Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją inwestycji publicznych związanych z zadaniami własnymi wynikającymi z ustawy, które są nieopodatkowane i mają charakter publicznoprawny.

Odszkodowanie wypłacone na podstawie ustawy o gospodarce nieruchomościami, stanowiące rekompensatę za zmniejszenie wartości nieruchomości w wyniku decyzji administracyjnej dotyczącej infrastruktury, korzysta ze zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 29 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zwolnienie z art. 21 ust. 1 pkt 120a nie ma zastosowania bez ustanowienia służebności przesyłu

Sprzedaż przez osobę fizyczną udziału w niezabudowanej działce nie stanowi działalności gospodarczej, jeżeli nie zostały podjęte aktywne działania charakterystyczne dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami. Sprzedaż nie podlega opodatkowaniu VAT jako zarządzanie majątkiem prywatnym.

Sprzedaż udziału w działce nr 1, będącej nieruchomością niezabudowaną, nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż sprzedawca nie działa jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą, a całość transakcji mieści się w ramach zarządzania majątkiem prywatnym, niewykonywanego dla celów zarobkowych.

Dostawa działki powstałej z podziału nieruchomości, dokonana przez Powiernika w ramach umowy powierniczej, jest opodatkowana podatkiem VAT jako działalność gospodarcza, skoro działka stanowi teren budowlany zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, a transakcja nie spełnia przesłanek zwolnienia podatkowego.

Wydatek na zakup działki, której w okresie trzech lat od sprzedaży innej nieruchomości zmieniono przeznaczenie na budowę budynku mieszkalnego zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, kwalifikuje się jako wydatek na cele mieszkaniowe, uprawniający do zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 u.p.d.o.f.

Sprzedaż niezabudowanej działki wydzielonej z nieruchomości, będącej częścią majątku prywatnego, przez osobę fizyczną nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, o ile nie przejawia znamion działalności gospodarczej takiej jak ciągłe, zorganizowane i profesjonalne działania handlowe ukierunkowane na pozyskanie kupców.

Osoba sprzedająca zabudowaną działkę, działając w zakresie zarządu majątkiem prywatnym i nie będąc czynnym podatnikiem VAT, dokonuje czynności niepodlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT w świetle art. 15 ust. 2 ustawy o VAT. Taka transakcja nie wymaga wystawienia faktury VAT przez sprzedającego.

Sprzedaż nieruchomości przez wnioskodawcę, stanowiącej jego majątek prywatny, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż wnioskodawca nie podejmuje działań charakterystycznych dla działalności gospodarczej, a sprzedaż nie przekracza zakresu zarządu majątkiem prywatnym.

Udzielenie pełnomocnictwa nabywcy działki do uzyskania pozwoleń budowlanych nie stanowi prowadzenia działalności gospodarczej przez zbywcę, a sprzedaż udziału w działkach nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy zbywca nie wykazuje cech aktywności przedsiębiorczej w zakresie obrotu nieruchomościami.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości może być zwolniony od podatku na mocy art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT, gdy środki uzyskane z tego tytułu, wydatkowane w ciągu trzech lat od sprzedaży, są przeznaczone na cele mieszkaniowe, w tym na zakup działki pod zabudowę mieszkalną i instalację stolarki budowlanej, z odpowiednim udokumentowaniem tych wydatków.

Wydatek z tytułu nabycia nieruchomości, na której znajduje się budynek mieszkalny przeznaczony na własne potrzeby mieszkaniowe, uprawnia do zastosowania zwolnienia podatkowego, jednakże zakup działki przeznaczonej docelowo dla potrzeb mieszkaniowych innych osób nie spełnia przesłanek zwolnienia, określonych w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik przy spełnieniu wszystkich przewidzianych warunków prawnych, w tym dokonaniu korekty zeznania podatkowego za 2023 rok, może zmienić wybór kredytu objętego zaniechaniem poboru podatku dochodowego, uzyskując prawo do zastosowania zaniechania wobec Kredytu 2.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od umorzonych kwot kredytu mieszkaniowego dotyczy części kapitałowej kredytu, z wyłączeniem kosztów ubezpieczeń i opłat sądowych. Kredyt musi być zaciągnięty na inwestycję mieszkaniową przed 15 stycznia 2015 r. i zabezpieczony hipotecznie.

Dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości uzyskane przed upływem pięciu lat od daty nabycia mogą korzystać ze zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, jeśli zostaną przeznaczone na własne cele mieszkaniowe w przewidywanym ustawowym terminie.

Dochody polskiego rezydenta podatkowego, uzyskiwane z działalności gospodarczej prowadzonej w Niemczech, podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Polsce, jeżeli nie została spełniona przesłanka powstania zakładu podatkowego w rozumieniu art. 5 Konwencji polsko-niemieckiej o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz art. 5a pkt 22 ustawy o PIT.

Sprzedaż działki nr 1, będącej terenem budowlanym w świetle art. 2 pkt 33 ustawy o VAT, należy opodatkować standardową stawką VAT, mimo obecności ogrodzenia, które nie zmienia charakteru działki jako niezabudowanej w kontekście przepisów ustawy o VAT.

Sprzedaż działek niezabudowanych przez osobę fizyczną, dokonana bez takich czynności jak uzbrajanie działek, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu, gdyż jest zarządzaniem majątkiem prywatnym.

Ulga termomodernizacyjna nie obejmuje wydatków poniesionych w trakcie prac wykończeniowych budynku, a jedynie modernizacje budynków już użytkowanych, co wyklucza skorzystanie z ulgi w przypadku działań przed oddaniem budynku do użytkowania.

Przeniesienie własności nieruchomości jako forma spłaty długu (datio in solutum) stanowi odpłatne zbycie rodzące obowiązek podatkowy. Zwolnienie z długu jest korzyścią majątkową, a przeznaczenie przychodu na własne cele mieszkaniowe może skutkować zwolnieniem z opodatkowania.

Gmina nie ma prawa do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na budowę kanalizacji deszczowej i dróg wewnętrznych, gdy inwestycje te, będące zadaniami własnymi, nie są bezpośrednio związane z czynnościami opodatkowanymi.

Sprzedaż niezabudowanej działki gruntu przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością podlega opodatkowaniu VAT, jako że działka jest uznawana za teren budowlany zgodnie z decyzją o warunkach zabudowy; transakcja wymaga wystawienia faktury VAT (art. 5 ust. 1 pkt 1 w zw. z art. 2 pkt 33, art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT).

Gmina realizująca inwestycję dotyczącą infrastruktury drogowej w ramach zadań publicznych nie działa jako podatnik VAT, a więc czynności te wyłączone są z systemu podatku VAT. Tym samym, Gmina nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z nabyciem towarów i usług w ramach takiej inwestycji.

Wpłaty przedsiębiorców na rzecz Gminy, dokonane poprzez stowarzyszenie jako środki partycypacyjne, stanowią odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT. Fakt ten wywołuje obowiązek podatkowy zgodnie z art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, skutkując koniecznością rozliczenia podatku z chwilą wystawienia faktury lub przyjęcia przedpłaty.