Gmina ma prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych związanych z działalnością opodatkowaną (zadania 1, 2, 6), natomiast nie przysługuje jej prawo do odliczenia VAT od wydatków związanych z realizacją zadań własnych, niepodlegających opodatkowaniu VAT (zadania 3, 4, 5).

Sprzedaż nieruchomości podlega opodatkowaniu w zakresie gruntu, nabytego na podstawie decyzji administracyjnej w 2023 roku, lecz nie obejmuje udziału w domu, skoro pięcioletni okres od nabycia minął. Zatem podatek dochodowy dotyczy wyłącznie działki gruntu.

Czynność wycofania działek z majątku spółki do majątku prywatnego wspólników stanowi dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, co uzasadnia obowiązek korekty podatku naliczonego za te działki, przy jednoczesnym spełnieniu warunków do zastosowania odpowiednich zwolnień z VAT dla każdej z działek osobno, stosownie do art. 43 ust. 1 pkt 9 i 10 ustawy o VAT.

Transakcja dostawy prawa użytkowania wieczystego gruntu oraz budynków i budowli nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a co za tym idzie nie jest wyłączona z opodatkowania VAT. Transakcja, spełniając warunki zwolnienia za wyjątkiem złożenia oświadczenia o opodatkowaniu, podlega VAT. Kupującemu przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego.

Dostawa zabudowanej nieruchomości w drodze licytacji komorniczej, dokonana po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku od towarów i usług, w przypadku braku wydatków na ulepszenie przekraczających 30% wartości początkowej budynku.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej będącej terenem budowlanym w rozumieniu przepisów prawa miejscowego podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług według stawki podstawowej, a podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na przygotowanie tej nieruchomości do sprzedaży.

Dostawa nieruchomości obejmującej działki i zabudowania podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, nie spełniając definicji przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, a nabywca może odliczyć podatek naliczony, wykorzystując nieruchomość do działalności podlegającej VAT.

Zbycie nieruchomości zakupionej na cele mieszkaniowe przed jego realizacją, w przypadku zmiany sytuacji osobistej, nie pozbawia podatnika prawa do ulgi mieszkaniowej przewidzianej w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem że nieruchomość była nabyta z zamiarem zaspokojenia potrzeb mieszkaniowych.

Budowa ogrodzenia wokół działki nie stanowi wydatku na cele mieszkaniowe zwolnionego z podatku, gdyż nie jest zabiegiem dotyczącym budynku mieszkalnego. Tylko wydatki bezpośrednio dotyczące budynku mogą korzystać z tego zwolnienia.

Odpłatne zbycie budynku mieszkalnego i związanego z nim gruntu, wykorzystywanego do celów działalności gospodarczej, nie jest źródłem przychodu podatkowego w PIT, jeśli zbycie następuje po upływie pięciu lat od jego nabycia lub wybudowania, i nieruchomość nie jest przedmiotem działalności gospodarczej w zakresie obrotu nieruchomościami.

Umorzenie części wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego, spełniającego określone kryteria, jest objęte zaniechaniem poboru podatku dochodowego, jeśli wierzytelność dotyczy jednej inwestycji mieszkaniowej, a kredyt został udzielony przed 15 stycznia 2015 roku, co potwierdza interpretowana sytuacja prawna.

Pani nie przysługuje prawo do ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie jest wpisanym do ksiąg wieczystych współwłaścicielem budynku mieszkalnego, a długotrwałe użytkowanie nieruchomości nie prowadzi do zasiedzenia, które mogłoby uprawniać do takiej ulgi.

Sprzedaż nieruchomości przez czynnego podatnika VAT, niezawierająca kompletnych składników przedsiębiorstwa ani ZCP, stanowi opodatkowaną VAT dostawę towarów. Zwolnienia z VAT, określone w artykule 43 ustawy o VAT, nie mają zastosowania, gdyż obiekty wykorzystywane są do działalności opodatkowanej, a prawo do odliczenia podatku naliczonego nie było ograniczone.

Spłata pożyczki bankowej zaciągniętej na cele mieszkaniowe umożliwia skorzystanie z ulgi podatkowej na mocy art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, natomiast spłata pożyczki od osób fizycznych nie spełnia wymogów zwolnienia podatkowego.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją inwestycji rewitalizacyjnej, jako że lokale mieszkalne będą wykorzystywane do czynności zwolnionych z opodatkowania VAT.

Dostawa części A budynku po upływie dwóch lat od wykonania prac adaptacyjnych lub rektyfikacyjnych korzysta ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Natomiast dostawa całego budynku nie może korzystać ze zwolnienia na tej samej podstawie, gdyż pierwsze zasiedlenie nie dotyczyło całości obiektu.

Sprzedaż nieruchomości, której części były przedmiotem najmu, będzie podlegać opodatkowaniu VAT, przy czym Wnioskodawca wystąpi w roli podatnika w kontekście części wynajmowanych nieruchomości, a sprzedaż ta będzie zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy VAT, jako że nie jest dokonywana w ramach pierwszego zasiedlenia.

Transakcja zbycia elektrociepłowni nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, przez co nie podlega wyłączeniu z opodatkowania na podstawie art. 6 pkt 1; brak możliwości zastosowania zwolnień z art. 43 ust. 1 pkt 2, 9, 10 oraz 10a ustawy. Zbywca nie przenosi pełnej autonomii, a nabywca ma prawo do odliczenia VAT naliczonego.

Sprzedaż działek zabudowanych stanowi odpłatną dostawę towarów przez osobę działającą jako podatnik VAT, wobec czego podlega opodatkowaniu VAT, z możliwością zastosowania zwolnienia, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 10 Ustawy o VAT. Sprzedaż działek niezabudowanych nie kwalifikuje Sprzedającego jako podatnika VAT i nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Sprzedaż działek zabudowanych nr A. i B. jest czynnością opodatkowaną podatkiem VAT, gdyż polega na działaniach gospodarczych. Sprzedaż działek niezabudowanych nie podlega VAT, gdyż nie nosi znamion działalności gospodarczej. Dostawa działek zabudowanych może korzystać ze zwolnienia na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 Ustawy o VAT, z możliwością wyboru opodatkowania zgodnie z art. 43 ust. 10 tejże ustawy

Zbycie nieruchomości zabudowanej budynkiem administracyjno-biurowym oraz budynkiem warsztatu, które następuje po więcej niż dwóch latach od ich pierwszego zasiedlenia, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 w zw. z art. 29a ust. 8 ustawy o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż działek zabudowanych przez Sprzedającego, będącego podatnikiem VAT z tytułu ich dzierżawy, podlega opodatkowaniu VAT, przy czym można zrezygnować ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeśli dopełnione zostaną formalności opodatkowania.

Podatnik uprawniony jest do odliczenia całkowitej kwoty podatku naliczonego wynikającego z realizacji inwestycji dotyczącej budowy budynku mieszkalno-biurowego, o ile wynajem lokali w części mieszkalnej następuje w ramach czynności opodatkowanych VAT, co spełnia warunki ujęte w art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż egzekucyjna nieruchomości dłużnika, dokonana przez komornika sądowego, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, chyba że udokumentowane działania organów nie pozwolą na wykazanie uprawnień do zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10-10a ustawy o VAT.