Sprzedaż nieruchomości komercyjnej wraz ze składnikami bezpośrednio związanymi z jej funkcjonowaniem, przy braku przeniesienia organizacyjnie i finansowo wyodrębnionej struktury zdolnej do samodzielnego prowadzenia działalności, stanowi dostawę towarów, a nie zbycie przedsiębiorstwa lub ZCP. Skuteczna rezygnacja stron ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT powoduje opodatkowanie dostawy

Egzekucyjna dostawa lokali mieszkalnych oraz budynku trwale związanego z gruntem korzysta ze zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli następuje po upływie co najmniej dwóch lat od ich pierwszego zasiedlenia i nie poprzedza jej ulepszenie przekraczające 30% wartości początkowej. Zwolnienie obejmuje także grunt na podstawie art. 29a ust. 8 ustawy, a komornik jako płatnik nie

Zbycie zabudowanej nieruchomości wraz z dokumentacją projektową i pozwoleniami, bez transferu elementów organizacyjnych, finansowych i kontraktowych umożliwiających samodzielne prowadzenie działalności, nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Dostawa jest objęta VAT, korzysta jednak ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, z którego strony mogą zrezygnować

Osoba fizyczna zbywająca udziały w nieruchomościach stanowiących majątek prywatny, nabytych w drodze dziedziczenia, nie działa jako podatnik VAT, jeżeli nie podejmowała aktywnych działań właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami; udzielenie nabywcy pełnomocnictw i zgody na czynności przygotowujące jego własną inwestycję nie zmienia tej kwalifikacji, gdy działania te nie służą uatrakcyjnieniu

Dostawa zabudowanych działek korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli każdy z posadowionych na nich budynków został uprzednio zasiedlony, a od pierwszego zasiedlenia, także następującego po ulepszeniu przekraczającym 30% wartości początkowej, do dostawy upłynęły co najmniej dwa lata. Zwolnienie rozciąga się na grunt stosownie do art. 29a ust. 8 ustawy.

Podatnik będący współwłaścicielem nowo wybudowanego domu może odliczyć wydatki na przedsięwzięcie termomodernizacyjne także wtedy, gdy zostały poniesione przed formalnym zakończeniem budowy, jeżeli w chwili dokonywania odliczenia budynek faktycznie istnieje, spełnia definicję budynku mieszkalnego jednorodzinnego, a wydatki są objęte katalogiem rozporządzenia i nie zostały sfinansowane ze środków podlegających

Sprzedaż przez małżonków nieruchomości zabudowanej niewykończonym budynkiem usługowym podlega VAT, jeżeli całokształt obiektywnych okoliczności, w szczególności realizacja inwestycji przeznaczonej do planowanego najmu, wskazuje na jej gospodarcze, a nie wyłącznie prywatne przeznaczenie. Brak faktycznego rozpoczęcia najmu, niewprowadzenie nieruchomości do ewidencji środków trwałych oraz nieodliczenie

Jeżeli komornik, mimo podjęcia udokumentowanych działań, nie może uzyskać od dłużnika informacji niezbędnych do potwierdzenia przesłanek zwolnienia dostawy nieruchomości zabudowanej z art. 43 ust. 1 pkt 2, 10 lub 10a ustawy o VAT, na podstawie art. 43 ust. 21 należy przyjąć, że przesłanki te nie są spełnione; sprzedaż egzekucyjna składnika majątku przedsiębiorstwa dłużnika podlega wówczas opodatkowaniu

Odpłatne zbycie nieruchomości stanowiącej środek trwały wykorzystywany w działalności gospodarczej, niewycofanej z tej działalności i pozostałej na dzień jej likwidacji, dokonane przed upływem sześciu lat od miesiąca następującego po miesiącu likwidacji, stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, niezależnie od upływu terminu określonego w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Na podstawie art. 16c pkt 2a i art. 71 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, Wnioskodawcy nie przysługuje prawo do kontynuowania od 1 stycznia 2023 r. amortyzacji budynków mieszkalnych wprowadzonych do ewidencji środków trwałych przed 1 stycznia 2022 r. i zaliczania ich do kosztów uzyskania przychodów.

Wniesienie nieruchomości jako aportu do spółki cywilnej po ponad 10 latach użytkowania, nie stanowi dostawy w ramach pierwszego zasiedlenia, dlatego korzysta ze zwolnienia z VAT oraz nie wymaga korekty odliczonego podatku VAT z tytułu jej budowy (art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT).

Sprzedaż nieruchomości podlega wyłączeniu z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC, jeżeli transakcja ta jest opodatkowana podatkiem VAT, a strony zrezygnowały ze zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziału w budynku wykorzystywanym uprzednio w działalności gospodarczej, a następnie oddawanym przez sprzedawcę w odpłatny najem, jest dokonywana przez podatnika VAT i – po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia – korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy wraz z udziałem w użytkowaniu wieczystym gruntu. Zbycie udziałów w obiektach niewykorzystywanych przez sprzedawcę pozostaje

Podatnik VAT wytwarzający nieruchomość wykorzystywaną jednocześnie do działalności gospodarczej opodatkowanej VAT oraz do celów osobistych ma prawo, na podstawie art. 86 ust. 1 w zw. z art. 86 ust. 7b ustawy o VAT, odliczyć podatek naliczony od nakładów na elementy wspólne wyłącznie w części odpowiadającej obiektywnie ustalonemu udziałowi wykorzystania nieruchomości do działalności gospodarczej.

Budowa na własnym gruncie budynku dwulokalowego, poprzedzona podziałem nieruchomości i uzyskaniem warunków zabudowy, a następnie wyodrębnienie i sprzedaż obu lokali, stanowi działalność inwestycyjną o zarobkowym i zorganizowanym charakterze, wykraczającą poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym. Przychód ze sprzedaży lokali należy zatem kwalifikować do źródła, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy

Ani wypłaty z tytułu dzierżawy działki, ani nakłady na budowę budynku nie będą stanowiły ukrytego zysku w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT, ponieważ dokonywane są na rynkowych warunkach, niepowiązanych z prawem do udziału w zysku.

Po 31 grudnia 2022 r. podatnik nie może zaliczać do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych od budynków i lokali mieszkalnych wykorzystywanych w działalności gospodarczej, również wtedy, gdy zostały one nabyte, wprowadzone do ewidencji i amortyzowane przed 1 stycznia 2022 r. Art. 71 ust. 2 ustawy nowelizującej ustanawiał bowiem czasowo ograniczone odstępstwo, obowiązujące wyłącznie do

Planowana sprzedaż udziałów w działkach powstałych z podziału nieruchomości objętej dzierżawą podlega opodatkowaniu VAT. Wnioskodawczyni działa jako podatnik, wykonując czynności gospodarcze, wykraczające poza zwykłe rozporządzenie majątkiem prywatnym.

Sprzedaż udziałów w nieruchomości, będącej przedmiotem wcześniejszej dzierżawy, stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, niezależnie od zamiarów właściciela względem majątku prywatnego. Decydujące jest wykorzystanie nieruchomości w sposób ciągły dla celów zarobkowych.

Dostawa poszczególnych składników majątkowych przedsiębiorstwa nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako odpłatna dostawa towarów na terytorium kraju.

Podatnik będący małym przedsiębiorcą, wytwarzając budynek niemieszkalny na obszarze powiatu o średniej stopie bezrobocia przekraczającej 120% krajowej, jest uprawniony do ustalenia indywidualnej stawki amortyzacji oraz skrócenia okresu amortyzacji do 10 lat, zgodnie z art. 22j ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik będący małym przedsiębiorcą zgodnie z art. 22j ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych może zastosować indywidualną stawkę amortyzacyjną oraz okres amortyzacji nie krótszy niż 10 lat dla środków trwałych na obszarach o wysokiej stopie bezrobocia.