Wynajem nieruchomości przez spółkę od wspólnika, realizowany na warunkach rynkowych i służący faktycznym potrzebom biznesowym przedsiębiorstwa, nie będzie traktowany jako dochód z ukrytych zysków, a zatem nie podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek na podstawie art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego nieruchomości zabudowanej przez zarejestrowanego podatnika VAT, która była używana w ramach działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Zwolnienie może być zastosowane, gdy spełnione są warunki z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy VAT, przy założeniu rezygnacji ze zwolnienia przez obie strony transakcji.

Umorzenie części kredytu hipotecznego przewidzianego na budowę lub zakup części mieszkalnej nie skutkuje zobowiązaniem podatkowym, jeśli zostały spełnione warunki zaniechania poboru podatku. Natomiast, umorzenie dotyczące części użytkowej podlega opodatkowaniu, gdyż nie mieści się w zakresie inwestycji mieszkalnych zgodnie z art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy PIT.

Wydatki na budowę budynku w zabudowie bliźniaczej, przeznaczonego całkowicie na cele mieszkalne i pomocnicze dla rodziny, spełniają warunki do skorzystania z ulgi mieszkaniowej PIT-39, gdyż inwestycja służy realizacji własnych celów mieszkaniowych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT.

Wydatki poniesione na budowę budynku, w tym przestrzeni biurowej związanej z działalnością produkcyjną określoną w decyzji o wsparciu, mogą być traktowane jako koszty kwalifikowane inwestycji, zwiększające limit pomocy publicznej, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o PDOP.

Ulga termomodernizacyjna nie przysługuje właścicielom budynków posiadających więcej niż dwa lokale mieszkalne, zgodnie z definicją budynku jednorodzinnego zawartą w art. 3 pkt 2a Prawa budowlanego, bez możliwości rozszerzającej wykładni przepisów.

Sprzedaż działek nr A i części wydzielonej z działki nr B podlega opodatkowaniu VAT jako działalność gospodarcza, jednak sprzedaż działki nr A może korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT z uwagi na zabudowanie budynkiem mieszkalnym.

Umorzenie zadłużenia z tytułu kredytu hipotecznego na zakup mieszkania stanowi przychód z innych źródeł, który podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego. Zwrot kosztów postępowania sądowego nie jest przychodem podatkowym, co czyni go neutralnym podatkowo.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, chyba że złożone zostanie zgodne oświadczenie o opodatkowaniu, co czyni zadatek i zaliczkę elementami podstawy opodatkowania transakcji z obowiązkiem wystawienia faktury obejmującej całkowitą kwotę sprzedaży.

Zakup nieruchomości w stanie surowym zamkniętym, bez statusu budynku mieszkalnego jednorodzinnego, nie uprawnia do zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 9 pkt 17 ustawy o PCC; podatek w takim przypadku jest należny od kupującego.

Budynki mieszkalne jednorodzinne wykorzystywane do działalności gospodarczej, takie jak wynajem krótkoterminowy, nie podlegają amortyzacji, zgodnie z art. 22c pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania, nawet przy zasilaniu z OZE, nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej zgodnie z art. 26h ustawy o PIT oraz załącznikiem do stosownego rozporządzenia.

Dostawa budynków, budowli lub ich części zwolniona jest z opodatkowania podatkiem VAT, jeżeli nie następuje w ramach pierwszego zasiedlenia, a od pierwszego zasiedlenia upłynęły co najmniej dwa lata (art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT). Zwolnienie to obejmuje również dostawę gruntu, na którym obiekt jest trwale posadowiony.

Przychód uzyskany ze sprzedaży budynku mieszkalnego po upływie pięciu lat od dnia nabycia nie jest zaliczany do przychodów z działalności gospodarczej, nawet jeżeli budynek był uprzednio wykorzystywany na potrzeby działalności gospodarczej, co skutkuje brakiem obowiązku zapłaty podatku dochodowego od tej transakcji.

Wydatki poniesione w trakcie budowy budynku mieszkalnego, przed jego oddaniem do użytku, nie stanowią podstawy do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej, która dotyczy wyłącznie modernizacji istniejącego budynku.

Podatnik ma prawo do zastosowania ulgi termomodernizacyjnej, obejmującej niedofinansowaną część wydatków na zakup i montaż urządzeń oraz systemów w ramach projektu termomodernizacyjnego, pod warunkiem przestrzegania określonego limitu kwoty odliczeń oraz zgodności z wymaganiami ustawowymi.

Sprzedaż nieruchomości zakupionej na cele działalności gospodarczej, pomimo niewprowadzenia do ewidencji środków trwałych, stanowi przychód z działalności gospodarczej i jest opodatkowana, jeżeli zamiar jej wykorzystania obejmował funkcje firmowe.

Sprzedaż nieruchomości przez czynnych podatników VAT, spełniających warunki z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, zasadniczo korzysta z zwolnienia od podatku, z możliwością rezygnacji z tego zwolnienia przez wspólne oświadczenie stron do aktu notarialnego, co pozwala na opodatkowanie transakcji i odliczenie VAT przez nabywcę.

Wydatki poniesione na zakup nowego domu z pompą ciepła nie kwalifikują się do ulgi termomodernizacyjnej, ponieważ nie spełniają kryteriów ustawowych dotyczących modernizacji istniejących budynków.

Zakup działki z budynkiem niemieszkalnym nie kwalifikuje się jako wydatek na cele mieszkaniowe, a tym samym nie uprawnia do ulgi podatkowej z tytułu sprzedaży mieszkania przed upływem pięciu lat od jego nabycia, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 i art. 21 ust. 25 ustawy o PIT.

Wniesienie aportu w postaci budynku krytej pływalni do spółki prawa handlowego, po spełnieniu warunków art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, kwalifikuje się jako zwolniona dostawa towarów z punktu widzenia podatku od towarów i usług, jeśli od pierwszego zasiedlenia upłynęło więcej niż dwa lata.

Przychody uzyskane ze sprzedaży budynków jednorodzinnych w zabudowie bliźniaczej przez podatnika klasyfikują się jako przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Charakter działań podatnika wskazuje na prowadzenie działalności zawodowej, charakteryzującej się profesjonalnym i zorganizowanym podejściem do obrotu

Zwrot nakładów na cudzą nieruchomość nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż taka czynność nie jest wymieniona w katalogu art. 1 ust. 1 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Dzierżawa nieruchomości o charakterze niemieszkalnym, w tym budynków usługowo-biurowych i magazynowych, stanowi odpłatne świadczenie usług zgodnie z art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, podlegającym opodatkowaniu podstawową stawką VAT, bez możliwości zastosowania zwolnień przewidzianych dla nieruchomości mieszkalnych.