Prawo do ulgi mieszkaniowej związane z dochodem z odpłatnego zbycia nieruchomości nie może być przejęte przez spadkobierców, jeśli spadkodawca przed swoją śmiercią nie dokonał faktycznych wydatków mieszkalnych. Intencja spadkodawcy bez realizacji nie skutkuje sukcesją ulgi.

Dochód uzyskany przez podatnika ze sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze darowizny przed upływem pięciu lat od nabycia jest zwolniony z podatku dochodowego, pod warunkiem przeznaczenia go w całości na własne cele mieszkaniowe w terminie przewidzianym ustawą, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 w związku z ust. 25 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zbycie nieruchomości w formie darowizny przed upływem pięciu lat od nabycia stanowi źródło przychodu podatkowego, jednak może zostać zwolnione z opodatkowania, gdy uzyskany przychód zostanie przeznaczony na własne cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Spłata kredytu hipotecznego zaciągniętego po sprzedaży nieruchomości podlegającej opodatkowaniu nie podlega zwolnieniu z podatku dochodowego od osób fizycznych jako wydatek na cele mieszkaniowe na mocy art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT. Konieczne jest, by kredyt był zaciągnięty przed sprzedażą.

Spłata kredytu gotówkowego zaciągniętego na zakup działki budowlanej, przeznaczonej na realizację celów mieszkaniowych, może zostać uznana za wydatek mieszczący się w zakresie zwolnienia od opodatkowania dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile został przeznaczony na cele mieszkaniowe.

Spłata kredytu hipotecznego zaciągniętego na zbywaną nieruchomość oraz wkład własny na nowe mieszkanie mogą stanowić wydatek na własne cele mieszkaniowe, uprawniając do zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT, przy przestrzeganiu warunków ustawy.

Wydatkowanie środków ze sprzedaży lokalu na spłatę kredytu zaciągniętego przez męża, do którego podatnik przystąpi jako współkredytobiorca po sprzedaży, nie spełnia warunków ulgi mieszkaniowej z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, ponieważ kredyt musi być zaciągnięty przez podatnika uzyskującego przychód z odpłatnego zbycia.

Środki uzyskane ze sprzedaży nieruchomości, gdy przeznaczone zostaną na zakup udziału w innym, zamieszkiwanym budynku, mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, pod warunkiem ich wydatkowania na własne cele mieszkaniowe w ciągu trzech lat.

Przychód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze darowizny, przeznaczony na nadpłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego wspólnie z małżonką na cele mieszkaniowe, uprawnia do zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nawet jeśli nieruchomość nie weszła do majątku wspólnego małżonków.

Sfinansowanie spłaty kredytu i zakup nowego mieszkania ze środków uzyskanych ze sprzedaży nieruchomości uprawnia do ulgi mieszkaniowej z art. 21 ust. 1 pkt 131 U.P.D.O.F, nawet gdy istnieje zamiar wynajmu nieruchomości w przyszłości.

Przychód ze sprzedaży działek przez osobę fizyczną, przeznaczony w całości na budowę domu jednorodzinnego, korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych na mocy art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy, przy spełnieniu warunku wydatkowania w ciągu trzech lat od zbycia.

Wydatkowanie przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości na remont lokalu mieszkalnego oraz nabycie lokalu wykorzystywanego sezonowo, jako realizację własnych celów mieszkaniowych, spełnia warunki zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, o ile nieruchomość ta nie jest nabywana wyłącznie w celach inwestycyjnych.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości jest zwolniony z opodatkowania w części proporcjonalnej do wydatków poniesionych na własne cele mieszkaniowe, jeżeli te wydatki zostały sfinansowane z przychodu z tego zbycia w terminie trzech lat, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT.

Spłata kredytu hipotecznego, zaciągniętego po dniu uzyskania przychodu ze sprzedaży nieruchomości, nie stanowi wydatku na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli nie spełnia ustawowych przesłanek przewidzianych dla celów mieszkaniowych.

Wydatki na zakup i montaż turbiny wiatrowej z magazynem energii, jako modernizacja budynku mieszkalnego, mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego, o ile nie obejmują części dotowanej, co pozwala na ulgę mieszkaniową przy zbyciu nieruchomości.

Tymczasowy wynajem mieszkania nie wyklucza możliwości zakwalifikowania wydatku związanego z zakupem nieruchomości jako poniesionego na realizację własnych celów mieszkaniowych na mocy art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli ostatecznym celem nabycia mieszkania jest jego wykorzystanie do zaspokojenia własnych potrzeb mieszkaniowych.

Odpłatne zbycie mieszkania przed upływem pięciu lat od ponownego nabycia wskutek rozwiązania umowy dożywocia skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdyż nie upływa wymagany przepisami termin. Brak przeznaczenia środków na własne cele mieszkaniowe wyłącza możliwość uzyskania zwolnienia z tego tytułu.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości, przeznaczony na nabycie budynku mieszkalnego, korzysta z ulgi podatkowej z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, jeśli pieniądze wydatkowano na nabycie budynku mieszkalnego w odpowiednim terminie, a nabyta nieruchomość spełnia własne cele mieszkaniowe podatnika.

Wydatkowanie środków z majątku osobistego podatnika na nabycie nieruchomości do majątku wspólnego małżonków, realizujące cele mieszkaniowe, uprawnia do ulgi podatkowej zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości przez wspólnika zlikwidowanej spółki jawnej przed upływem sześciu lat od ich wycofania z działalności gospodarczej stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, wykluczając w ten sposób możliwość skorzystania z ulgi mieszkaniowej określonej w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Przychód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości nabytych z likwidacji spółki jawnej, wykorzystywanych w działalności gospodarczej, stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, jeśli zbycie następuje przed upływem sześciu lat od wycofania z działalności. Brak możliwości zastosowania ulgi mieszkaniowej dla dochodów z odpłatnego zbycia nieruchomości.

Dochody uzyskane ze sprzedaży lokalu mieszkalnego, przeznaczone na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na tę nieruchomość oraz na zakup nowej nieruchomości na własne cele mieszkaniowe, mogą korzystać ze zwolnienia z opodatkowania zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zwrot środków uzyskanych ze sprzedaży mieszkania na budowę domu klasyfikowanego jako rekreacyjny może korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego na mocy art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, jeśli dom ten faktycznie spełnia funkcję budynku mieszkalnego umożliwiającego całoroczne zamieszkanie.

Nie podlega opodatkowaniu zbycie nieruchomości nabytej do majątku wspólnego małżonków po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło jej nabycie do tego majątku, co wyklucza możliwość zastosowania ulgi mieszkaniowej z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.