Interpretacje
Działalność przedstawicielstwa spółki w Ukrainie, jako mająca charakter przygotowawczy i pomocniczy, nie tworzy zakładu zagranicznego w rozumieniu umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Ukrainą. Wydatki na pomocniczą działalność przedstawicielstwa mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w Polsce.
Rezydent podatkowy Polski jest zobowiązany do wykazania dochodów uzyskanych na Ukrainie w zakresie najmu i sprzedaży energii, przy czym dochody z najmu podlegają metodzie wyłączenia z progresją, natomiast dochody ze sprzedaży energii z fotowoltaiki są opodatkowane wyłącznie w Polsce.
Ukraińska spółka posiada zakład podatkowy w Polsce w rozumieniu art. 5 UPO PL-UA oraz art. 4a pkt 11 ustawy o CIT, gdyż działalność pracowników w Polsce stanowi istotną część działalności przedsiębiorstwa, a ich miejsca zamieszkania spełniają kryteria placówki stałej.
Dochód osoby będącej polskim rezydentem, uzyskany ze sprzedaży nieruchomości położonej na Ukrainie, może być opodatkowany wyłącznie na Ukrainie. W Polsce sprzedaż nie podlega opodatkowaniu w związku z przyjętą metodą unikania podwójnego opodatkowania oraz upływem pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę.
Małżonkowie, będący polskimi rezydentami podatkowymi, pozostający we wspólności majątkowej od dnia ślubu w trakcie roku podatkowego, mogą korzystać z prawa do wspólnego rozliczenia podatku dochodowego, o ile nie stosują wykluczających przepisów podatkowych, jak podatek liniowy lub ryczałt.
Osoba fizyczna przebywająca ponad 183 dni w Polsce, lecz mająca centrum interesów osobistych i gospodarczych na Ukrainie, pozostaje rezydentem podatkowym Ukrainy. Dywidendy od spółki maltańskiej nie podlegają opodatkowaniu w Polsce jako dochody, których źródło znajduje się poza jej terytorium.
Podatnikowi, który po 31 grudnia 2021 roku przeniósł miejsce zamieszkania do Polski i posiadał Kartę Polaka, przysługuje ulga na powrót, tj. zwolnienie przychodów podatkowych do określonego limitu, o ile spełniono warunki nieograniczonego obowiązku podatkowego i brak zamieszkania w RP przez wymagany okres.
Wynagrodzenie z tytułu wynajmu autobusów pasażerskich spółce ukraińskiej stanowi należności licencyjne i podlega opodatkowaniu podatkiem u źródła na Ukrainie zgodnie z przepisami konwencji polsko-ukraińskiej oraz ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych.
Podatnik, który po 31 grudnia 2021 r. zmienił miejsce zamieszkania na terytorium Polska, posiada Kartę Polaka i spełnia wymagania o nieprzerwanym braku pobytu na obszarze RP przez minione trzy lata oraz posiada certyfikat rezydencji, jest uprawniony do skorzystania z „ulgi na powrót” według art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Sprzedaż nieruchomości po upływie pięciu lat od nabycia skutkuje brakiem obowiązku zapłaty podatku dochodowego w Polsce na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nawet jeśli nieruchomość znajduje się za granicą.
Dochody z pracy zdalnej świadczonej na rzecz ukraińskiego podmiotu uzyskane w Polsce podlegają opodatkowaniu na podstawie polskiej ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem niewypełnienia przesłanek Konwencji o unikaniu podwójnego opodatkowania; możliwość rezygnacji z podwójnego opodatkowania na Ukrainie istnieje według miejscowych przepisów.
Ustalenie obowiązku zadeklarowania dochodu z działalności gospodarczej jako przedsiębiorca ukraiński, jeżeli pozostawał rezydentem podatkowym Ukrainy, dodatkowo też zamknął działalność gospodarczą przed upływem 6 miesięcy jego pobytu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.
W zakresie skutków podatkowych otrzymania darowizny pieniędzy od ojca.
Opodatkowanie sprzedaży nieruchomości i powstania zobowiązania podatkowego w Polsce z tytułu działalności gospodarczej prowadzonej na Ukrainie.
Ustalenie obowiązku podatkowego w Polsce i rozliczenie dochodów z pracy wykonywanej na terytorium Polski.
Ustalenie, czy wydatki poniesione przez Spółkę na utworzenie i funkcjonowanie Przedstawicielstwa na Ukrainie, mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodu Spółki.
Sposób rozliczenia w Polsce dochodów uzyskiwanych z tytułu pełnienia funkcji w radzie dyrektorów w spółce ukraińskiej.
Prawo do korzystania z ulgi podatkowej w latach podatkowych 2022-2025, o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (tzw. „ulgi na powrót").