Przychody z działalności gospodarczej polegającej na realizacji robót budowlanych w zakresie inżynierii lądowej i wodnej, prowadzonej w formie spółki cywilnej, mogą być opodatkowane stawką 5,5% zryczałtowanego podatku, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, przy spełnieniu wszystkich formalnych wymogów wskazanych w ustawie.

Sprzedaż przez osobę fizyczną niezabudowanych działek objętych planem zagospodarowania przestrzennego, bez wykazania typowej aktywności handlowej, nie stanowi wykonywania działalności gospodarczej, a co za tym idzie, nie jest opodatkowana podatkiem VAT.

Usługi świadczone przez spółkę cywilną będące robotami budowlanymi związanymi z budową dróg i autostrad kwalifikują się do opodatkowania stawką 5,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Koszty budowy budynku mieszkalnego wykorzystywanego częściowo do działalności gospodarczej, poniesione przed uzyskaniem zgody na użytkowanie, nie są kosztem uzyskania przychodów bezpośrednim ani amortyzowalnym, z wyjątkiem niektórych odsetek, które można zaliczyć po uzyskaniu zgody. Koszty eksploatacyjne po użytkowaniu mogą być zaliczane proporcjonalnie do działalności gospodarczej.

Podatnikowi, który prowadzi działalność gospodarczą w nieruchomości o przeznaczeniu mieszanym, przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT proporcjonalnego do powierzchni wykorzystywanej gospodarczo, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT, z zastrzeżeniem formalnych wymogów dokumentacyjnych.

Działalność deweloperska polegająca na budowie i sprzedaży budynków mieszkalnych może być opodatkowana zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 5,5% od przychodów ewidencjonowanych, z uwagi na zgodność działalności z PKWiU oraz brak przesłanek wykluczających zastosowanie tej formy opodatkowania.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego nieruchomości nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli dokonana jest poza działalnością gospodarczą i po ponad pięciu latach od jej nabycia. Udzielenie kupującemu pełnomocnictwa do dysponowania nieruchomością nie oznacza prowadzenia działalności gospodarczej, jeśli nie generuje przychodów dla sprzedawcy.

Sprzedaż działki gruntowej nr 1, niezabudowanej obiektami będącymi własnością podatnika, nie korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 i 2 ustawy, gdyż jest uznana za teren budowlany, a warunki zwolnienia z uwagi na wcześniejsze nabycie i wykorzystanie nie są spełnione.

Nieodpłatne przekazanie inwestycji drogowej przez Inwestora na rzecz Zarządcy drogi, działającego w ramach jednostki samorządu terytorialnego, nie kreuje obowiązku podatkowego po stronie odbiorcy w zakresie podatku VAT, o ile odbiorca nie uczestniczy w odpłatnej transakcji.

Dostawa niezabudowanych działek, które decyzją administracyjną zostały przekształcone w tereny budowlane, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT z zastosowaniem właściwej stawki, a jej wcześniejsze zaliczki, omyłkowo zwolnione od VAT, wymagają korekty.

Przekroczenie 12-miesięcznego okresu przez prace niemające charakteru budowlanego ani instalacyjnego nie skutkuje powstaniem zakładu podatkowego w Wielkiej Brytanii na podstawie art. 5 ust. 3 Konwencji polsko-brytyjskiej o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Czynności związane z niekomercyjnym wykorzystaniem majątku gminnego nie podlegają opodatkowaniu VAT, a opłaty za udostępnienie kanałów technologicznych, pobierane na podstawie decyzji administracyjnych, mają charakter publicznoprawny. Gmina nie może zatem obniżyć kwoty podatku należnego o podatek naliczony, gdyż inwestycja nie jest związana z działalnością opodatkowaną.

Sprzedaż wydzielonej działki gruntowej przez osobę fizyczną w ramach majątku wspólnego nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy czynność ta odnosi się do zarządu majątkiem prywatnym, a wnioskodawca nie wykazuje aktywności zawodowej w obrocie nieruchomościami.

Zamiana działki nr 1 korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10, podczas gdy zamiany działek nr 2 i nr 3 nie mogą korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ani pkt 2 ustawy o VAT i podlegają opodatkowaniu.

Sprzedaż udziału w nieruchomości zabudowanej nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż czynność ta nie wchodzi w zakres działalności gospodarczej podatnika, a jedynie w obszar zarządu majątkiem prywatnym, zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Zbycie niezabudowanej działki nr X przez właściciela realizowane w ramach zarządu majątkiem prywatnym nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy właściciel nie podejmuje aktywnych działań charakterystycznych dla obrotu gospodarczego, wykraczających poza sprzedaż majątku osobistego.

Gmina, realizując zadania własne na podstawie ustawy o samorządzie gminnym, nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego z tytułu wydatków na inwestycje, gdy te działania nie są związane z czynnościami opodatkowanymi w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług.

Nakłady na budowę budynku na cudzym gruncie, które nie stanowią istniejącego środka trwałego, nie mogą być uznane za inwestycję w obcym środku trwałym i winny być rozliczane jako budynki i budowle na cudzym gruncie, wyłączając możliwość ich rozliczenia jako koszt uzyskania przychodu po zbyciu.

Sprzedaż niezabudowanej działki, wydzielonej z większej nieruchomości, dokonana przez osobę fizyczną, której działania nie spełniają kryteriów działalności gospodarczej, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, a zatem nie wymaga dokumentacji faktury VAT.

Osoba fizyczna, dokonująca sprzedaży niezabudowanej nieruchomości, która nie podejmowała zorganizowanej działalności w charakterze handlowca nieruchomości, nie działa jako podatnik VAT, a transakcja ta nie podlega opodatkowaniu VAT. Tym samym sprzedaż stanowi rozporządzanie majątkiem osobistym.

Gmina, realizując zadania publiczne w zakresie budowy i modernizacji dróg, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych, gdyż działa w ramach władztwa publicznego, a efekty inwestycji nie są związane z czynnościami opodatkowanymi.

Sprzedaż przez osobę fizyczną nieruchomości gruntowej, wykonywana w zakresie zarządu majątkiem prywatnym bez wykorzystania środków charakterystycznych dla działalności gospodarczej, stanowi czynność niepodlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Sprzedaż nieruchomości dokonana przez osobę fizyczną, która nie podejmuje działań gospodarczych typowych dla handlowców, lecz zarządza prywatnym majątkiem, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie spełnia przesłanek działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce wydzielonej z działki nr X, w kontekście braku aktywnych działań Wnioskodawczyni w zakresie obrotu nieruchomościami, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT, ponieważ jest zarządzaniem majątkiem prywatnym, a nie działalnością gospodarczą.