Ulga termomodernizacyjna przysługuje podatnikowi będącemu właścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego zgodnie z Prawem budowlanym, nawet przed formalnym odbiorem budynku, o ile faktycznie zaspokaja on potrzeby mieszkaniowe, a przedsięwzięcia termomodernizacyjne zmniejszają zapotrzebowanie na energię.

Podatnik nie ma prawa do ulgi termomodernizacyjnej na wydatki przed formalnym zakończeniem budowy budynku mieszkalnego, ponieważ budynek musi istnieć i spełniać definicję ustawową w momencie ujmowania odliczenia w zeznaniu podatkowym.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia wydatków na cele termomodernizacyjne w budynku mieszkalnym jednorodzinnym, jeśli w momencie odliczenia budynek spełnia definicję z Prawa budowlanego, nawet gdy nie został formalnie odebrany, a wydatki zostały prawidłowo udokumentowane.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanych działek, po upływie 2 lat od pierwszego zasiedlenia, korzysta ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Strony mogą zrezygnować z tego zwolnienia i opodatkować transakcję pod warunkiem złożenia odpowiedniego oświadczenia.

Sprzedaż budynków położonych na nieruchomości nr (...) po upływie dwóch lat od ich pierwszego zasiedlenia, przy braku ulepszeń przekraczających 30% wartości początkowej, jest zwolniona z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług.

Umorzenie wierzytelności z kredytu hipotecznego zaciągniętego na budynek mieszkalno-użytkowy nie uprawnia do zaniechania poboru podatku dochodowego na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów, gdyż kredyt nie jest wyłącznie na cele mieszkaniowe; umorzona kwota stanowi przychód podatkowy.

Osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na cele prywatne, które nie służą czynnościom opodatkowanym, zgodnie z art. 86 ust. 1 oraz 88 ust. 3a ustawy o podatku od towarów i usług.

Zakup urządzeń klimatyzacyjnych z funkcją grzania, opisanych na fakturze jako klimatyzacja, nie uprawnia do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej w PIT, gdyż nie są one wymienione w katalogu wydatków kwalifikujących się do tej ulgi.

Umowa sprzedaży budynku mieszkalnego jednorodzinnego, który nie został formalnie oddany do użytkowania, nie podlega zwolnieniu z podatku od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 9 pkt 17 ustawy o PCC.

Sprzedaż nieruchomości odziedziczonej częściowo w spadku, a częściowo nabytej w wyniku zniesienia współwłasności, jest opodatkowana PIT jako przychód z działalności gospodarczej, poza budynkiem mieszkalnym spełniającym warunki upływu pięcioletniego terminu od nabycia.

Nieodpłatne wycofanie nieruchomości z działalności gospodarczej do majątku prywatnego nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu VAT, jeżeli przy jej nabyciu oraz związanych z nią wydatkach na remont nie przysługiwało podatnikowi prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Sprzedaż nieruchomości wraz z budowlami, nieobjęta opodatkowaniem podatkiem VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 ustawy o PCC, niezależnie od statusu VAT stron transakcji.

Podatnik, który po dokonaniu odliczeń w ramach ulgi termomodernizacyjnej otrzymał zwrot odliczonych wydatków, zobowiązany jest doliczyć kwoty te do dochodu za rok podatkowy, w którym nastąpił zwrot, zgodnie z art. 26h ust. 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, bez możliwości dokonania korekty wcześniejszego zeznania podatkowego.

Sprzedaż nieruchomości przez aktywnego płatnika VAT na rzecz innego płatnika VAT jest opodatkowaną dostawą towarów, o ile nieruchomość nie stanowi przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części. W przypadku zgodnego oświadczenia stron, możliwa jest rezygnacja z ustawowego zwolnienia podatkowego i zastosowanie opodatkowania.

Dostawa nieruchomości komercyjnej, niebędąca zbyciem przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako dostawa towarów. Obie strony transakcji muszą złożyć oświadczenie o opodatkowaniu, gdyż wykluczono zwolnienia VAT. Dodatkowo, zbycie budowli poza gruntem traktowane jest jako świadczenie usług.

Nie jest dopuszczalne zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów wydatków na budowę domu mieszkalnego, mimo jego częściowego wykorzystania w działalności gospodarczej. Dopiero przekształcenie budynku mieszkalnego na w pełni usługowy pozwala na amortyzację tych wydatków jako kosztów uzyskania przychodów.

Wydatki na zakup i montaż instalacji fotowoltaicznej oraz magazynu energii, poniesione przed formalnym odbiorem budynku, mogą być odliczone jako ulga termomodernizacyjna, jeśli budynek jest funkcjonalnie użytkowany jako mieszkalny jednorodzinny, spełniając jego definicję z art. 3 pkt 2a Prawa budowlanego, na dzień składania deklaracji podatkowej.

Gmina, dokonując wydatków na inwestycje związane wyłącznie z czynnościami zwolnionymi z podatku VAT, nie ma prawa do odliczenia ani zwrotu podatku naliczonego, gdyż nie spełnia warunków związku zakupów z czynnościami opodatkowanymi, przewidzianych w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Strata powstała w wyniku likwidacji nie w pełni zamortyzowanych środków trwałych, gdy ich likwidacja nie wynika ze zmiany rodzaju działalności, stanowi koszt uzyskania przychodu zgodnie z art. 15 ustawy o CIT. Wyburzenie budynku celem rozpoczęcia nowej inwestycji deweloperskiej nie wyklucza zaliczenia strat do kosztów uzyskania przychodów.

Odpłatne zbycie prawa użytkowania wieczystego oraz budynku, nabyte w trakcie wspólności ustawowej małżeńskiej, po jej ustaniu nie stanowi źródła przychodu, o ile dokonane jest po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło pierwotne nabycie lub wybudowanie tych składników do majątku wspólnego.

Nabycie nieruchomości za cenę preferencyjną na podstawie art. 40a ustawy o lasach stanowi przychód z innych źródeł w rozumieniu art. 20 ust. 1 ustawy o PIT, podlegający opodatkowaniu, ponieważ ulga cenowa skutkuje realnym przysporzeniem majątkowym nabywcy.

Wydatki poniesione na rekuperator i ustawienie przepływów w sposób poprawny funkcjonujący w terminie ustawy o wspieraniu termomodernizacji mogą zostać objęte ulgą termomodernizacyjną. Wydatki związane z klimatyzacją nie podlegają odliczeniu w ramach tej ulgi ze względu na brak wskazania w wykazie wydatków.

Zwrot nakładów w postaci budynku poniesionych przez Spółkę na rzecz Szpitala stanowi odpłatną dostawę towarów w rozumieniu art. 5 ust. 1 pkt 1 w zw. z art. 7 ust. 1 ustawy o VAT, zwolnioną z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż nie stanowi dostawy w ramach pierwszego zasiedlenia oraz upłynął wymagany okres dwóch lat od pierwszego zasiedlenia.

Wartość budynku po pracach rozbiórkowych oraz związane z nimi koszty mogą stanowić koszt uzyskania przychodu lub część wartości początkowej nowej inwestycji, zależnie od jej przeznaczenia jako środka trwałego lub towaru, zgodnie z art. 15 i art. 16 UPDOP.