Usługi świadczone przez wnioskodawcę w zakresie udostępniania zaplecza medycznego na rzecz lekarzy indywidualnych prowadzących działalności, niebędących podmiotami leczniczymi, nie korzystają ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18, 18a oraz 19 lit. a ustawy o VAT, jako że nie spełniają przesłanek podmiotowych i przedmiotowych zwolnień.

Usługi świadczone na podstawie umowy współpracy między lekarzami prowadzącymi jednoosobowe działalności gospodarcze, nie będącymi podmiotami leczniczymi, nie korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18, 18a oraz pkt 19 lit. a ustawy o VAT, gdyż nie spełniają one przesłanek podmiotowych i przedmiotowych wymienionych w tych przepisach.

Wnioskodawca w systemie cash pooling nie świadczy odpłatnych usług na rzecz innych podmiotów w rozumieniu ustawy o VAT, nie ma więc obowiązku zmniejszenia kwoty odliczenia VAT. Import usług od Banku wymaga jedynie rozpoznania, ale z uwagi na zwolnienie nie wpływa na proporcjonalne odliczenie podatku.

Czynności realizowane w ramach umowy cash poolingu przez Spółkę nie stanowią odpłatnych świadczeń usług w rozumieniu ustawy o VAT, nie generując obowiązku podatkowego z tego tytułu. W związku z tym Spółka nie jest zobowiązana do proporcjonalnego odliczenia podatku VAT naliczonego, a ewentualne usługi bankowe są zwolnione z opodatkowania.

Odstępne, wypłacane w wyniku jednostronnego odstąpienia od umowy przedwstępnej zawartej na podstawie art. 396 Kodeksu cywilnego, nie stanowi świadczenia opodatkowanego podatkiem od towarów i usług, gdyż nie ma charakteru ekwiwalentnego, a jego celem jest rekompensata za niewykonanie zobowiązania.

Korekta rentowności polegająca na przekazywaniu kwot pieniężnych między podmiotami, bez związku z konkretnymi transakcjami towarowymi lub usługowymi, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 5 ust. 1 i art. 8 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż wirtualnych walut z gier komputerowych na rzecz podmiotów prywatnych, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 7 ustawy VAT, stanowi świadczenie usług zwolnionych od podatku, gdy miejscem świadczenia jest Polska.

Zwrot kosztów dodatkowych poniesionych w ramach przedłużenia projektu budowlanego, będący wynagrodzeniem za świadczone usługi, stanowi czynność opodatkowaną VAT w świetle art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, i podlega opodatkowaniu właściwą dla głównego świadczenia stawką VAT.

Świadczenie przez jednostki samorządu terytorialnego odpłatnych usług dostarczania wody i odprowadzania ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą podlegającą VAT. Jednocześnie, niewymagane jest naliczenie podatku należnego z tytułu świadczeń na rzecz odbiorców wewnętrznych. Dopuszczalny jest prewspółczynnik metrażowy do obliczenia proporcji odliczenia VAT dla infrastruktury

Świadczenia marketingowe partnerów wnioskodawcy stanowią odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, uzasadniające prawo do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu od czynnych podatników VAT. Odliczenie jest niedozwolone w przypadku faktur partnerów zwolnionych na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, które powinny być wystawiane bez wykazu podatku.

Kwota dofinansowania z NCBiR, przekazywana do Wnioskodawcy za pośrednictwem lidera konsorcjum na koszty realizacji projektu, nie stanowi podstawy opodatkowania VAT, jako że nie jest ona bezpośrednio powiązana z ceną towarów lub usług, zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy o VAT.

Wniesienie aportem nakładów na modernizację infrastruktury w obcym środku trwałym stanowi odpłatne świadczenie usług, podlegające opodatkowaniu VAT, nie zaś dostawę towarów. Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia pełnej kwoty podatku naliczonego związanego z realizacją inwestycji, gdyż czynność aportu jest opodatkowana.

Podatnik rozpoczynający działalność gospodarczą, której planowane czynności nie posiadają charakteru doradczego, ma prawo do zwolnienia z podatku VAT przewidzianego w art. 113 ust. 9 ustawy, o ile prognozowana wartość sprzedaży nie przekroczy określonej kwoty i działalność nie obejmuje czynności wykluczonych w art. 113 ust. 13 ustawy.

Wynagrodzenie otrzymywane przez Spółkę B od Spółki A za zawarcie umowy współpracy w ramach sprzedaży węgla stanowi usługę podlegającą opodatkowaniu VAT, a Spółka A ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących te usługi.

Moment powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT za usługi badań klinicznych przypada na dzień finalnego zatwierdzenia zestawienia przez Szpital, jak określono w umowie, stosownie do art. 19a ust. 2 ustawy o VAT.

Bonusy wypłacone w związku z osiągnięciami w świadczeniu usług programistycznych nie stanowią odrębnej usługi podlegającej opodatkowaniu VAT i nie wymagają odrębnej faktury. Stanowią jedynie dodatkowe wynagrodzenie powiązane z pierwotnie wykonanymi usługami, zwiększając podstawę opodatkowania tych usług.

Udzielenie oprocentowanej pożyczki pieniężnej przez spółkę będącą czynnym podatnikiem VAT osobie fizycznej niebędącej czynnym podatnikiem VAT stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, lecz korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, o ile pożyczkodawca nie zdecyduje się na opodatkowanie tej usługi.

Nie jest możliwe stosowanie metody kasowej VAT z datą wsteczną w przypadku niezłożenia w terminie zawiadomienia do urzędu skarbowego, który jest warunkiem sine qua non dla jej wdrożenia.

Odpłatne świadczenie usług dostarczania wody i odprowadzania ścieków przez JST na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. JST ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu wydatków na infrastrukturę wodno-kanalizacyjną, stosując metodę pre-współczynnika metrażowego, obiektywnie odzwierciedlającego wykorzystanie infrastruktury w działalności

Bonusy PBA, przyznawane za utrzymanie farm powyżej określonego poziomu operacyjnego, stanowią wynagrodzenie za usługi podlegające opodatkowaniu VAT. Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania informacji o spełnieniu warunków do przyznania bonusu, co determinuje moment uznania usługi za wykonaną.

Otrzymane przez podatnika odszkodowanie za ograniczenia sposobu korzystania z nieruchomości oraz szkody powstałe na tej nieruchomości, w kontekście budowy, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług jako wynagrodzenie za świadczenie usług zgodnie z nakazem organu władzy publicznej na podstawie art. 8 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT.

Sprzedaż biletów na wydarzenia kulturalne prowadzona przez internet przez A Sp. z o.o., na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, spełnia warunki zwolnienia z ewidencji na kasach rejestrujących, określone w § 2 ust. 1 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2024 r., z wyłączeniem biletów na przedstawienia cyrkowe i wstępy do parków rozrywki.

W przypadku otrzymania nieodpłatnie udziałów fantomowych, stanowiących pochodne instrumenty finansowe, przychód opodatkowuje się stawką 3% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, dopiero w momencie realizacji praw z tych udziałów, zgodnie z zasadami dotyczącymi przychodów z działalności gospodarczej.

W przypadku, gdy podatnik nabywa i sprzedaje towary w modelu dropshipping, dokonując dostawy z terytorium kraju trzeciego do ostatecznego klienta, czynności te stanowią dostawę towarów opodatkowaną w miejscu rozpoczęcia wysyłki, tj. na terytorium kraju trzeciego, a nie w Polsce.