychodów.

Budowa na własnym gruncie budynku dwulokalowego, poprzedzona podziałem nieruchomości i uzyskaniem warunków zabudowy, a następnie wyodrębnienie i sprzedaż obu lokali, stanowi działalność inwestycyjną o zarobkowym i zorganizowanym charakterze, wykraczającą poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym. Przychód ze sprzedaży lokali należy zatem kwalifikować do źródła, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy

Po 31 grudnia 2022 r. podatnik nie może zaliczać do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych od budynków i lokali mieszkalnych wykorzystywanych w działalności gospodarczej, również wtedy, gdy zostały one nabyte, wprowadzone do ewidencji i amortyzowane przed 1 stycznia 2022 r. Art. 71 ust. 2 ustawy nowelizującej ustanawiał bowiem czasowo ograniczone odstępstwo, obowiązujące wyłącznie do

Podatnik ma prawo do ulgi termomodernizacyjnej, gdy wydatki na nią kwalifikujące się są ponoszone w okresie, w którym budynek mieszkalny jednorodzinny spełnia warunki określone w art. 3 pkt 2a ustawy Prawo budowlane, niezależnie od formalnej zgody na jego użytkowanie.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości jest zwolniony z opodatkowania, jeżeli uzyskane przychody zostały w całości wydatkowane na własne cele mieszkaniowe, takie jak zakup działki budowlanej lub spłata kredytu hipotecznego, w terminie trzech lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło zbycie.

Podatnik może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej w przypadku wydatków poniesionych na montaż kotła gazowego i systemu wentylacji z odzyskiem ciepła, pod warunkiem zgodności z katalogiem odliczeń, dokumentacją oraz przepisami o podatku dochodowym.

Sprzedaż nieruchomości przez Gminę wraz z budynkami podlega zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, gdyż od momentu pierwszego zasiedlenia upłynął okres dłuższy niż 2 lata.

Zwolnieniu podatkowemu w ramach ulgi mieszkaniowej podlegają wydatki poniesione na budowę własnego budynku mieszkalnego, przy czym udokumentowanie wydatków może obejmować faktury elektroniczne. Datio in solutum uznaje się za równoważnik ekonomiczny wydatku na nabycie gruntu, jednakże zwolnienie nie obejmuje części usługowych budynku.

Wydatki poniesione na budowę przeszklonej werandy przylegającej do budynku mieszkalnego mogą być uznane za wydatki na cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co uprawnia do zwolnienia z podatku dochodowego od dochodu ze sprzedaży mieszkania.

Przekazanie nieruchomości oraz gruntu do majątku prywatnego stanowi czynność opodatkowaną, jeśli przy wytworzeniu lub nabyciu inwestycji odliczono podatek VAT. Korekta podatku naliczonego jest wymagana w takim przypadku, z wyłączeniem sytuacji, gdy grunt nie podlegał opodatkowaniu przy nabyciu.

Sprzedaż nieruchomości nabytego do majątku osobistego i wykorzystywanego do celów mieszkaniowych nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy nie jest związana z działalnością gospodarczą podatnika (art. 15 ust. 2 ustawy VAT). Działka i budynek pozostają częścią majątku osobistego, co wyklucza zobowiązanie podatkowe.

Dostawa energii cieplnej przez Towarzystwo Budownictwa Społecznego na potrzeby lokali mieszkalnych nie stanowi elementu kompleksowej usługi najmu objętej zwolnieniem z VAT, lecz jest odrębną czynnością opodatkowaną VAT według zasad ogólnych.

Zwrot nienależnego świadczenia na podstawie ugody dotyczącej kredytu budowlano-hipotecznego nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, zaś odsetki za opóźnienie od tej należności mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zwolnienie z art. 9 pkt 17 ustawy PCC odnosi się wyłącznie do sprzedaży działek zabudowanych budynkiem mieszkalnym jednorodzinnym i nie obejmuje działek pełniących funkcje gospodarcze, choćby były objęte tą samą księgą wieczystą.

Sprzedaż nieruchomości, w której prowadzi się inwestycję deweloperską, choćby w ograniczonym zakresie, stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, a sprzedający, dokonując sprzedaży, działa w charakterze podatnika VAT, o ile nieruchomość była związana z zamiarem wynajmu komercyjnego.

System klimatyzacyjny typu multi split z funkcją ogrzewania nie stanowi pompy ciepła w rozumieniu załącznika do rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju z 2018 roku; w konsekwencji wydatki na jego montaż nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej.

Dla celów zwolnienia z PCC, nieruchomość powinna być formalnie dopuszczona do użytkowania jako budynek mieszkalny jednorodzinny, inaczej korzystanie z art. 9 pkt 17 ustawy o PCC jest niemożliwe.

Zbycie części usługowo-handlowej budynku, będącego składnikiem przedsiębiorstwa wykorzystywanym w działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, lecz może korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, o ile pomiędzy pierwszym zasiedleniem a dostawą upłynęły co najmniej dwa lata i nie dokonano ulepszeń przekraczających 30% wartości początkowej.

Ogrzewacz pomieszczeń na pellet, choć funkcjonalnie podobny, nie spełnia formalnych wymogów definicji kotła na biomasę, co wyklucza możliwość odliczenia wydatków na jego zakup i montaż w ramach ulgi termomodernizacyjnej.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego na zakup działki pod budowę domu jednorodzinnego, w sytuacji wcześniejszego zaniechania poboru podatku dla innego kredytu w ramach tej samej inwestycji, jest neutralne podatkowo na gruncie rozporządzenia Ministra Finansów z 2022 roku.