Darowizna środków pieniężnych dokonana przez obywatela Ukrainy na rzecz obywatela Ukrainy, nieposiadającego rezydencji podatkowej w Polsce i zamieszkałego tymczasowo na terytorium RP, nie powoduje powstania obowiązku podatkowego w Polsce, gdy środki w chwili darowizny znajdowały się za granicą i są związane z obcym systemem bankowym.

Nabycie własności rzeczy ruchomych znajdujących się na terytorium RP nie podlega opodatkowaniu, gdy ani nabywca, ani darczyńca nie są obywatelami RP i nie mają w niej stałego pobytu.

Darowizna środków pieniężnych od matki obywatelki Ukrainy na rzecz córki czasowo przebywającej w Polsce nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, jeżeli obie strony nie posiadają obywatelstwa polskiego ani miejsca stałego pobytu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej (art. 3 pkt 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn).

Wydatki ponoszone przez spółkę na rzecz uchodźców z Ukrainy, w części związanej z otrzymywanym świadczeniem pieniężnym od fundacji, nie stanowią kosztów uzyskania przychodów bezpośrednio związanych z przychodami, gdyż brak jest związku z prowadzoną działalnością gospodarczą oraz celem uzyskania, zabezpieczenia lub zachowania przychodów.

W przypadku darowizny pieniężnej, aby skorzystać z zwolnienia od podatku od darowizn na podstawie art. 4a ust. 1 ustawy, konieczne jest udokumentowanie przekazania środków na rachunek bankowy nabywcy. Brak takiego dowodu, niezależnie od okoliczności wojennych, powoduje, iż darowizna podlega opodatkowaniu zgodnie z zasadami dla I grupy podatkowej.

Stypendia dla ukraińskich naukowców i doktorantów w Polsce, z potwierdzoną ukraińską rezydencją podatkową, są opodatkowane wyłącznie w Ukrainie. Brak certyfikatu rezydencji implikuje opodatkowanie stypendiów w Polsce jako przychody z innych źródeł, zobowiązując płatnika do poboru zaliczek na podatek dochodowy.

Darowizna od obywateli Ukrainy dla ich syna, rezydenta podatkowego w Polsce z pobytem czasowym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn w Polsce, bez względu na formę przekazania, ze względu na brak związku domicylu i obywatelstwa z terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.

Obniżenie kapitału zakładowego ukraińskiej spółki z wypłatą proporcjonalnych kwot wpłaconych wcześniej nie skutkuje opodatkowaniem w Polsce, gdy brak nadwyżki przychodu nad kosztami uzyskania.

Dochody uzyskane przez wykonawcę kontraktowego z tytułu świadczenia usług na rzecz sił zbrojnych USA, realizowane na podstawie umowy podwykonawstwa, korzystają ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 46c ustawy o PIT, co dotyczy wnioskodawcy będącego polskim rezydentem podatkowym.

Podatnik, który przenosi miejsce zamieszkania do Polski, może skorzystać z ulgi na powrót, jeśli posiada Kartę Polaka na dzień przeniesienia miejsca zamieszkania. Uzyskanie tejże Karty po przeniesieniu miejsca zamieszkania wyklucza możliwość skorzystania z omawianej ulgi.

Dokonana za granicą darowizna środków pieniężnych na konto poza RP przez polskiego rezydenta podatkowego z zezwoleniem na pobyt czasowy, nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego na gruncie ustawy o podatku od spadków i darowizn, gdy w momencie umowy darowizny nabywca nie posiada stałego miejsca pobytu w Polsce.

Osoby, które były właścicielami lub współwłaścicielami lokali mieszkalnych nabytych w drodze darowizny, nie mogą skorzystać ze zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 9 pkt 17 ustawy, nawet jeśli lokale te zbyto lub znajdowały się poza Polską i UE.

Podatnik, który przebywa na terytorium Polski przez ponad 183 dni i wykonuje władzę rodzicielską, ma prawo do ulgi na dziecko, nawet gdy jego małżonek mieszka za granicą, pod warunkiem że wspólne dochody nie przekraczają 112000 zł.

Obywatelka Ukrainy, rezydent podatkowy Polski samotnie wychowująca dzieci zamieszkujące czasowo poza granicami Polski, może skorzystać z preferencyjnego rozliczenia podatkowego jako osoba samotnie wychowująca dzieci, jeżeli faktycznie zapewnia ich utrzymanie i wychowanie.

Dochody z jednoosobowej działalności gospodarczej prowadzonej na Ukrainie przez polskiego rezydenta podatkowego stanowią dochody osiągane przez zakład w rozumieniu Konwencji polsko-ukraińskiej i są opodatkowane wyłącznie na Ukrainie. W Polsce stosuje się metodę wyłączenia z progresją.

Należności wypłacane przez instytucję wdrażającą projekt współpracy międzynarodowej podlegają opodatkowaniu zgodnie z miejscem zamieszkania beneficjentów oraz obowiązującymi konwencjami o unikaniu podwójnego opodatkowania, z uwzględnieniem certyfikatów rezydencji i czasu przebywania na terytoriach poszczególnych państw.

Działalność przedstawicielstwa spółki w Ukrainie, jako mająca charakter przygotowawczy i pomocniczy, nie tworzy zakładu zagranicznego w rozumieniu umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Ukrainą. Wydatki na pomocniczą działalność przedstawicielstwa mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w Polsce.

Rezydent podatkowy Polski jest zobowiązany do wykazania dochodów uzyskanych na Ukrainie w zakresie najmu i sprzedaży energii, przy czym dochody z najmu podlegają metodzie wyłączenia z progresją, natomiast dochody ze sprzedaży energii z fotowoltaiki są opodatkowane wyłącznie w Polsce.

Ukraińska spółka posiada zakład podatkowy w Polsce w rozumieniu art. 5 UPO PL-UA oraz art. 4a pkt 11 ustawy o CIT, gdyż działalność pracowników w Polsce stanowi istotną część działalności przedsiębiorstwa, a ich miejsca zamieszkania spełniają kryteria placówki stałej.

Dochód osoby będącej polskim rezydentem, uzyskany ze sprzedaży nieruchomości położonej na Ukrainie, może być opodatkowany wyłącznie na Ukrainie. W Polsce sprzedaż nie podlega opodatkowaniu w związku z przyjętą metodą unikania podwójnego opodatkowania oraz upływem pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę.

Małżonkowie, będący polskimi rezydentami podatkowymi, pozostający we wspólności majątkowej od dnia ślubu w trakcie roku podatkowego, mogą korzystać z prawa do wspólnego rozliczenia podatku dochodowego, o ile nie stosują wykluczających przepisów podatkowych, jak podatek liniowy lub ryczałt.

Osoba fizyczna przebywająca ponad 183 dni w Polsce, lecz mająca centrum interesów osobistych i gospodarczych na Ukrainie, pozostaje rezydentem podatkowym Ukrainy. Dywidendy od spółki maltańskiej nie podlegają opodatkowaniu w Polsce jako dochody, których źródło znajduje się poza jej terytorium.

Podatnikowi, który po 31 grudnia 2021 roku przeniósł miejsce zamieszkania do Polski i posiadał Kartę Polaka, przysługuje ulga na powrót, tj. zwolnienie przychodów podatkowych do określonego limitu, o ile spełniono warunki nieograniczonego obowiązku podatkowego i brak zamieszkania w RP przez wymagany okres.

Wynagrodzenie z tytułu wynajmu autobusów pasażerskich spółce ukraińskiej stanowi należności licencyjne i podlega opodatkowaniu podatkiem u źródła na Ukrainie zgodnie z przepisami konwencji polsko-ukraińskiej oraz ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych.