Jednostka samorządu terytorialnego, realizując projekt niezwiązany z działalnością gospodarczą, nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, ponieważ nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Działania Gminy polegające na budowie przydomowych oczyszczalni ścieków na rzecz mieszkańców w ramach realizacji zadania własnego, przy wykorzystaniu środków publicznych oraz wkładów niepełnych mieszkańców, nie stanowią działalności gospodarczej. Tym samym działania te nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług oraz Gmina nie jest podatnikiem VAT w takim zakresie.

Jednostce samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku VAT od wydatków poniesionych na projekt realizowany wyłącznie w celu wykonywania zadań publicznych, niewiążący się z działalnością opodatkowaną, co oznacza brak statusu podatnika VAT zgodnie z art. 15 ust. 6 ustawy.

Jednostce samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT, gdy towary i usługi zrealizowane w ramach inwestycji nie służą realizacji czynności opodatkowanych VAT, lecz celom publicznym niezwiązanym z działalnością gospodarczą.

Jednostkom samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych niewykorzystywanych do działalności gospodarczej, gdyż takie towary i usługi nie są związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych. Wydatki na cele publiczno-prawne, takie jak bezpieczeństwo i ratownictwo, nie uzasadniają prawa do odliczenia podatku.

Instytutowi A nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdy nabyte towary i usługi wykorzystywane są do czynności niepodlegających opodatkowaniu, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, co wyklucza związek zakupów z czynnościami opodatkowanymi.

Realizacja projektu budowy przydomowych oczyszczalni ścieków przez Gminę nie stanowi działalności gospodarczej, a wpłaty mieszkańców oraz dotacje nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, co wyklucza prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Podmiot działający jako organ władzy publicznej, realizując zadania publiczne przy wykorzystaniu środków z dofinansowań, nie nabywa prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdy nabyte towary i usługi nie służą działalności opodatkowanej.

Podmiot wykonujący zadania publiczne, niewykorzystujący nabywanych towarów i usług do wykonywania czynności opodatkowanych, nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od tych nabyć, w świetle art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Gmina, realizująca inwestycję budowy przydomowych oczyszczalni ścieków, nie działa jako podatnik VAT, tym samym wpłaty mieszkańców i dotacja nie podlegają opodatkowaniu, a wydatki inwestycyjne nie dają prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Nadleśnictwo nie jest uprawnione do obniżenia kwoty podatku należnego przez odliczenie podatku naliczonego na podstawie art. 86 ust. 1 UVAT względem wydatków poniesionych w ramach projektu adaptacji lasów do zmian klimatu, gdyż wydatek ten nie jest związany z działalnością opodatkowaną.

Zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania, w tym klimatyzatora z wbudowaną pompą ciepła, nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej z art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli wydatki te nie znajdują się na liście uprawniających materiałów, urządzeń i usług określonych w rozporządzeniu wykonawczym.

Gmina realizująca inwestycję w ramach zadań publicznych, niewykorzystywaną do działalności opodatkowanej, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków inwestycyjnych zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Podatnik nabywający używane samochody w procedurze VAT-marża, nie ma prawa odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z usługami nabycia, gdyż są one częścią ceny nabycia. Jednocześnie, od 1 kwietnia 2026 r., podatnik ma obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych na rzecz rolników ryczałtowych, a nie dla osób fizycznych nieprowadzących działalności.

Samodzielny Szpital realizujący projekt finansowany z dofinansowania nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT od zakupu sprzętu medycznego, gdyż nabycie jest przeznaczone wyłącznie do wykonywania czynności zwolnionych z podatku VAT, bez możliwości proporcjonalnego odliczenia zgodnie z art. 90 ustawy o VAT.

Gmina, realizując zadanie publiczne niegenerujące czynności opodatkowanych VAT, nie posiada prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z nieosiąganiem zeń dochodów podlegających opodatkowaniu VAT.

Podatnikowi, korzystającemu ze zwolnienia z VAT i niebędącemu czynnym podatnikiem VAT, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków, nawet jeśli nabyte towary są wykorzystywane wyłącznie w działalności gospodarczej niepodlegającej opodatkowaniu VAT.

Jednostka samorządu terytorialnego nie może obniżyć podatku należnego o podatek naliczony, gdy realizowane przedsięwzięcie nie ma związku z czynnościami opodatkowanymi, a służy wyłącznie zaspokajaniu zbiorowych potrzeb wspólnoty."

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując inwestycję publiczną o charakterze nieodpłatnym, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdyż nie spełnia warunku związku z działalnością opodatkowaną przedstawionego w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Gmina jako Lider projektu, realizując działania związane z montażem OZE podlegające opodatkowaniu, może odliczyć VAT naliczony z zastosowaniem prewspółczynnika. Odliczenie to dotyczy czynności opodatkowanych, natomiast wydatki związane z działalnością nieopodatkowaną nie podlegają odliczeniu.

Spółka A., posiadająca siedzibę w Danii, nie dysponuje w Polsce stałym miejscem prowadzenia działalności gospodarczej dla celów VAT. Usługi świadczone przez B. PL na jej rzecz stanowią świadczenie usług, a miejsce świadczenia tych usług nie jest terytorium Polski, lecz Dania. Wynika z tego, iż usługi te nie podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce.

Gminie realizującej inwestycję z zakresu zadań własnych, które nie są opodatkowane VAT, nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując inwestycję infrastrukturalną w ramach zadań własnych i nie podlegającą czynnościom opodatkowanym VAT, nie nabywa prawa do odliczenia podatku naliczonego, gdyż nie występuje jako podatnik VAT w rozumieniu art. 15 ustawy o podatku od towarów i usług.

Odliczenie VAT naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF jest możliwe, jeżeli spełnione są określone przesłanki, a brak użycia KSeF nie wpływa na możliwość odliczenia, co nie jest przesłanką negatywną w rozumieniu art. 88 ustawy o VAT.