Sprzedaż nieruchomości gruntowej, na której posadowiony jest budynek, bez względu na wydanie pozwolenia na jego rozbiórkę, skutkuje opodatkowaniem podatkiem VAT jako dostawa nieruchomości zabudowanej, co wyklucza możliwość zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Włączenie nieruchomości do majątku wspólnego małżonków drogą umowy rozszerzającej wspólność majątkową nie oznacza jej nabycia dla celów art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, a pięcioletni okres dla ustalenia opodatkowania zbycia liczony jest od pierwotnego nabycia przez małżonka.

Odpłatne zbycie działek nabytych przed upływem pięciu lat od końca roku nabycia, oraz niezwiązane z działalnością gospodarczą, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w świetle art. 10 ust. 1 pkt 8 updof.

Sprzedaż domu jednorodzinnego przez A.A. i B.B., na działce otrzymanej w darowiźnie, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż brak jest przesłanek wskazujących na prowadzenie przez nich działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Wniesienie nieruchomości nr 1 do Fundacji przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej, jako czynność mająca charakter zarządu majątkiem prywatnym, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT i pozostaje poza zakresem opodatkowania podatkiem od towarów i usług.

Sprzedaż budynku jako towaru handlowego, który nie stanowi środka trwałego, może korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy VAT, mimo nakładów remontowych przekraczających 30% wartości początkowej nieruchomości, gdy pierwsze zasiedlenie nastąpiło ponad 24 miesiące przed sprzedażą i nie dokonano odliczenia VAT od tych nakładów.

Zwolnienie z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT przysługuje przy dostawie budynków użytkowych, gdy od ich pierwszego zasiedlenia upłynęły ponad dwa lata, przy czym brak poniesienia nakładów na ulepszenie wyklucza badań kolejnych przesłanek zwolnienia.

Sprzedaż przez osobę fizyczną działki zabudowanej nabytej na cele prywatne, bez prowadzenia działalności gospodarczej ani podejmowania aktywnych działań marketingowych, stanowi czynność w sferze majątku osobistego i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Sprzedaż udziału w budynku mieszkalnym przez osoby fizyczne niesłużące działalności gospodarczej nie podlega opodatkowaniu VAT, jednak sprzedaż udziału w budynku wykorzystywanym w działalności gospodarczej przez czynnego podatnika VAT korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy.

Odpłatne zbycie nieruchomości przed upływem 5 lat od nabycia pierwotnego, poza udziałem nabytym poprzez darowiznę w 2023 r., jest zwolnione z PIT. Analogicznie, jeśli środki ze sprzedaży zostaną przeznaczone na cele mieszkaniowe, dochód z nowo nabytych udziałów podlega zwolnieniu.

Sprzedaż lokali mieszkalnych z miejscami postojowymi, następująca po pierwszym zasiedleniu, korzysta ze zwolnienia od VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, pod warunkiem że pierwsze zasiedlenie miało miejsce co najmniej dwa lata przed dostawą.

Właściciel lokalu mieszkalnego w budynku wielorodzinnym nie jest uprawniony do ulgi termomodernizacyjnej przewidzianej dla właścicieli budynków mieszkalnych jednorodzinnych, zgodnie z definicją budynków w ustawie Prawo budowlane, wykluczając rozszerzającą interpretację ulgi.

Sprzedaż lokali mieszkalnych wraz z udziałem w częściach wspólnych zmienia przeznaczenie środka trwałego na czynności zwolnione, co wymaga jednorazowej korekty VAT według art. 91 ust. 4-6 UPTU.

Nieodpłatne przekazanie nieruchomości na rzecz wspólników spółki, będącej inwestycją w obcym środku trwałym, po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT; brak obowiązku korekty podatku odliczonego przy inwestycji, gdy wycofanie następuje po upływie 10 lat.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania nie kwalifikują się do ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie są uwzględnione w zamkniętym katalogu wydatków określonym w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju, kluczowym dla realizacji przedsięwzięcia termomodernizacyjnego.

Sprzedaż nieruchomości oraz świadczeń towarzyszących stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, a transakcja ta nie może być traktowana jako zbycie przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Nabywcy przysługuje prawo do odliczenia VAT związanego z transakcją.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania (powietrze-powietrze) nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie spełniają wymogów określonych w przepisach dotyczących tej ulgi, a w szczególności nie są ujęte w przewidzianym katalogu wydatków.

Sprzedaż budynku warsztatu samochodowego przez Spółkę, która miała miejsce po upływie więcej niż dwóch lat od ponownego pierwszego zasiedlenia w 2014 r., korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Szef Krajowej Administracji Skarbowej stwierdził, iż wydatki na klimatyzację z funkcją grzania nie uprawniają do ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie są ujęte w katalogu wydatków określonych w rozporządzeniu z 21 grudnia 2018 r. dotyczących realizacji przedsięwzięć termomodernizacyjnych.

Sprzedaż nieruchomości o charakterze mieszkalnym, użytkowanej w działalności gospodarczej, po upływie pięciu lat od jej nabycia, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, nawet jeśli była częścią środka trwałego.

W zakresie ulgi termomodernizacyjnej wydatki na zakup i montaż klimatyzatorów z funkcją ogrzewania nie mogą być odliczone, gdyż takie wydatki nie są uwzględnione w katalogu wydatków określonych w rozporządzeniu z dnia 21 grudnia 2018 r., decydującym o kwalifikowalności do ulgi.

Wydatki na klimatyzator z funkcją grzania nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, ponieważ nie znajdują się w katalogu wydatków określonych w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju, co skutkuje brakiem możliwości skorzystania z ulg przewidzianych w art. 26h ustawy PIT.

Sprzedaż nieruchomości, obejmującej grunt i budynek, nie powoduje powstania przychodu podatkowego, jeżeli nieruchomość nie była wniesiona jako wkład rzeczowy do działalności gospodarczej i upłynął pięcioletni okres od jej nabycia (art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT).

Planowana sprzedaż użytkowania wieczystego wraz z własnością budynków korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, gdyż następuje po pierwszym zasiedleniu i od tego momentu upłynęło ponad dwa lata, bez dokonywania ulepszeń.