Sprzedaż udziału w budynku mieszkalnym przez osoby fizyczne niesłużące działalności gospodarczej nie podlega opodatkowaniu VAT, jednak sprzedaż udziału w budynku wykorzystywanym w działalności gospodarczej przez czynnego podatnika VAT korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy.

Odpłatne zbycie nieruchomości przed upływem 5 lat od nabycia pierwotnego, poza udziałem nabytym poprzez darowiznę w 2023 r., jest zwolnione z PIT. Analogicznie, jeśli środki ze sprzedaży zostaną przeznaczone na cele mieszkaniowe, dochód z nowo nabytych udziałów podlega zwolnieniu.

Sprzedaż lokali mieszkalnych z miejscami postojowymi, następująca po pierwszym zasiedleniu, korzysta ze zwolnienia od VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, pod warunkiem że pierwsze zasiedlenie miało miejsce co najmniej dwa lata przed dostawą.

Właściciel lokalu mieszkalnego w budynku wielorodzinnym nie jest uprawniony do ulgi termomodernizacyjnej przewidzianej dla właścicieli budynków mieszkalnych jednorodzinnych, zgodnie z definicją budynków w ustawie Prawo budowlane, wykluczając rozszerzającą interpretację ulgi.

Sprzedaż lokali mieszkalnych wraz z udziałem w częściach wspólnych zmienia przeznaczenie środka trwałego na czynności zwolnione, co wymaga jednorazowej korekty VAT według art. 91 ust. 4-6 UPTU.

Nieodpłatne przekazanie nieruchomości na rzecz wspólników spółki, będącej inwestycją w obcym środku trwałym, po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT; brak obowiązku korekty podatku odliczonego przy inwestycji, gdy wycofanie następuje po upływie 10 lat.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania nie kwalifikują się do ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie są uwzględnione w zamkniętym katalogu wydatków określonym w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju, kluczowym dla realizacji przedsięwzięcia termomodernizacyjnego.

Sprzedaż nieruchomości oraz świadczeń towarzyszących stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, a transakcja ta nie może być traktowana jako zbycie przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Nabywcy przysługuje prawo do odliczenia VAT związanego z transakcją.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania (powietrze-powietrze) nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie spełniają wymogów określonych w przepisach dotyczących tej ulgi, a w szczególności nie są ujęte w przewidzianym katalogu wydatków.

Sprzedaż budynku warsztatu samochodowego przez Spółkę, która miała miejsce po upływie więcej niż dwóch lat od ponownego pierwszego zasiedlenia w 2014 r., korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Szef Krajowej Administracji Skarbowej stwierdził, iż wydatki na klimatyzację z funkcją grzania nie uprawniają do ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie są ujęte w katalogu wydatków określonych w rozporządzeniu z 21 grudnia 2018 r. dotyczących realizacji przedsięwzięć termomodernizacyjnych.

Sprzedaż nieruchomości o charakterze mieszkalnym, użytkowanej w działalności gospodarczej, po upływie pięciu lat od jej nabycia, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, nawet jeśli była częścią środka trwałego.

W zakresie ulgi termomodernizacyjnej wydatki na zakup i montaż klimatyzatorów z funkcją ogrzewania nie mogą być odliczone, gdyż takie wydatki nie są uwzględnione w katalogu wydatków określonych w rozporządzeniu z dnia 21 grudnia 2018 r., decydującym o kwalifikowalności do ulgi.

Wydatki na klimatyzator z funkcją grzania nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, ponieważ nie znajdują się w katalogu wydatków określonych w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju, co skutkuje brakiem możliwości skorzystania z ulg przewidzianych w art. 26h ustawy PIT.

Sprzedaż nieruchomości, obejmującej grunt i budynek, nie powoduje powstania przychodu podatkowego, jeżeli nieruchomość nie była wniesiona jako wkład rzeczowy do działalności gospodarczej i upłynął pięcioletni okres od jej nabycia (art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT).

Planowana sprzedaż użytkowania wieczystego wraz z własnością budynków korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, gdyż następuje po pierwszym zasiedleniu i od tego momentu upłynęło ponad dwa lata, bez dokonywania ulepszeń.

Sprzedaż nieruchomości złożonej z gruntu i budynku, gdy grunt nie jest środkiem trwałym wpisanym do ewidencji spółki cywilnej, po pięcioletnim okresie od nabycia nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu PIT, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy PIT.

Sprzedaż nieruchomości stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, niewyłączoną spod ustawy o VAT jako zbycie przedsiębiorstwa czy zorganizowanej części przedsiębiorstwa, z prawem do odliczenia podatku naliczonego.

Usługi montażu linii technologicznych na rzecz kontrahenta zagranicznego, gdy nie zachodzi trwałe zespolenie z nieruchomością, nie są uznane za związane z nieruchomościami i podlegają opodatkowaniu VAT w miejscu siedziby usługobiorcy zgodnie z art. 28b ustawy o VAT.

Nabycie budynku w stanie surowym zamkniętym, nieoddanym do użytkowania, nie uprawnia do zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych, przewidzianego dla budynku mieszkalnego jednorodzinnego, ponieważ nie spełnia warunków zaspokajania potrzeb mieszkaniowych.

Przychód ze sprzedaży udziału w prawie wieczystego użytkowania działki należy zaliczyć do pozarolniczej działalności gospodarczej, natomiast sprzedaż udziału w budynku stanowi przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości prywatnej, nie podlegającej opodatkowaniu po upływie pięciu lat od nabycia.

Dostawa nieruchomości w planowanej transakcji będzie podlegała opodatkowaniu VAT i nie będzie wyłączona z opodatkowania na podstawie art. 6 ust. 1 ustawy o VAT, gdyż przedmiot transakcji nie stanowi przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co potwierdza niezależna funkcjonalnie i organizacyjnie analiza zespołu składników majątkowych.

Czynność wycofania nieruchomości z działalności gospodarczej i jej dalsze wykorzystanie jako przedmiot najmu prywatnego nie jest czynnością neutralną podatkowo w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług, z uwagi na fakt, że nieruchomość nadal służy wykonywaniu opodatkowanej działalności gospodarczej. Zastosowanie zwolnienia VAT jest w takim wypadku nieuzasadnione.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego gruntu z rozpoczętą, niezakończoną budową, przez syndyka masy upadłości, nie korzysta ze zwolnienia z VAT i jest traktowana jako dostawa terenu budowlanego opodatkowana podatkiem VAT.